PAGE鋼鐵銷售公司財(cái)務(wù)制度總則制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范鋼鐵銷售公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。適用范圍本制度適用于鋼鐵銷售公司及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析工作。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃與申報(bào)，依法納稅。6.管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保檔案資料的完整和安全。財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置與職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析，為管理層提供財(cái)務(wù)信息支持。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。2.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)核算制度會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等內(nèi)容，為公司決策提供依據(jù)。資金管理制度資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資等。2.對(duì)資金籌集方案進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保資金籌集的合理性和安全性。3.辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，簽訂借款合同或融資協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)。資金使用管理1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。2.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金使用的合理性和計(jì)劃性。3.資金支付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，未經(jīng)審批不得支付資金。審批流程如下：業(yè)務(wù)部門提出資金支付申請(qǐng)，填寫資金支付審批表，注明支付事由、金額、收款單位等信息。部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性。財(cái)務(wù)部門審核資金支付的合規(guī)性和預(yù)算安排情況。公司負(fù)責(zé)人審批，重大資金支付需經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)。4.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保資金安全。資金結(jié)算管理1.規(guī)范資金結(jié)算方式，主要采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，減少現(xiàn)金使用。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控資金風(fēng)險(xiǎn)，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)變化及時(shí)調(diào)整。3.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，當(dāng)資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過設(shè)定閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)措施防范風(fēng)險(xiǎn)。銷售與收款管理制度銷售合同管理1.建立銷售合同審批制度，對(duì)銷售合同的條款進(jìn)行審核，確保合同的合法性、完整性和有效性。2.銷售合同簽訂后，及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案，作為財(cái)務(wù)核算和收款的依據(jù)。3.跟蹤銷售合同執(zhí)行情況，及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，確保合同順利履行。銷售收入確認(rèn)與核算1.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。銷售商品收入同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等資料，及時(shí)確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬：詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。2.定期對(duì)賬：與客戶定期核對(duì)應(yīng)收賬款余額，確保雙方賬目一致。3.應(yīng)收賬款催收：制定應(yīng)收賬款催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人和催收期限。對(duì)逾期應(yīng)收賬款及時(shí)進(jìn)行催收，采取電話催收、函件催收、上門催收等方式，必要時(shí)通過法律途徑解決。4.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提：按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測試，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。收款管理1.明確收款流程，客戶付款后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將收款信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到款項(xiàng)后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并與應(yīng)收賬款臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，確保收款金額與應(yīng)收金額一致。3.加強(qiáng)對(duì)收款票據(jù)的管理，確保收款票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。采購與付款管理制度采購合同管理1.建立采購合同審批制度，對(duì)采購合同的條款進(jìn)行審核，確保合同的合法性、完整性和有效性。2.采購合同簽訂后，及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案，作為財(cái)務(wù)核算和付款的依據(jù)。3.跟蹤采購合同執(zhí)行情況，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保合同順利履行。采購成本核算1.準(zhǔn)確核算采購成本，包括采購價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。2.對(duì)采購成本進(jìn)行分析和控制，降低采購成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。應(yīng)付賬款管理1.建立應(yīng)付賬款臺(tái)賬：詳細(xì)記錄應(yīng)付賬款的供應(yīng)商名稱、金額、賬齡、付款情況等信息。2.定期對(duì)賬：與供應(yīng)商定期核對(duì)應(yīng)付賬款余額，確保雙方賬目一致。3.應(yīng)付賬款支付：按照采購合同約定的付款期限和方式，及時(shí)支付應(yīng)付賬款。付款前需經(jīng)相關(guān)部門審核和公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。4.加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理：評(píng)估供應(yīng)商的信譽(yù)和供貨能力，建立供應(yīng)商檔案，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)和調(diào)整。付款管理1.明確付款流程，業(yè)務(wù)部門提出付款申請(qǐng)，填寫付款審批表，注明付款事由、金額、收款單位等信息。2.部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)業(yè)務(wù)真實(shí)性和合理性。3.財(cái)務(wù)部門審核付款的合規(guī)性和資金安排情況。4.公司負(fù)責(zé)人審批，重大付款需經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)。5.付款時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的金額和方式進(jìn)行支付，確保付款安全。固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。固定資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展需要和預(yù)算安排，進(jìn)行可行性研究和審批。2.購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂采購合同，明確設(shè)備規(guī)格、價(jià)格、交貨時(shí)間等條款。3.固定資產(chǎn)到貨后，由相關(guān)部門組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入庫手續(xù)。驗(yàn)收內(nèi)容包括設(shè)備數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、性能等方面。固定資產(chǎn)折舊1.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，采用合適的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.定期計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作每年至少進(jìn)行一次。2.對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等方式。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，合理確定處置價(jià)格。3.處置固定資產(chǎn)的收入和清理費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。成本費(fèi)用管理制度成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。成本費(fèi)用分類與核算1.成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等類別。2.生產(chǎn)成本核算直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等項(xiàng)目。銷售費(fèi)用核算銷售過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、銷售人員薪酬等。管理費(fèi)用核算公司行政管理部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員薪酬等。財(cái)務(wù)費(fèi)用核算公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本費(fèi)用核算方法，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，并編制成本費(fèi)用報(bào)表。成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，將成本費(fèi)用控制責(zé)任分解到各部門和崗位。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支，杜絕不合理支出。3.定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。稅務(wù)管理制度稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，準(zhǔn)確申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)熟悉各類稅收政策，按時(shí)編制納稅申報(bào)表，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審核后申報(bào)繳納稅款。稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策和征管要求，確保公司稅務(wù)合規(guī)。3.對(duì)重大稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)研究和處理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)檔案管理制度財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、審計(jì)報(bào)告等各類財(cái)務(wù)資料。財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)整理財(cái)務(wù)資料，按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)和裝訂。2.定期將整理好的財(cái)務(wù)檔案移交檔案管理部門歸檔保管，確保檔案資料的完整和安全。財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱1.內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，需填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可查閱。2.外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案，需持有單位介紹信，并經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。查閱時(shí)應(yīng)指定專人陪同，不得擅自摘抄、復(fù)制或帶出檔案。3.財(cái)務(wù)檔案借閱需辦理借閱手續(xù)，明確借閱期限和歸還時(shí)間。借閱人應(yīng)妥善保管檔案，不得轉(zhuǎn)借他人或擅自銷毀。財(cái)務(wù)檔案保管期限與銷毀1.按照國家檔案管理規(guī)定，確定財(cái)務(wù)檔案的保管期限。保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限一般分為10年和30年。2.財(cái)務(wù)檔案保管期滿后，由檔案管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)