PAGE木業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范木業(yè)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。2.適用范圍本制度適用于木業(yè)公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。及時性原則：及時進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃?；I集和合理安排資金，確保公司資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。進(jìn)行成本核算和控制，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)資料的安全和完整。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置與職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織實(shí)施公司財(cái)務(wù)管理制度。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和預(yù)算，監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，審核財(cái)務(wù)報(bào)告。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。管理財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。會計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納，辦理稅務(wù)相關(guān)事項(xiàng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔工作。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供資金收支數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)核算1.會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合木業(yè)行業(yè)特點(diǎn)，制定適合本公司的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)。會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。2.會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)木業(yè)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等各個方面。會計(jì)科目的使用應(yīng)符合會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度的規(guī)定，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。3.財(cái)務(wù)核算流程業(yè)務(wù)部門發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行審核和簽字。原始憑證傳遞至財(cái)務(wù)部門，會計(jì)人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。記賬憑證經(jīng)審核后，登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。月末，會計(jì)人員進(jìn)行結(jié)賬工作，核對賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)審核后，報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資等。籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法合規(guī)。制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集資金的金額、時間、用途等，確保資金籌集工作的順利進(jìn)行。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。資金使用應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格控制資金支出，確保資金使用的合理性和效益性。加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。加強(qiáng)對資金結(jié)算的管理，確保資金結(jié)算的安全和及時。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金加強(qiáng)對現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對，做到賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，制定合理的催收政策，及時收回賬款。對壞賬損失進(jìn)行嚴(yán)格審批，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。根據(jù)木業(yè)生產(chǎn)特點(diǎn)，合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置制定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)的購置規(guī)模和種類。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求。固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)處置建立固定資產(chǎn)處置制度，規(guī)范固定資產(chǎn)處置的審批流程和處置方式。對閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進(jìn)行處置，確保固定資產(chǎn)的合理利用和資產(chǎn)安全。六、成本費(fèi)用管理1.成本核算對象與方法根據(jù)木業(yè)生產(chǎn)特點(diǎn)，確定成本核算對象為各類木制品。采用品種法進(jìn)行成本核算，按照生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，歸集到相應(yīng)的成本核算對象中。2.成本費(fèi)用項(xiàng)目直接材料：指生產(chǎn)過程中直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的木材、膠水、油漆等原材料。直接人工：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資、獎金、津貼等。制造費(fèi)用：指生產(chǎn)車間為組織和管理生產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如車間管理人員工資、水電費(fèi)、折舊費(fèi)等。銷售費(fèi)用：指公司為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員工資等。管理費(fèi)用：指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。3.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)和責(zé)任。加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理，制定成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，并分解到各部門和各產(chǎn)品中。嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，對各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行審核和審批，確保成本費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評價，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。七、收入與利潤管理1.收入確認(rèn)原則按照會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確認(rèn)銷售收入。銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.利潤分配公司按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要和股東利益，合理確定利潤分配政策，確保利潤分配的合理性和公平性。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，辦理稅務(wù)登記手續(xù)。按時進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，如實(shí)申報(bào)納稅事項(xiàng)，確保稅款及時足額繳納。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策和征管要求，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、格式規(guī)范、報(bào)送及時。2.財(cái)務(wù)分析定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢和存在的問題。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。提高資金使用效益，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.內(nèi)部控制制度建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理、稅務(wù)管理等各個方面。明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和制約。定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和完善，確保內(nèi)部控制制度的有效性。3.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立