PAGE港口公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范港口公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于港口公司及其所屬各部門、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的全面規(guī)范。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，定期參加培訓(xùn)和考核，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，確保公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。組織財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，由各部門根據(jù)公司預(yù)算目標(biāo)和本部門實(shí)際情況編制本部門預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總，經(jīng)公司管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮調(diào)整的必要性、合理性和可行性，確保調(diào)整后的預(yù)算符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。（四）預(yù)算考核1.公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核應(yīng)與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。四、收入管理（一）港口業(yè)務(wù)收入1.港口裝卸收入：按照實(shí)際完成的裝卸作業(yè)量和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確認(rèn)收入。2.港口堆存收入：根據(jù)貨物堆存時(shí)間和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確認(rèn)收入。3.港口其他業(yè)務(wù)收入：如港口加工、代理等業(yè)務(wù)收入按照實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)量和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確認(rèn)收入。（二）收入核算與確認(rèn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)港口業(yè)務(wù)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算和確認(rèn)。2.收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入與成本費(fèi)用相匹配。（三）收入票據(jù)管理1.公司應(yīng)統(tǒng)一使用合法有效的票據(jù)收取港口業(yè)務(wù)收入。2.票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用和核銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。（四）收入監(jiān)督與檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保收入的真實(shí)性、完整性和合法性。2.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的收入問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.營(yíng)業(yè)成本：包括港口裝卸成本、堆存成本、運(yùn)輸成本等直接與港口業(yè)務(wù)相關(guān)的成本。2.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用的合理歸集和分配。（三）成本費(fèi)用控制1.各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，降低成本費(fèi)用水平。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。（四）費(fèi)用報(bào)銷管理1.公司應(yīng)制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)情況。3.存貨：包括港口儲(chǔ)備物資、待裝貨物等。公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立存貨盤點(diǎn)制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：公司購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。2.固定資產(chǎn)折舊：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)處置：公司處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過程合法合規(guī)，處置收入及時(shí)足額入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：公司取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保取得的無形資產(chǎn)符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)需要。2.無形資產(chǎn)攤銷：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。3.無形資產(chǎn)處置：公司處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過程合法合規(guī)，處置收入及時(shí)足額入賬。（四）資產(chǎn)清查1.公司應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門牽頭，各相關(guān)部門配合進(jìn)行。資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、負(fù)債管理（一）流動(dòng)負(fù)債1.短期借款：公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要合理安排短期借款，確保資金需求。短期借款應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，借款合同應(yīng)明確借款金額、利率、期限等條款。2.應(yīng)付賬款：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)付賬款的管理，及時(shí)與供應(yīng)商核對(duì)賬目，確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.應(yīng)付職工薪酬：公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額支付職工薪酬，確保職工權(quán)益得到保障。（二）非流動(dòng)負(fù)債1.長(zhǎng)期借款：公司取得長(zhǎng)期借款應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，借款合同應(yīng)明確借款金額、利率、期限、還款方式等條款。2.長(zhǎng)期應(yīng)付款：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)長(zhǎng)期應(yīng)付款的管理，及時(shí)與債權(quán)人核對(duì)賬目，確保長(zhǎng)期應(yīng)付款的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（三）負(fù)債償還1.公司應(yīng)按照借款合同的約定及時(shí)償還債務(wù)，確保公司信用良好。2.對(duì)于即將到期的債務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前做好資金安排，確保按時(shí)足額償還。八、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算公司的利潤(rùn)。2.公司利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益；利潤(rùn)總額為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出；凈利潤(rùn)為利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用。（二）利潤(rùn)分配1.公司應(yīng)按照《公司法》和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配決策1.公司利潤(rùn)分配方案應(yīng)由董事會(huì)提出，經(jīng)股東大會(huì)審議通過后實(shí)施。2.在制定利潤(rùn)分配方案時(shí)，應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展戰(zhàn)略、資金需求和股東利益等因素。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后應(yīng)經(jīng)公司管理層審核和簽字確認(rèn)。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送1.公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送相關(guān)部門和單位。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送前應(yīng)進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和合法性。（三）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司決策提供支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析和發(fā)展能力分析等方面。3.通過財(cái)務(wù)分析，應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)，確保審計(jì)工作的有效性。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和公正性。（三）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照規(guī)定聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所