PAGE辦公室上墻財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時性和合規(guī)性，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保制度無遺漏。及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃?；I集、使用和管理公司資金，合理安排資金結(jié)構(gòu)，確保資金安全。編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負責(zé)稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負。管理公司固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)，定期進行清查盤點。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)意見和建議。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織實施財務(wù)管理制度。制定財務(wù)工作計劃和預(yù)算，監(jiān)督執(zhí)行情況，及時調(diào)整和優(yōu)化。組織編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供支持。負責(zé)資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)環(huán)境。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。會計負責(zé)公司財務(wù)核算工作，按照會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，進行稅務(wù)籌劃。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。管理公司財務(wù)檔案，確保檔案資料的完整和安全。出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)。定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。三、財務(wù)審批流程（一）費用報銷審批流程1.報銷人填寫報銷單報銷人應(yīng)按照公司規(guī)定的格式填寫費用報銷單，注明報銷日期、報銷部門、報銷事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負責(zé)人審核部門負責(zé)人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽字確認后提交財務(wù)部門。3.財務(wù)審核財務(wù)人員對報銷單及原始憑證進行審核，檢查報銷內(nèi)容是否符合財務(wù)制度規(guī)定，金額計算是否準(zhǔn)確，票據(jù)是否合法有效等。審核無誤后簽字。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司授權(quán)對報銷事項進行審批，簽字確認。5.總經(jīng)理審批重大費用支出或超出分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的報銷事項，需報總經(jīng)理審批。6.報銷支付經(jīng)各級審批通過后，出納根據(jù)報銷金額支付現(xiàn)金或通過銀行轉(zhuǎn)賬方式將款項支付給報銷人。（二）采購付款審批流程1.采購申請采購部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫采購申請表，注明采購物品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、預(yù)計到貨日期等信息，提交部門負責(zé)人審核。2.部門負責(zé)人審核部門負責(zé)人對采購申請的必要性、合理性進行審核，并簽字確認。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審批分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司采購政策和預(yù)算情況對采購申請進行審批，簽字同意后提交采購部門。4.采購執(zhí)行采購部門按照審批后的采購申請進行采購活動，與供應(yīng)商簽訂采購合同。5.到貨驗收采購物品到貨后，采購部門通知驗收部門進行驗收。驗收部門根據(jù)采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對采購物品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行驗收，驗收合格后出具驗收報告。6.報銷申請采購人員憑采購合同、發(fā)票、驗收報告等原始憑證填寫費用報銷單，按照費用報銷審批流程進行審批。7.財務(wù)審核與付款財務(wù)人員審核報銷單及相關(guān)憑證，審核無誤后辦理付款手續(xù)。（三）借款審批流程1.借款人填寫借款單借款人因業(yè)務(wù)需要填寫借款單，注明借款日期、借款部門、借款人姓名、借款事由、借款金額等信息，并簽字。2.部門負責(zé)人審核部門負責(zé)人對借款事項的真實性、必要性進行審核，簽字確認。3.財務(wù)審核財務(wù)人員審核借款單，檢查借款金額是否合理，是否符合公司資金管理制度等。審核無誤后簽字。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司規(guī)定對借款事項進行審批，簽字同意。5.總經(jīng)理審批（如需）重大借款事項或超出分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的借款，需報總經(jīng)理審批。6.借款支付經(jīng)各級審批通過后，出納按照借款金額支付現(xiàn)金或通過銀行轉(zhuǎn)賬方式將款項支付給借款人。7.借款歸還借款人應(yīng)在規(guī)定的還款期限內(nèi)歸還借款，填寫還款單，經(jīng)財務(wù)審核后辦理還款手續(xù)。四、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營計劃進行編制。堅持實事求是，充分考慮公司實際情況和市場變化因素。注重全面性和準(zhǔn)確性，涵蓋公司各項收入、成本、費用等。實行全員參與，上下結(jié)合，分級編制，逐級匯總。2.預(yù)算編制流程下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，公司財務(wù)部門向各部門下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算等，并提交財務(wù)部門。財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行審核，檢查預(yù)算數(shù)據(jù)的合理性、準(zhǔn)確性，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，反饋給各部門。各部門根據(jù)反饋意見進行修改后，財務(wù)部門進行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。預(yù)算審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，提交公司管理層審議，報董事會審批。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并向公司管理層匯報。各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明預(yù)算執(zhí)行情況、差異原因及改進措施等。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照以下程序進行：提出調(diào)整申請：由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等。部門負責(zé)人審核：部門負責(zé)人對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，簽字確認。財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財務(wù)部門審核意見對預(yù)算調(diào)整申請進行審批，簽字同意?？偨?jīng)理審批（如需）：重大預(yù)算調(diào)整事項需報總經(jīng)理審批。調(diào)整預(yù)算：經(jīng)各級審批通過后，財務(wù)部門對公司預(yù)算進行調(diào)整，并下達調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。五、收入管理1.收入確認原則銷售商品收入：在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入；提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計的，分別下列情況處理：已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能夠得到補償?shù)模瑢⒁呀?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益，不確認提供勞務(wù)收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定；使用費收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。2.收入核算與管理財務(wù)部門應(yīng)按照收入確認原則及時、準(zhǔn)確地核算各項收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息，便于對收入情況進行分析和監(jiān)控。加強對收入票據(jù)的管理，確保收入票據(jù)的開具、使用、保管等符合相關(guān)規(guī)定。定期對收入情況進行分析，與預(yù)算指標(biāo)進行對比，及時發(fā)現(xiàn)收入變動異常情況，并查明原因，采取相應(yīng)措施。六、成本費用管理1.成本費用核算原則成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實際發(fā)生額進行核算。成本費用應(yīng)按照受益對象進行歸集和分配，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性。嚴(yán)格劃分成本費用的界限，不得將應(yīng)計入本期成本費用的支出計入下期，也不得將不應(yīng)計入成本費用的支出計入本期。2.成本費用控制措施制定成本費用控制目標(biāo)，將成本費用控制目標(biāo)分解到各部門，并納入績效考核體系。加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批流程，確保成本費用支出的合理性和合規(guī)性。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。加強對采購成本的控制，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價格。加強對費用支出的管理，嚴(yán)格控制差旅費、業(yè)務(wù)招待費等費用支出，制定合理的費用標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格執(zhí)行。3.成本費用分析與考核定期對成本費用進行分析評估，找出成本費用變動的原因，提出改進措施和建議。建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門降低成本費用。七、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負責(zé)購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司采購管理制度進行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)入賬與折舊：固定資產(chǎn)購置后，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)清查盤點：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。2.流動資產(chǎn)（存貨、貨幣資金等）管理存貨管理存貨采購：采購部門應(yīng)根據(jù)市場需求和庫存情況制定合理的采購計劃，確保存貨供應(yīng)的及時性和合理性。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格控制采購成本，確保采購質(zhì)量。存貨入庫：存貨到貨后，倉庫管理人員應(yīng)及時進行驗收，辦理入庫手續(xù)。入庫時應(yīng)核對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等，確保存貨信息準(zhǔn)確無誤。存貨保管：倉庫應(yīng)建立健全存貨保管制度，確保存貨安全。對存貨進行分類存放，定期盤點，防止存貨損壞、變質(zhì)、丟失等情況發(fā)生。存貨發(fā)出：倉庫應(yīng)根據(jù)銷售訂單或其他業(yè)務(wù)需求及時發(fā)出存貨，辦理出庫手續(xù)。發(fā)出存貨時應(yīng)按照規(guī)定的計價方法進行核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性。存貨盤點：定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。貨幣資金管理現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收付應(yīng)及時登記日記賬，做到日清月結(jié)。銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無誤。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，防范銀行結(jié)算風(fēng)險。資金安全管理：建立健全資金安全管理制度，加強對資金收支的監(jiān)控和管理，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式進行納稅申報。財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算各項收入、成本、費用等，確保納稅申報數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)進行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實際情況和稅收政策變化，制定科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報公司管理層審批后實施，并定期對稅務(wù)籌劃效果進行評估和調(diào)整。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。財務(wù)部門應(yīng)及時關(guān)注稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求，避免稅務(wù)風(fēng)險。定期對公司稅務(wù)情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，防范稅務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。在編制財務(wù)報告過程中，應(yīng)確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性，不得虛報、漏報、瞞報財務(wù)信息。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后對外報送。2.財務(wù)分析定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對公司的償債能力、盈利能力、營運能力等進行全面評價。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營過程中存在的問題和風(fēng)險，提出改進措施和建議，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)報送公司管理層，并根據(jù)管理層意見進行調(diào)整和完善。十、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財務(wù)審批文件、銀行對賬單等與公司財務(wù)活動相關(guān)的各類文件資料。2.財務(wù)檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照檔案管理要求進行分類、編號、裝訂等，并及時歸檔。歸檔后的財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，便于查閱和使用。3.財務(wù)檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久保管和定期保管。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年等。4.財務(wù)檔案查閱與借閱因工作