2026年財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)題庫一、單選題（共10題，每題1分）1.某公司2025年凈利潤為200萬元，所得稅率為25%，凈利潤中60%用于分配股利，則留存收益增加額為多少？A.120萬元B.150萬元C.100萬元D.80萬元2.流動(dòng)比率的參考值為多少時(shí)，通常表明企業(yè)短期償債能力較好？A.1以下B.1-2之間C.2-3之間D.3以上3.下列哪項(xiàng)屬于內(nèi)部籌資方式？A.發(fā)行股票B.銀行借款C.留存收益D.融資租賃4.某產(chǎn)品單位變動(dòng)成本為10元，售價(jià)為20元，固定成本總額為1000元，則盈虧平衡點(diǎn)銷售量是多少？A.50件B.100件C.200件D.250件5.存貨周轉(zhuǎn)率的計(jì)算公式為？A.銷售成本/平均存貨B.銷售收入/平均存貨C.銷售成本/平均總資產(chǎn)D.銷售收入/平均總資產(chǎn)6.某公司發(fā)行面值為100元的債券，票面利率為5%，期限為3年，每年付息一次，到期還本，則該債券的發(fā)行價(jià)格（市場利率為6%）為多少？A.95元B.96元C.98元D.100元7.下列哪項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容？A.銷售預(yù)算B.生產(chǎn)預(yù)算C.現(xiàn)金預(yù)算D.資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算8.某公司普通股的當(dāng)前價(jià)格為20元，預(yù)計(jì)未來一年每股股利為2元，股利增長率為5%，則該股票的市盈率為多少？A.10B.15C.20D.259.某公司2025年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為30天，則其應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為多少？A.12次B.36次C.50次D.60次10.下列哪項(xiàng)屬于資本資產(chǎn)定價(jià)模型（CAPM）的公式中的必要報(bào)酬率組成部分？A.無風(fēng)險(xiǎn)利率B.風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)C.股票Beta值D.以上都是二、多選題（共5題，每題2分）1.影響企業(yè)現(xiàn)金流量的因素包括哪些？A.銷售收入B.購買原材料C.支付工資D.支付利息E.收到客戶付款2.財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)的表現(xiàn)形式有哪些？A.盈利能力放大B.債務(wù)負(fù)擔(dān)加重C.稅前利潤減少D.每股收益提高E.破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)增加3.編制現(xiàn)金流量表時(shí)，屬于經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目包括哪些？A.銷售商品收到的現(xiàn)金B(yǎng).支付給供應(yīng)商的現(xiàn)金C.支付的所得稅D.取得借款收到的現(xiàn)金E.支付的利息4.影響股票市盈率的因素有哪些？A.公司成長性B.行業(yè)前景C.利率水平D.公司盈利能力E.投資者情緒5.財(cái)務(wù)分析中常用的比率包括哪些？A.流動(dòng)比率B.資產(chǎn)負(fù)債率C.利息保障倍數(shù)D.股東權(quán)益比率E.存貨周轉(zhuǎn)率三、判斷題（共10題，每題1分）1.資產(chǎn)負(fù)債率越高，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小。（×）2.現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果。（×）3.折舊費(fèi)用會(huì)影響企業(yè)的凈利潤，但不會(huì)影響現(xiàn)金流量。（√）4.內(nèi)部收益率（IRR）是使項(xiàng)目凈現(xiàn)值（NPV）等于零的貼現(xiàn)率。（√）5.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，表明企業(yè)的應(yīng)收賬款管理效率越高。（√）6.融資租賃屬于企業(yè)的長期負(fù)債。（√）7.市盈率越低，表明投資者對(duì)公司的未來發(fā)展越悲觀。（×）8.固定成本是指隨產(chǎn)量變化而變化的成本。（×）9.留存收益是企業(yè)內(nèi)部籌資的主要來源之一。（√）10.杜邦分析法可以分解凈資產(chǎn)收益率，揭示盈利能力的影響因素。（√）四、計(jì)算題（共5題，每題5分）1.某公司2025年銷售收入為1000萬元，銷售成本為600萬元，管理費(fèi)用為100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為50萬元，所得稅率為25%。計(jì)算其凈利潤和稅后利潤。2.某公司2025年初存貨為200萬元，年末存貨為300萬元，銷售成本為800萬元。計(jì)算其存貨周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。3.某公司發(fā)行面值為100元的債券，票面利率為6%，期限為5年，每年付息一次，到期還本。假設(shè)市場利率為8%，計(jì)算該債券的發(fā)行價(jià)格。4.某公司2025年凈利潤為200萬元，股利支付率為40%，預(yù)計(jì)2026年銷售收入增長20%，成本率保持不變。假設(shè)固定成本總額為100萬元，計(jì)算2026年的盈虧平衡點(diǎn)銷售額。5.某公司普通股的當(dāng)前價(jià)格為20元，預(yù)計(jì)未來一年每股股利為2元，股利增長率為5%。計(jì)算該股票的內(nèi)在價(jià)值和市盈率。五、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述流動(dòng)比率和速動(dòng)比率的區(qū)別及其適用場景。2.簡述財(cái)務(wù)杠桿對(duì)企業(yè)盈利能力的影響。3.簡述編制現(xiàn)金流量表的作用。六、案例分析題（共2題，每題10分）1.某制造業(yè)公司2025年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：銷售收入1000萬元，銷售成本600萬元，管理費(fèi)用100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，所得稅率25%。公司計(jì)劃2026年通過增加廣告投入提升銷售額，預(yù)計(jì)廣告費(fèi)用增加20萬元，但銷售收入可增長15%。假設(shè)成本率和稅率保持不變，計(jì)算2026年的凈利潤變化及盈虧平衡點(diǎn)是否變化。2.某零售企業(yè)2025年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：應(yīng)收賬款余額200萬元，銷售收入1000萬元，銷售成本600萬元，管理費(fèi)用100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，所得稅率25%。公司計(jì)劃通過優(yōu)化信用政策降低應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)至20天。假設(shè)銷售收入和成本率保持不變，計(jì)算優(yōu)化后的凈利潤變化及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。答案與解析一、單選題答案1.C留存收益增加額=凈利潤×(1-股利支付率)=200×(1-60%)=100萬元2.C流動(dòng)比率在2-3之間通常表明短期償債能力較好3.C留存收益屬于內(nèi)部籌資方式4.B盈虧平衡點(diǎn)銷售量=固定成本/(售價(jià)-單位變動(dòng)成本)=1000/(20-10)=100件5.A存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨6.A債券發(fā)行價(jià)格=(票面利息×現(xiàn)值系數(shù))+面值×現(xiàn)值系數(shù)=(5×100×2.673)+100×0.794=95元7.D資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算屬于資本預(yù)算8.A市盈率=當(dāng)前價(jià)格/(每股股利/(股利增長率+1))=20/(2/(5%+1))=109.A應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=365/周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/30=12次10.DCAPM=無風(fēng)險(xiǎn)利率+風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)×Beta二、多選題答案1.A,B,C,D,E現(xiàn)金流量受經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的影響2.A,B,D,E財(cái)務(wù)杠桿會(huì)放大盈利和風(fēng)險(xiǎn)3.A,B,C,E經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量不包括籌資活動(dòng)4.A,B,D,E市盈率受公司成長性、行業(yè)前景、盈利能力、投資者情緒影響5.A,B,C,D,E常用財(cái)務(wù)比率包括流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)、股東權(quán)益比率、存貨周轉(zhuǎn)率三、判斷題答案1.（×）資產(chǎn)負(fù)債率越高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大2.（×）現(xiàn)金流量表反映現(xiàn)金流入流出，利潤表反映經(jīng)營成果3.（√）折舊是非現(xiàn)金費(fèi)用4.（√）IRR是NPV=0時(shí)的貼現(xiàn)率5.（√）周轉(zhuǎn)率越高，管理效率越高6.（√）融資租賃屬于長期負(fù)債7.（×）市盈率低可能意味著低估值8.（×）固定成本不隨產(chǎn)量變化9.（√）留存收益是內(nèi)部籌資方式10.（√）杜邦分析法可分解ROE四、計(jì)算題答案1.凈利潤=1000-600-100-50=250萬元；稅后利潤=250×(1-25%)=187.5萬元2.存貨周轉(zhuǎn)率=800/((200+300)/2)=2.67次；周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/2.67=136.74天3.債券價(jià)格=(6×100×3.797)+100×0.676=95.06元4.2026年銷售成本=800×(1+20%)=960萬元；2026年固定成本=100+20=120萬元；盈虧平衡點(diǎn)銷售額=(120+960)/(1-60%)=1560萬元5.內(nèi)在價(jià)值=2×(1+5%)/(8%-5%)=50元；市盈率=20/(2/(5%+1))=10五、簡答題答案1.流動(dòng)比率反映短期償債能力，速動(dòng)比率更嚴(yán)格（排除存貨）。流動(dòng)比率適用于一般企業(yè)，速動(dòng)比率適用于存貨周轉(zhuǎn)慢的企業(yè)。2.財(cái)務(wù)杠桿通過固定成本放大利潤波動(dòng)，提高ROE，但也增加破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。3.現(xiàn)金流量表反映現(xiàn)金來源和用途，幫助評(píng)估償債能力和經(jīng)營效率。六、案例分析題答案1.2026年凈利潤=1000×1.15×(1-60%)-100×(1+