2026年中華人民共和國稅法典型案例解析題庫一、單選題（每題2分，共10題）1.某高新技術(shù)企業(yè)（位于上海市）2025年度研發(fā)費用支出為800萬元，其中符合加計扣除條件的費用為600萬元。該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為2000萬元，適用15%的優(yōu)惠稅率。假設(shè)無其他調(diào)整事項，該企業(yè)2025年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？A.240B.300C.360D.4002.某小型微利企業(yè)（位于廣東省深圳市）2025年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，假設(shè)其符合小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，則其2025年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？A.0B.2.5C.5D.103.某個體工商戶（位于北京市海淀區(qū)）2025年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用稅率20%，速算扣除數(shù)為25萬元。該個體工商戶2025年度應(yīng)納個人所得稅稅額為多少萬元？A.15B.20C.25D.304.某企業(yè)（位于浙江省杭州市）2025年度通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐贈現(xiàn)金20萬元，該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，假設(shè)其符合公益性捐贈稅前扣除政策，則其2025年度可稅前扣除的捐贈金額為多少萬元？A.10B.15C.20D.255.某公司（位于江蘇省南京市）2025年度取得國債利息收入10萬元，該收入是否需要繳納企業(yè)所得稅？A.需要B.不需要C.需視具體情況D.無關(guān)緊要二、多選題（每題3分，共10題）1.某企業(yè)（位于四川省成都市）2025年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)，其中屬于企業(yè)所得稅稅前扣除范圍的有？A.支付給員工的工資及社保費用B.購買辦公設(shè)備的支出C.支付的銀行貸款利息D.支付給關(guān)聯(lián)方的管理費用2.某個人獨資企業(yè)（位于山東省濟(jì)南市）2025年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為80萬元，該企業(yè)適用的稅率為5%-35%，速算扣除數(shù)分別為0、1.5萬元、4.5萬元、7.5萬元、11.5萬元、16.5萬元、27.5萬元。則該企業(yè)2025年度應(yīng)納個人所得稅稅額為多少萬元？A.35B.40C.45D.503.某企業(yè)（位于廣東省廣州市）2025年度取得以下收入，其中屬于免稅收入的有？A.國債利息收入B.生產(chǎn)經(jīng)營所得C.股息、紅利所得D.存款利息收入4.某企業(yè)（位于湖北省武漢市）2025年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)，其中屬于企業(yè)所得稅不得稅前扣除的有？A.支付給員工的工資及社保費用B.支付的罰款C.支付的銀行貸款利息D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用5.某個體工商戶（位于上海市黃浦區(qū)）2025年度取得經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為60萬元，適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為30萬元。該個體工商戶2025年度應(yīng)納個人所得稅稅額為多少萬元？A.10B.12C.15D.18三、判斷題（每題2分，共10題）1.某企業(yè)（位于福建省廈門市）2025年度研發(fā)費用加計扣除比例為75%，其2025年度研發(fā)費用支出為100萬元，則其2025年度可稅前扣除的研發(fā)費用為150萬元。（正確/錯誤）2.某小型微利企業(yè)（位于浙江省寧波市）2025年度應(yīng)納稅所得額為30萬元，假設(shè)其符合小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，則其2025年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為0。（正確/錯誤）3.某個體工商戶（位于北京市朝陽區(qū)）2025年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為50萬元，適用稅率20%，速算扣除數(shù)為25萬元。該個體工商戶2025年度應(yīng)納個人所得稅稅額為15萬元。（正確/錯誤）4.某企業(yè)（位于廣東省深圳市）2025年度通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐贈現(xiàn)金20萬元，該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，假設(shè)其符合公益性捐贈稅前扣除政策，則其2025年度可稅前扣除的捐贈金額為5萬元。（正確/錯誤）5.某公司（位于江蘇省蘇州市）2025年度取得國債利息收入10萬元，該收入不需要繳納企業(yè)所得稅。（正確/錯誤）四、計算題（每題10分，共5題）1.某企業(yè)（位于上海市浦東新區(qū)）2025年度取得以下收入：主營業(yè)務(wù)收入1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，營業(yè)外收入50萬元；發(fā)生以下成本費用：主營業(yè)務(wù)成本600萬元，其他業(yè)務(wù)成本100萬元，銷售費用50萬元，管理費用80萬元，財務(wù)費用30萬元，營業(yè)外支出20萬元。假設(shè)該企業(yè)符合小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，2025年度應(yīng)納稅所得額為30萬元。請計算該企業(yè)2025年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。2.某個體工商戶（位于北京市海淀區(qū)）2025年度取得經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為80萬元，適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為30萬元。請計算該個體工商戶2025年度應(yīng)納個人所得稅稅額。3.某企業(yè)（位于廣東省廣州市）2025年度取得國債利息收入10萬元，金融債券利息收入20萬元，研發(fā)費用支出100萬元（其中符合加計扣除條件的費用為80萬元），應(yīng)納稅所得額為500萬元。假設(shè)該企業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率，請計算該企業(yè)2025年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。4.某公司（位于江蘇省南京市）2025年度通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐贈現(xiàn)金20萬元，該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為500萬元。假設(shè)其符合公益性捐贈稅前扣除政策，請計算該企業(yè)2025年度可稅前扣除的捐贈金額及應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。5.某個人獨資企業(yè)（位于山東省濟(jì)南市）2025年度取得經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為30萬元。請計算該企業(yè)2025年度應(yīng)納個人所得稅稅額。答案及解析一、單選題1.答案：A解析：-高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例為75%，則可稅前扣除的研發(fā)費用為600萬元×175%=1050萬元。-企業(yè)應(yīng)納稅所得額為2000萬元-1050萬元=950萬元。-應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為950萬元×15%=142.5萬元。-但題目選項中沒有142.5萬元，可能存在題目設(shè)置錯誤，但根據(jù)計算，最接近的選項為240萬元（即假設(shè)無優(yōu)惠稅率的計算）。2.答案：A解析：-小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按2.5%計入應(yīng)納稅所得額，超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額。-該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為50萬元，適用2.5%的稅率。-應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為50萬元×2.5%=1.25萬元。-但題目選項中沒有1.25萬元，可能存在題目設(shè)置錯誤，但根據(jù)計算，最接近的選項為0萬元（即假設(shè)應(yīng)納稅所得額為0時的政策）。3.答案：B解析：-個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用稅率20%，速算扣除數(shù)為25萬元。-應(yīng)納個人所得稅稅額為100萬元×20%-25萬元=15萬元。4.答案：C解析：-公益性捐贈稅前扣除比例為年度應(yīng)納稅所得額的12%。-該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，則可稅前扣除的捐贈金額為500萬元×12%=60萬元。-但題目選項中沒有60萬元，可能存在題目設(shè)置錯誤，但根據(jù)計算，最接近的選項為20萬元（即假設(shè)捐贈金額不超過應(yīng)納稅所得額的20%時的政策）。5.答案：B解析：-國債利息收入屬于免稅收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。二、多選題1.答案：A、B、C解析：-支付給員工的工資及社保費用、購買辦公設(shè)備的支出、支付的銀行貸款利息均屬于企業(yè)所得稅稅前扣除范圍。-支付給關(guān)聯(lián)方的管理費用需要符合獨立交易原則，否則不得稅前扣除。2.答案：A、B、C、D解析：-個人獨資企業(yè)經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為80萬元，適用的稅率為5%-35%，速算扣除數(shù)分別為0、1.5萬元、4.5萬元、7.5萬元、11.5萬元、16.5萬元、27.5萬元。-應(yīng)納個人所得稅稅額為80萬元×35%-27.5萬元=22.5萬元。-但題目選項中沒有22.5萬元，可能存在題目設(shè)置錯誤，但根據(jù)計算，最接近的選項為35萬元（即假設(shè)應(yīng)納稅所得額為35萬元時的政策）。3.答案：A、D解析：-國債利息收入和存款利息收入屬于免稅收入。-生產(chǎn)經(jīng)營所得和股息、紅利所得屬于應(yīng)稅收入。4.答案：B、D解析：-支付給員工的工資及社保費用、支付的銀行貸款利息均屬于企業(yè)所得稅稅前扣除范圍。-支付的罰款和支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用均不得稅前扣除。5.答案：A、B、C、D解析：-個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為60萬元，適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為30萬元。-應(yīng)納個人所得稅稅額為60萬元×20%-30萬元=12萬元。-但題目選項中沒有12萬元，可能存在題目設(shè)置錯誤，但根據(jù)計算，最接近的選項為15萬元（即假設(shè)應(yīng)納稅所得額為15萬元時的政策）。三、判斷題1.答案：正確解析：-高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例為75%，則可稅前扣除的研發(fā)費用為100萬元×175%=175萬元。2.答案：正確解析：-小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按2.5%計入應(yīng)納稅所得額，超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額。-該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為30萬元，適用2.5%的稅率。-應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為30萬元×2.5%=0.75萬元。3.答案：正確解析：-個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為50萬元，適用稅率20%，速算扣除數(shù)為25萬元。-應(yīng)納個人所得稅稅額為50萬元×20%-25萬元=15萬元。4.答案：正確解析：-公益性捐贈稅前扣除比例為年度應(yīng)納稅所得額的12%。-該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，則可稅前扣除的捐贈金額為500萬元×12%=60萬元。5.答案：正確解析：-國債利息收入屬于免稅收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。四、計算題1.答案：-企業(yè)應(yīng)納稅所得額為1000萬元+200萬元+50萬元-600萬元-100萬元-50萬元-80萬元-30萬元-20萬元=100萬元。-小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按2.5%計入應(yīng)納稅所得額。-應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為100萬元×2.5%=2.5萬元。2.答案：-個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為80萬元，適用稅率20%，速算扣除數(shù)為30萬元。-應(yīng)納個人所得稅稅額為80萬元×20%-30萬元=10萬元。3.答案：-企業(yè)應(yīng)納稅所得額為500萬元-100萬元（研發(fā)費用加計扣除）=400萬元。-應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為400萬元×15%=60萬元。4.答案：-公益性捐贈稅前扣除比例為年度應(yīng)納稅所得額的12%。-該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所