2026年高級經(jīng)濟師培訓(xùn)教材習(xí)題一、單項選擇題（共10題，每題1分）1.2026年某地區(qū)為刺激經(jīng)濟增長，擬通過發(fā)行地方政府專項債券籌集資金用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。根據(jù)《預(yù)算法實施條例》，該債券的發(fā)行規(guī)模需經(jīng)以下哪個機構(gòu)批準(zhǔn)？A.全國人民代表大會常務(wù)委員會B.財政部C.省級人民代表大會常務(wù)委員會D.地方政府自行決定2.某沿海省份2025年財政收入中，稅收收入占比為65%，非稅收入占比為35%。為優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，該省計劃2026年通過政策引導(dǎo)，將非稅收入占比降至50%以下。以下哪項措施最直接有效？A.提高企業(yè)所得稅稅率B.增加行政事業(yè)性收費C.加強礦產(chǎn)資源補償費征收管理D.擴大國有資本經(jīng)營預(yù)算范圍3.某自由貿(mào)易試驗區(qū)2026年試點跨境電商稅收新政策，對離岸出口貨物實施零關(guān)稅。該政策屬于以下哪種稅收優(yōu)惠政策？A.減免稅B.稅收抵免C.稅收豁免D.稅收遞延4.某中西部省份為吸引外資，對符合條件的制造業(yè)企業(yè)給予增值稅按比例返還的激勵政策。該政策對地方政府財政的影響主要體現(xiàn)在？A.短期財政收入增加B.長期財政負(fù)擔(dān)加重C.稅收征管成本上升D.財政收支平衡改善5.根據(jù)《地方政府專項債券管理辦法》，專項債券資金必須用于特定項目。以下哪項用途不符合規(guī)定？A.高鐵建設(shè)項目B.城市道路拓寬工程C.一般公共服務(wù)支出D.水利設(shè)施維護6.某地區(qū)2025年人均GDP為8萬元，財政支出中民生保障占比為60%。為促進共同富裕，該地區(qū)計劃2026年將民生保障支出占比提高到70%。若GDP增速保持5%，則財政支出增速至少需要達到？A.3%B.5%C.7%D.10%7.某省2025年財政收入中，中央級收入占比為40%，省級收入占比為30%，其余為市級及以下收入。為增強地方財政自主權(quán)，該省計劃通過中央財政轉(zhuǎn)移支付改革，將省級收入占比提升至40%。以下哪項改革措施最可能實現(xiàn)目標(biāo)？A.增加中央對地方的一般性轉(zhuǎn)移支付比例B.減少中央對地方專項轉(zhuǎn)移支付規(guī)模C.擴大省級稅權(quán)范圍D.調(diào)整消費稅中央地方分成比例8.某城市2025年公共文化服務(wù)支出占財政支出的比例低于全國平均水平。為提升居民文化獲得感，該市計劃2026年通過預(yù)算安排增加該領(lǐng)域投入。以下哪項預(yù)算編制原則最符合要求？A.彈性預(yù)算B.零基預(yù)算C.增量預(yù)算D.結(jié)余預(yù)算9.某省2025年稅收收入中，增值稅占比最高，企業(yè)所得稅次之。為優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，該省計劃2026年通過產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動第三產(chǎn)業(yè)占比提升。該政策對稅收收入的影響主要體現(xiàn)在？A.增值稅收入占比下降B.企業(yè)所得稅收入占比上升C.個人所得稅收入增加D.財產(chǎn)稅收入占比擴大10.某地區(qū)2025年財政自給率為45%，依賴中央轉(zhuǎn)移支付彌補收支缺口。為減少財政依賴，該地區(qū)計劃2026年通過改革完善地方稅體系。以下哪項稅種最適合作為地方主體稅種？A.增值稅B.營業(yè)稅（已停征）C.房產(chǎn)稅D.資源稅二、多項選擇題（共5題，每題2分）1.某省2026年擬通過財政政策支持中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，以下哪些措施屬于有效手段？A.提供低息貸款貼息B.減免企業(yè)所得稅C.增加研發(fā)費用加計扣除額度D.落實增值稅留抵退稅政策2.根據(jù)《地方政府債務(wù)管理辦法》，以下哪些行為屬于隱性債務(wù)？A.地方政府融資平臺公司為工程項目提供擔(dān)保B.地方政府購買服務(wù)合同約定財政補貼C.地方政府違規(guī)為基建項目提供融資支持D.地方政府發(fā)行企業(yè)債券募集資金用于公益性項目3.某自由貿(mào)易港2026年試點跨境資金流動自由化政策，以下哪些措施屬于配套措施？A.落實稅收征管協(xié)同機制B.推進資本項目可兌換C.建立跨境金融監(jiān)管合作平臺D.擴大進口稅收優(yōu)惠范圍4.某中西部省份2025年財政收入中，資源型稅收占比過高。為優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，該省計劃2026年通過以下哪些政策調(diào)整稅負(fù)？A.提高資源稅稅負(fù)B.擴大水資源稅試點范圍C.減免地方水利建設(shè)相關(guān)稅費D.推廣綠色稅制改革5.某地區(qū)2026年擬通過財政政策促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，以下哪些措施符合要求？A.增加對革命老區(qū)轉(zhuǎn)移支付力度B.落實京津冀協(xié)同發(fā)展稅收優(yōu)惠C.推動長三角一體化稅收互認(rèn)D.擴大西部大開發(fā)稅收減免范圍三、案例分析題（共2題，每題10分）案例一：某沿海省份財政收支矛盾加劇2025年，某沿海省份財政收入增速放緩，但財政支出持續(xù)增長，導(dǎo)致財政赤字?jǐn)U大。主要原因包括：1.經(jīng)濟增速放緩導(dǎo)致稅收收入下滑；2.人口老齡化加劇，社保支出壓力增大；3.地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險上升，融資渠道受限。為緩解財政壓力，該省計劃2026年通過以下措施調(diào)整：-加大中央轉(zhuǎn)移支付爭取力度；-推進地方稅體系建設(shè)，將部分中央稅劃歸地方；-優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，壓縮一般性支出；-鼓勵社會資本參與公共服務(wù)供給。問題：（1）該省財政收支矛盾的主要原因有哪些？（2）上述措施對財政收支的影響分別是什么？（3）結(jié)合區(qū)域經(jīng)濟特點，提出進一步緩解財政壓力的建議。案例二：某自由貿(mào)易試驗區(qū)稅收政策創(chuàng)新2025年，某自由貿(mào)易試驗區(qū)試點跨境電商稅收新政策，對離岸出口貨物實施零關(guān)稅，但需滿足以下條件：-貨物須通過海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅倉庫出口；-經(jīng)營主體需在自貿(mào)區(qū)內(nèi)注冊并符合海關(guān)監(jiān)管要求；-出口貨物須符合國家稅收征管規(guī)定。該政策實施后，跨境電商出口額顯著增長，但同時也帶來新的稅收征管挑戰(zhàn)，如：-虛假申報風(fēng)險增加；-跨境稅收征管協(xié)作機制待完善；-稅收政策宣傳力度不足。問題：（1）該稅收政策對區(qū)域經(jīng)濟的影響有哪些？（2）稅收征管面臨的主要挑戰(zhàn)是什么？（3）提出完善政策實施的建議。答案與解析一、單項選擇題1.C解析：《預(yù)算法實施條例》規(guī)定，地方政府專項債券發(fā)行需經(jīng)省級人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)，而非全國人大或財政部。2.C解析：非稅收入占比過高通常與資源性收費、行政事業(yè)性收費相關(guān)，加強礦產(chǎn)資源補償費管理可直接優(yōu)化結(jié)構(gòu)。3.A解析：零關(guān)稅屬于減免稅政策，直接降低出口企業(yè)稅負(fù)。4.B解析：增值稅返還屬于財政補貼，長期會加重財政負(fù)擔(dān)。5.C解析：專項債券資金須用于特定項目，一般公共服務(wù)支出不屬于允許范圍。6.D解析：GDP增速5%，民生支出占比提高10個百分點（60%→70%），需財政支出增速10%才能實現(xiàn)。7.A解析：增加一般性轉(zhuǎn)移支付可提高省級財政收入占比。8.B解析：零基預(yù)算能確保文化服務(wù)投入不受基數(shù)限制。9.A解析：第三產(chǎn)業(yè)占比提升將降低增值稅收入占比。10.C解析：房產(chǎn)稅適合地方主體稅種，具有地域穩(wěn)定性。二、多項選擇題1.A、C、D解析：低息貸款貼息、研發(fā)費用加計扣除、增值稅留抵退稅均能直接支持中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。2.A、C解析：隱性債務(wù)包括違規(guī)擔(dān)保和融資支持，購買服務(wù)合同若約定財政補貼也可能涉及隱性債務(wù)。3.A、B、C解析：跨境資金自由化需稅收、金融、監(jiān)管協(xié)同推進。4.A、B、D解析：提高資源稅稅負(fù)、擴大水資源稅試點、推廣綠色稅制均能優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)。5.A、B、C、D解析：均屬于促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的稅收政策工具。三、案例分析題案例一：（1）主要原因：經(jīng)濟增速放緩導(dǎo)致稅收收入下滑；人口老齡化加劇社保支出；隱性債務(wù)風(fēng)險上升。（2）措施影響：-中央轉(zhuǎn)移支付增加：短期內(nèi)緩解赤字，長期需提升地方財政自給能力；-地方稅體系建設(shè)：增強地方稅權(quán)，但需配套改革；-支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化：短期內(nèi)壓降成本，長期需提升公共服務(wù)效率；-社會資本參與：緩解財政壓力，但需完善監(jiān)管機制。（3）建議：-推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，增強稅收增長動力；-優(yōu)化社保體系，探索可持續(xù)的養(yǎng)老金制度；-加強隱性債務(wù)管理，規(guī)范地方政府融資行為；-探索生態(tài)補償、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移等多元化收入來源。案例二：（1）政策影響：-促進跨境電商出口，帶動區(qū)域經(jīng)濟增長；-降低企業(yè)成本，提升國際競爭力；-可能引發(fā)稅收征管漏洞，需加強監(jiān)管。（2）征管挑戰(zhàn)：-虛假