財務(wù)人員法律試題及答案一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.下列各項中，屬于會計行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國會計法》B.《企業(yè)會計制度》C.《總會計師條例》D.《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》答案：C?！吨腥A人民共和國會計法》屬于會計法律；《企業(yè)會計制度》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》屬于國家統(tǒng)一的會計制度；《總會計師條例》屬于會計行政法規(guī)。2.根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案保管期限分為永久和定期兩類。定期保管的會計檔案，其最長期限是（）。A.10年B.15年C.25年D.30年答案：D。根據(jù)新的《會計檔案管理辦法》，定期保管期限一般分為10年和30年，其中最長期限是30年。3.單位內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是（）。A.本單位的經(jīng)濟活動B.本單位的會計機構(gòu)和會計人員C.本單位負(fù)責(zé)人D.本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員答案：A。單位內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是本單位的經(jīng)濟活動，會計機構(gòu)和會計人員是內(nèi)部會計監(jiān)督的主體。4.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式是（）。A.匯兌結(jié)算方式B.信用證結(jié)算方式C.托收承付結(jié)算方式D.委托收款結(jié)算方式答案：C。托收承付是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。5.某出票人于10月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是（）。A.拾月貳拾日B.零拾月零貳拾日C.壹拾月貳拾日D.零壹拾月零貳拾日答案：D。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬元，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.17D.20答案：B。應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額，銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13（萬元），進項稅額為13萬元，所以應(yīng)繳納的增值稅=13-13=0（萬元）。7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（）。A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.贊助支出D.合同違約金答案：D。向投資者支付的股息、稅收滯納金、贊助支出在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除；合同違約金可以在稅前扣除。8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是（）。A.勞動分紅B.托兒補助費C.獨生子女補貼D.差旅費津貼答案：A。工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼不屬于工資、薪金所得項目。9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：B。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。10.下列關(guān)于會計職業(yè)道德與會計法律制度關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.兩者的目標(biāo)不同B.會計法律制度是會計職業(yè)道德的最低要求C.兩者的作用范圍相同D.兩者的表現(xiàn)形式是一致的答案：B。會計職業(yè)道德與會計法律制度的目標(biāo)相同，都是為了規(guī)范會計行為；會計法律制度側(cè)重于調(diào)整會計人員的外在行為和結(jié)果的合法化，具有較強的客觀性，會計職業(yè)道德不僅要調(diào)整會計人員的外在行為，還要調(diào)整會計人員內(nèi)在的精神世界，作用范圍不同；會計法律制度是通過一定的程序由國家立法機關(guān)或行政管理部門制定、頒布和修改的，其表現(xiàn)形式是具體的、明確的、正式形成文字的成文條例，會計職業(yè)道德出自于會計人員的職業(yè)生活和職業(yè)實踐，其表現(xiàn)形式既有明確的成文規(guī)定，也有不成文的規(guī)范，表現(xiàn)形式不同；會計法律制度是會計職業(yè)道德的最低要求。11.下列各項中，不屬于會計工作崗位的是（）。A.會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人B.檔案管理部門的會計檔案管理人員C.出納D.財產(chǎn)物資核算崗位答案：B。檔案管理部門的人員管理會計檔案，不屬于會計崗位。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、出納、財產(chǎn)物資核算崗位都屬于會計工作崗位。12.下列關(guān)于銀行匯票的表述中，不正確的是（）。A.銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，且不得超過出票金額B.持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知C.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月D.申請人或者收款人為單位的，可以申請使用現(xiàn)金銀行匯票答案：D。申請人或者收款人為單位的，不得申請使用現(xiàn)金銀行匯票。13.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額為300萬元，其中符合條件的公益性捐贈支出為35萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.75B.76.25C.78.75D.80答案：B。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?？鄢揞~=300×12%=36（萬元），實際發(fā)生35萬元，可全額扣除。應(yīng)納稅所得額=300（萬元），應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=300×25%=75（萬元）。14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的是（）。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報酬所得D.偶然所得答案：D。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額；稿酬所得、勞務(wù)報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算，以收入額為應(yīng)納稅所得額；偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。15.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年答案：C。稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。16.下列各項中，不屬于會計職業(yè)道德規(guī)范中“誠實守信”要求的是（）。A.做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假B.保密守信，不為利益所誘惑C.執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽至上D.依法辦事，實事求是答案：D。“依法辦事，實事求是”是“客觀公正”的要求?！罢\實守信”要求做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假；保密守信，不為利益所誘惑；執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽至上。17.下列關(guān)于會計憑證的保管，說法不正確的是（）。A.會計憑證應(yīng)定期裝訂成冊，防止散失B.會計憑證封面應(yīng)注明單位名稱、憑證種類、憑證張數(shù)、起止號數(shù)、年度、月份、會計主管人員、裝訂人員等有關(guān)事項C.會計憑證應(yīng)加貼封條，防止抽換憑證D.原始憑證較多時，可單獨裝訂，但應(yīng)在憑證封面注明所屬記賬憑證的日期、編號和種類答案：D。原始憑證較多時，可單獨裝訂，但應(yīng)在所屬記賬憑證上注明“附件另訂”及原始憑證的名稱和編號，以便查閱，而不是在憑證封面注明。18.下列關(guān)于支票的表述中，正確的是（）。A.支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記B.支票的提示付款期限為自出票日起1個月C.支票可以背書轉(zhuǎn)讓D.支票的出票人可以在支票上記載自己為收款人答案：A。支票的提示付款期限為自出票日起10日；用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓；支票的出票人可以在支票上記載自己為收款人，但這不是普遍情況，主要強調(diào)的是支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記。19.某商場為增值稅一般納稅人，2023年7月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，每臺新冰箱的不含稅售價為5000元，每臺舊冰箱作價200元。該商場當(dāng)月此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為（）元。A.6500B.6630C.6800D.7200答案：A。以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。銷項稅額=5000×10×13%=6500（元）。20.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）。A.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費B.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出C.企業(yè)之間支付的管理費D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用答案：C。企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除。企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出、企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用可以在稅前扣除。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.下列各項中，屬于會計法律制度的有（）。A.《中華人民共和國會計法》B.《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》C.《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》D.《企業(yè)會計制度》答案：ABCD。會計法律制度包括會計法律（如《中華人民共和國會計法》）、會計行政法規(guī)（如《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》）、國家統(tǒng)一的會計制度（如《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》《企業(yè)會計制度》）。2.下列各項中，屬于會計核算內(nèi)容的有（）。A.款項和有價證券的收付B.財物的收發(fā)、增減和使用C.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算D.財務(wù)成果的計算和處理答案：ABCD。會計核算的內(nèi)容包括款項和有價證券的收付；財物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本、基金的增減；收入、支出、費用、成本的計算；財務(wù)成果的計算和處理；需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。3.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有（）。A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)B.更改收款單位名稱的票據(jù)C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼金額不一致的票據(jù)D.更改金額的票據(jù)答案：ABCD。票據(jù)的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效。4.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進口貨物D.銷售不動產(chǎn)答案：ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD。向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除。6.下列各項中，屬于個人所得稅應(yīng)稅項目的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD。個人所得稅應(yīng)稅項目包括工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收強制執(zhí)行措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.扣押、查封納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案：BC。選項A、D屬于稅收保全措施；稅收強制執(zhí)行措施包括書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款；拍賣或者變賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。8.下列關(guān)于會計職業(yè)道德建設(shè)組織與實施的說法中，正確的有（）。A.財政部門組織和推動會計職業(yè)道德建設(shè)B.會計職業(yè)組織建立行業(yè)自律機制和會計職業(yè)道德懲戒制度C.企事業(yè)單位任用合格會計人員，開展會計人員職業(yè)道德教育，建立和完善內(nèi)部控制制度D.社會各界各盡其責(zé)，相互配合，齊抓共管答案：ABCD。會計職業(yè)道德建設(shè)組織與實施需要財政部門組織和推動；會計職業(yè)組織建立行業(yè)自律機制和會計職業(yè)道德懲戒制度；企事業(yè)單位任用合格會計人員，開展會計人員職業(yè)道德教育，建立和完善內(nèi)部控制制度；社會各界各盡其責(zé)，相互配合，齊抓共管。9.下列各項中，屬于會計檔案的有（）。A.會計憑證B.會計賬簿C.財務(wù)會計報告D.其他會計資料答案：ABCD。會計檔案是指單位在進行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料，包括通過計算機等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案，具體包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料。10.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述中，正確的有（）。A.銀行結(jié)算賬戶是銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶B.銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶C.單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶D.個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理答案：ABCD。以上關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述均正確。11.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物分配給股東答案：ACD。將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費視同銷售；將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物無償贈送其他單位或者個人、分配給股東或投資者視同銷售；將外購的貨物用于個人消費，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為。12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入答案：ABC。國債利息收入屬于免稅收入；財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金屬于不征稅收入。13.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法中，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月答案：ABCD。以上關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法均正確。14.下列各項中，屬于會計工作社會監(jiān)督范疇的有（）。A.注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所依法對委托單位的經(jīng)濟活動進行審計、鑒證B.稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)會計資料進行檢查監(jiān)督C.單位和個人對違反《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的行為進行檢舉D.財政部門對單位會計人員和會計機構(gòu)會計行為的監(jiān)督答案：AC。選項B、D屬于政府監(jiān)督；會計工作社會監(jiān)督主要是指注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所依法對委托單位的經(jīng)濟活動進行審計、鑒證，此外單位和個人對違反《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的行為進行檢舉也屬于社會監(jiān)督范疇。15.下列關(guān)于票據(jù)背書的說法中，正確的有（）。A.背書不得附條件，背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力B.部分背書無效C.背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任D.以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)答案：ABCD。以上關(guān)于票據(jù)背書的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.會計法律是會計法律制度中層次最高的法律規(guī)范，是制定其他會計法規(guī)的依據(jù)。（）答案：正確?！吨腥A人民共和國會計法》是會計法律制度中層次最高的法律規(guī)范，是制定其他會計法規(guī)的依據(jù)，也是指導(dǎo)會計工作的最高準(zhǔn)則。2.會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。（）答案：正確。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。3.單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是各單位的會計機構(gòu)和會計人員，所以，單位負(fù)責(zé)人不是單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體。（）答案：錯誤。單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是各單位的會計機構(gòu)和會計人員，單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的組織實施，對本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的建立及有效實施承擔(dān)最終責(zé)任，也是單位內(nèi)部會計監(jiān)督的重要相關(guān)主體。4.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。（）答案：正確。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。5.增值稅一般納稅人銷售貨物向購買方收取的包裝物押金，無論會計上如何核算，均應(yīng)并入銷售額計算增值稅。（）答案：錯誤。納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，時間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅，但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計算銷項稅額；對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯誤。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。7.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確。個人取得的國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個人所得稅。8.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（）答案：正確。稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。9.會計職業(yè)道德與會計法律制度的作用范圍不同，會計法律制度側(cè)重于調(diào)整會計人員的外在行為和結(jié)果的合法化，具有較強的客觀性，會計職業(yè)道德不僅要調(diào)整會計人員的外在行為，還要調(diào)整會計人員內(nèi)在的精神世界。（）答案：正確。會計法律制度側(cè)重于調(diào)整會計人員的外在行為和結(jié)果的合法化，具有較強的客觀性，會計職業(yè)道德不僅要調(diào)整會計人員的外在行為，還要調(diào)整會計人員內(nèi)在的精神世界，作用范圍不同。10.會計工作交接后，原移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料的真實性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。（）答案：正確。會計工作交接后，原移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料的真實性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述會計職業(yè)道德的主要內(nèi)容。答：會計職業(yè)道德是指在會計職業(yè)活動中應(yīng)當(dāng)遵循的、體現(xiàn)會計職業(yè)特征的、調(diào)整會計職業(yè)關(guān)系的職業(yè)行為準(zhǔn)則和規(guī)范。其主要內(nèi)容包括：（1）愛崗敬業(yè)。要求會計人員正確認(rèn)識會計職業(yè)，樹立職業(yè)榮譽感；熱愛會計工作，敬重會計職業(yè)；安心工作，任勞任怨；嚴(yán)肅認(rèn)真，一絲不茍；忠于職守，盡職盡責(zé)。（2）誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假；保密守信，不為利益所誘惑；執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽至上。（3）廉潔自律。要求會計人員樹立正確的人生觀和價值觀；公私分明，不貪不占；遵紀(jì)守法，一身正氣。（4）客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事；實事求是，不偏不倚；如實反映，保持應(yīng)有的獨立性。（5）堅持準(zhǔn)則。要求會計人員熟悉國家法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。（6）提高技能。要求會計人員具有不斷提高會計專業(yè)技能的意識和愿望；具有勤學(xué)苦練的精神和科學(xué)的學(xué)習(xí)方法，刻苦鉆研，不斷進取，提高業(yè)務(wù)水平。（7）參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，主動提出合理化建議，積極參與管理，使管理活動更有針對性和實效性。（8）強化服務(wù)。要求會計人員樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。2.簡述稅收征收管理的主要環(huán)節(jié)。答：稅收征收管理是國家征稅機關(guān)依據(jù)國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，通過一定的程序，對納稅人應(yīng)納稅額組織入庫的一種行政活動，是國家將稅收政策貫徹實施到每個納稅人，有效地組織稅收收入及時、足額入庫的一系列活動。其主要環(huán)節(jié)包括：（1）稅務(wù)登記。稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動進行登記并據(jù)此對納稅人實施稅務(wù)管理的一種法定制度。它是稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)，包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營報驗登記等。（2）賬簿、憑證管理。納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算。同時，稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷等進行管理。（3）納稅申報。納稅申報是納稅人、扣繳義務(wù)人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機關(guān)提交有關(guān)納稅事項書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機關(guān)稅收管理信息的主要來源和稅務(wù)管理的一項重要制度。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報。（4）稅款征收。稅款征收是稅收征收管理工作的中心環(huán)節(jié)，是全部稅收征管工作的目的和歸宿。稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。稅款征收方式主要有查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等。（5）稅務(wù)檢查。稅務(wù)檢查是稅務(wù)機關(guān)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)或者扣繳義務(wù)及其他有關(guān)稅務(wù)事項進行審查、核實、監(jiān)督活動的總稱。稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料；到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)等。（6）法律責(zé)任。法律責(zé)任是稅收征收管理的保障，納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他稅務(wù)當(dāng)事人違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律后果。包括違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的法律責(zé)任、逃避繳納稅款行為的法律責(zé)任、欠稅行為的法律責(zé)任、抗稅行為的法律責(zé)任等。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年8月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于集體福利，該批產(chǎn)品的成本為10萬元，市場不含稅售價為15萬元。（4）因管理不善，導(dǎo)致一批原材料被盜，該批原材料的成本為5萬元，其進項稅額為0.65萬元。要求：計算甲公司2023年8月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答：（1）首先，計算銷項稅額：-銷售貨物的銷項稅額為6.5萬元。-將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利視同銷售，銷項稅額=15×13%=1.95（萬元）。-所以，銷項