固定資產(chǎn)管理全流程標準化手冊前言為規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)全生命周期管理，保證資產(chǎn)安全、完整及高效利用，明確各部門職責分工，特制定本手冊。本手冊涵蓋固定資產(chǎn)從申購到報廢處置的全流程操作規(guī)范，適用于企業(yè)各部門及涉及資產(chǎn)管理的人員，旨在實現(xiàn)固定資產(chǎn)管理的標準化、規(guī)范化與信息化。一、適用范圍與應用場景（一）適用單位本手冊適用于各類企業(yè)、事業(yè)單位及社會團體（以下簡稱“單位”）的固定資產(chǎn)管理工作，涵蓋行政部、財務部、資產(chǎn)使用部門及資產(chǎn)管理部門等。（二）應用場景新增資產(chǎn)配置：因業(yè)務發(fā)展或人員增加，需購置、自建、接受捐贈等方式新增固定資產(chǎn)時；資產(chǎn)日常使用：資產(chǎn)在部門間流轉、調(diào)撥、維修保養(yǎng)等日常管理場景；資產(chǎn)價值變動：資產(chǎn)發(fā)生計提折舊、減值、價值重估等情況時；資產(chǎn)清查盤點：定期或不定期對資產(chǎn)進行實地核查，保證賬實相符時；資產(chǎn)處置報廢：資產(chǎn)達到使用年限、損壞無法修復或技術淘汰需處置時。二、全流程操作指引（一）資產(chǎn)申購與審批需求發(fā)起使用部門根據(jù)業(yè)務需求，填寫《固定資產(chǎn)申購單》（詳見模板1），注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預估單價、用途、預算金額及申購理由，部門負責人簽字確認。技術性資產(chǎn)（如專用設備）需附技術參數(shù)說明及可行性評估報告。預算審核申購單提交至財務部，財務部核對是否符合年度預算，如超預算需說明資金來源，由財務負責人審批。分級審批根據(jù)資產(chǎn)價值實行分級審批：單價5,000元以下（含）：部門負責人審批后，報資產(chǎn)管理部門備案；單價5,000-50,000元（含）：部門負責人、財務負責人審批；單價50,000元以上：部門負責人、財務負責人、總經(jīng)理（或單位負責人）審批。采購執(zhí)行審批通過后，由行政部（或采購部門）根據(jù)申購需求實施采購，優(yōu)先選擇定點供應商，保證資產(chǎn)質量與性價比。采購完成后，需提供采購合同、發(fā)票、驗收單等資料交資產(chǎn)管理部門備案。（二）資產(chǎn)驗收與入庫驗收準備資產(chǎn)到貨后，使用部門與資產(chǎn)管理部門共同驗收，核對資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、外觀質量是否與申購單一致，技術性資產(chǎn)需邀請技術人員參與驗收。驗收登記驗收合格后，填寫《固定資產(chǎn)驗收單》（詳見模板2），注明資產(chǎn)編號（按單位編碼規(guī)則）、資產(chǎn)類別、使用年限、殘值率、存放地點等信息，使用部門、資產(chǎn)管理部門、財務部簽字確認。資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)粘貼“固定資產(chǎn)標簽”，標簽包含編號、名稱、購置日期、使用部門等信息。賬務處理財務部根據(jù)驗收單、發(fā)票等原始憑證，建立固定資產(chǎn)總賬及明細賬，錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)，保證賬賬相符。（三）資產(chǎn)領用與登記領用申請使用部門指定專人填寫《固定資產(chǎn)領用登記表》（詳見模板3），注明資產(chǎn)編號、領用日期、領用人、用途等信息，部門負責人審批。發(fā)放與簽收資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的領用表發(fā)放資產(chǎn)，領用人核對資產(chǎn)信息無誤后在登記表上簽字確認，資產(chǎn)管理部門更新“資產(chǎn)領用臺賬”。責任明確領用人為資產(chǎn)第一責任人，負責資產(chǎn)的日常保管、維護及安全，嚴禁私自轉借、調(diào)撥或處置。（四）資產(chǎn)轉移與調(diào)撥轉移申請因部門調(diào)整、人員變動等原因需轉移資產(chǎn)時，由轉出部門填寫《固定資產(chǎn)轉移申請表》（詳見模板4），注明資產(chǎn)編號、轉移原因、轉入部門、轉入人等信息，轉出部門及轉入部門負責人審批。審批與交接資產(chǎn)價值5,000元以上的轉移，需報資產(chǎn)管理部門備案；10,000元以上的轉移需經(jīng)財務負責人審批。審批通過后，轉出部門與轉入部門辦理資產(chǎn)交接，雙方在轉移申請表上簽字確認，資產(chǎn)管理部門更新“資產(chǎn)存放地點”及“使用人”信息。賬務調(diào)整財務部根據(jù)轉移申請表調(diào)整資產(chǎn)明細賬，保證資產(chǎn)價值與實物信息一致。（五）資產(chǎn)盤點與清查盤點計劃資產(chǎn)管理部門每年至少組織一次全面盤點，編制《固定資產(chǎn)盤點計劃》，明確盤點范圍、時間、參與人員及分工。實地盤點采用“以賬對物、以物對賬”方式，逐項核對資產(chǎn)編號、名稱、數(shù)量、使用狀況等信息，填寫《固定資產(chǎn)盤點表》（詳見模板5），注明盤盈、盤虧、毀損等情況。差異處理對盤盈、盤虧資產(chǎn)，使用部門需在3個工作日內(nèi)提交《資產(chǎn)差異說明》，查明原因后報資產(chǎn)管理部門及財務部審核。盤盈資產(chǎn)按同類資產(chǎn)價值入賬，盤虧資產(chǎn)需追究責任人責任（如管理不善、人為損壞等），經(jīng)審批后進行賬務處理。結果應用盤點結果形成《固定資產(chǎn)盤點報告》，報送管理層審閱，針對問題提出改進措施，優(yōu)化資產(chǎn)管理流程。（六）資產(chǎn)維護與維修日常維護使用部門定期對資產(chǎn)進行清潔、檢查、保養(yǎng)，填寫《固定資產(chǎn)日常維護記錄》（詳見模板6），記錄維護時間、內(nèi)容、執(zhí)行人等信息。故障報修資產(chǎn)發(fā)生故障時，使用人及時填寫《固定資產(chǎn)維修申請表》（詳見模板7），注明故障現(xiàn)象、維修需求，報部門負責人審批后交資產(chǎn)管理部門處理。維修管理資產(chǎn)管理部門根據(jù)故障情況選擇自行維修或外送維修，維修完成后需驗收并記錄維修費用，重大維修（費用超5,000元）需報財務部備案。（七）資產(chǎn)報廢與處置報廢申請資產(chǎn)達到使用年限、無法修復或技術淘汰時，使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》（詳見模板8），注明資產(chǎn)編號、報廢原因、數(shù)量、原值、已提折舊等信息，附技術鑒定意見（如需）。審批鑒定資產(chǎn)管理部門組織專業(yè)人員對報廢資產(chǎn)進行技術鑒定，確認是否滿足報廢條件，根據(jù)資產(chǎn)價值分級審批：單價5,000元以下：資產(chǎn)管理部門審批；單價5,000-50,000元：資產(chǎn)管理部門、財務負責人審批；單價50,000元以上：資產(chǎn)管理部門、財務負責人、總經(jīng)理審批。處置執(zhí)行審批通過后，由資產(chǎn)管理部門選擇合規(guī)處置方式（如公開拍賣、報廢回收等），回收殘值并及時入賬。處置完成后，注銷資產(chǎn)標簽及管理系統(tǒng)中的資產(chǎn)信息。賬務核銷財務部根據(jù)報廢申請表及處置憑證，進行資產(chǎn)賬務核銷，保證賬實、賬賬、賬證相符。三、標準化表格模板模板1：固定資產(chǎn)申購單申購部門申購日期年月日資產(chǎn)名稱規(guī)格型號申購數(shù)量預估單價（元）預算金額（元）資產(chǎn)類別□設備□辦公家具□車輛□其他申購理由技術參數(shù)（如需）部門負責人簽字日期年月日財務部審核意見負責人簽字審批意見審批人模板2：固定資產(chǎn)驗收單資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量供應商購置日期年月日預估價值（元）實際價值（元）使用年限（年）殘值率（%）存放地點使用部門驗收情況□合格□不合格（不合格原因：）使用部門簽字資產(chǎn)管理部門簽字財務部簽字日期年月日模板3：固定資產(chǎn)領用登記表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號領用日期領用人用途存放地點部門負責人審批日期年月日資產(chǎn)管理部門發(fā)放人領用人簽字模板4：固定資產(chǎn)轉移申請表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號轉移原因轉出部門轉入部門轉出部門負責人審批轉入部門負責人審批資產(chǎn)管理部門意見日期年月日交接人（轉出）交接人（轉入）模板5：固定資產(chǎn)盤點表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱賬面數(shù)量實盤數(shù)量盤盈/盤虧差異原因責任人盤點人監(jiān)盤人日期年月日模板6：固定資產(chǎn)日常維護記錄資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱維護日期維護內(nèi)容執(zhí)行人維護結果模板7：固定資產(chǎn)維修申請表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱故障現(xiàn)象維修需求預估費用（元）申請人部門負責人審批維修方式□自行維修□外送維修維修單位（如需）維修結果維修費用（元）維修人模板8：固定資產(chǎn)報廢申請表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量原值（元）已提折舊（元）凈值（元）報廢原因□達到使用年限□損壞無法修復□技術淘汰□其他：技術鑒定意見鑒定人日期年月日審批意見審批人日期年月日四、關鍵管理要點（一）責任到人，分級管理明確資產(chǎn)管理部門（負責資產(chǎn)全流程統(tǒng)籌）、財務部（負責價值核算）、使用部門（負責日常保管）的職責，建立“誰使用、誰負責”的管理機制。資產(chǎn)價值分級審批，保證重大資產(chǎn)處置決策合規(guī)、透明。（二）信息準確，動態(tài)更新資產(chǎn)信息錄入管理系統(tǒng)后，如發(fā)生轉移、維修、報廢等變動，需在3個工作日內(nèi)更新信息，保證賬實一致。定期核對資產(chǎn)管理系統(tǒng)與財務賬目，避免信息滯后或遺漏。（三）規(guī)范操作，防范風險嚴格執(zhí)行申購、驗收、領用、轉移、盤點、報廢流程，禁止“先斬后奏”或手續(xù)不全的操作。對閑置資產(chǎn)及時登記并統(tǒng)籌調(diào)配，提高資產(chǎn)利用率；對毀損、丟失資產(chǎn)按規(guī)定追責，避免資產(chǎn)流失。（四）定期培訓，提升意識每年組織資產(chǎn)管理培訓，重點講解流程規(guī)范、系統(tǒng)操作及責任要求，提升全員資產(chǎn)管