公司財務(wù)公開制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及集團母公司關(guān)于規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定制定，同時結(jié)合公司實際發(fā)展需求，旨在加強財務(wù)信息公開透明，防范財務(wù)專項風(fēng)險，規(guī)范財務(wù)業(yè)務(wù)流程，提升財務(wù)管理效能。制度的制定與執(zhí)行需嚴格遵循國家法律法規(guī)及行業(yè)準(zhǔn)則要求，確保財務(wù)公開工作的合法合規(guī)性，并有效滿足公司治理現(xiàn)代化建設(shè)及風(fēng)險防控的實際需要。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋公司所有財務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)場景，包括但不限于資金管理、預(yù)算執(zhí)行、成本核算、資產(chǎn)處置、財務(wù)報告等。各部門及下屬單位應(yīng)嚴格遵照本制度執(zhí)行財務(wù)公開工作，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時地披露，保障信息使用者的知情權(quán)與監(jiān)督權(quán)。第三條本制度涉及的核心術(shù)語定義如下：（一）財務(wù)專項管理：指公司為確保財務(wù)信息合規(guī)、透明、高效而建立的一整套管理制度、流程體系及操作規(guī)范，包括但不限于財務(wù)報告編制、資金審批、預(yù)算控制、稅務(wù)管理等專項領(lǐng)域的管理與監(jiān)督。（二）財務(wù)專項風(fēng)險：指公司在財務(wù)活動中可能面臨的各類風(fēng)險，包括但不限于資金使用風(fēng)險、稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險、財務(wù)造假風(fēng)險、資產(chǎn)流失風(fēng)險等，需通過制度設(shè)計、流程管控及技術(shù)手段進行系統(tǒng)性防范。（三）財務(wù)合規(guī)：指公司財務(wù)行為嚴格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部制度要求，確保財務(wù)活動合法合規(guī)，信息披露真實準(zhǔn)確，權(quán)責(zé)清晰透明。第四條財務(wù)專項管理應(yīng)遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋：財務(wù)專項管理需覆蓋公司所有財務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域及所有層級，確保無死角、無遺漏。（二）責(zé)任到人：明確各部門、崗位、人員的財務(wù)公開責(zé)任，建立責(zé)任追溯機制。（三）風(fēng)險導(dǎo)向：以風(fēng)險防控為核心，優(yōu)先識別與防范重大財務(wù)風(fēng)險。（四）持續(xù)改進：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時優(yōu)化財務(wù)專項管理制度，提升管理效能。第二章管理組織機構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負責(zé)人對公司財務(wù)專項管理工作負總責(zé)，統(tǒng)籌決策財務(wù)公開方向與重大事項；分管財務(wù)工作的負責(zé)人為直接責(zé)任人，具體負責(zé)財務(wù)專項管理制度的組織實施、監(jiān)督考核及持續(xù)優(yōu)化。第六條公司設(shè)立財務(wù)專項管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負責(zé)人擔(dān)任組長，分管財務(wù)工作的負責(zé)人擔(dān)任副組長，成員包括財務(wù)部、審計部、法務(wù)部及各主要業(yè)務(wù)部門負責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司財務(wù)專項管理工作，審議重大財務(wù)公開事項，監(jiān)督制度執(zhí)行情況，并定期開展專項評估與改進。第七條財務(wù)專項管理領(lǐng)導(dǎo)小組主要履行以下職責(zé)：（一）統(tǒng)籌規(guī)劃財務(wù)專項管理制度建設(shè)，確保制度體系與公司發(fā)展戰(zhàn)略及內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)。（二）協(xié)調(diào)解決財務(wù)專項管理中的重大問題，決策審批重大財務(wù)公開事項。（三）監(jiān)督各部門財務(wù)專項管理制度的執(zhí)行情況，定期開展考核評價。（四）向公司主要負責(zé)人匯報財務(wù)專項管理工作進展及風(fēng)險狀況。第八條牽頭部門為財務(wù)部，負責(zé)統(tǒng)籌公司財務(wù)專項管理制度建設(shè)，主要職責(zé)包括：（一）制定、修訂并解釋財務(wù)專項管理制度，確保制度體系完整、合規(guī)。（二）組織開展財務(wù)專項風(fēng)險識別與評估，發(fā)布風(fēng)險預(yù)警。（三）監(jiān)督各部門財務(wù)專項管理制度的執(zhí)行情況，定期開展考核。（四）負責(zé)財務(wù)信息公開的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，確保信息公開及時、準(zhǔn)確、完整。第九條專責(zé)部門為審計部與法務(wù)部，主要職責(zé)包括：（一）審計部負責(zé)對財務(wù)專項管理制度執(zhí)行情況進行獨立審計，提出改進建議，并監(jiān)督整改落實。（二）法務(wù)部負責(zé)對財務(wù)專項管理制度的合法性、合規(guī)性進行審核，提供法律支持，并參與重大財務(wù)公開事項的法律風(fēng)險評估。第十條業(yè)務(wù)部門及下屬單位負責(zé)落實本領(lǐng)域財務(wù)專項管理要求，主要職責(zé)包括：（一）按照財務(wù)專項管理制度執(zhí)行財務(wù)業(yè)務(wù)操作，確保財務(wù)行為合規(guī)。（二）開展本領(lǐng)域財務(wù)專項風(fēng)險自查，及時發(fā)現(xiàn)并上報風(fēng)險隱患。（三）配合財務(wù)部、審計部、法務(wù)部開展財務(wù)專項管理相關(guān)工作。第十一條基層執(zhí)行崗員工應(yīng)嚴格遵守財務(wù)專項管理制度，履行以下合規(guī)操作責(zé)任：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書，明確個人在財務(wù)公開工作中的權(quán)利與義務(wù)。（二）在日常工作中嚴格執(zhí)行財務(wù)業(yè)務(wù)操作規(guī)范，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。（三）發(fā)現(xiàn)財務(wù)專項風(fēng)險或違規(guī)行為時，及時向上級部門或財務(wù)部報告。第三章專項管理重點內(nèi)容與要求第十二條資金審批管理：資金審批應(yīng)嚴格遵守公司資金管理制度，明確各級審批權(quán)限，嚴禁越權(quán)審批、虛假審批。預(yù)算外資金使用需經(jīng)公司主要負責(zé)人審批，重大資金支出需經(jīng)財務(wù)專項管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。禁止性行為包括：嚴禁以個人名義套取公司資金、嚴禁違規(guī)拆借資金、嚴禁設(shè)立賬外資金。重點防控點包括：資金審批權(quán)限濫用風(fēng)險、資金使用不當(dāng)風(fēng)險、資金安全風(fēng)險。第十三條預(yù)算執(zhí)行管理：預(yù)算編制應(yīng)科學(xué)合理，預(yù)算執(zhí)行應(yīng)嚴格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，預(yù)算調(diào)整需經(jīng)公司主要負責(zé)人審批。禁止性行為包括：嚴禁超預(yù)算支出、嚴禁虛假預(yù)算、嚴禁擅自調(diào)整預(yù)算。重點防控點包括：預(yù)算編制不科學(xué)風(fēng)險、預(yù)算執(zhí)行不力風(fēng)險、預(yù)算調(diào)整隨意性風(fēng)險。第十四條成本核算管理：成本核算應(yīng)準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)成本，成本歸集應(yīng)嚴格按照公司成本核算制度執(zhí)行。禁止性行為包括：嚴禁虛列成本、嚴禁成本分攤不合理、嚴禁費用報銷不合規(guī)。重點防控點包括：成本核算不準(zhǔn)確風(fēng)險、成本控制不力風(fēng)險、費用報銷審核不嚴風(fēng)險。第十五條資產(chǎn)管理：資產(chǎn)處置需嚴格按照公司資產(chǎn)管理制度執(zhí)行，重大資產(chǎn)處置需經(jīng)公司主要負責(zé)人審批。禁止性行為包括：嚴禁違規(guī)處置資產(chǎn)、嚴禁資產(chǎn)流失、嚴禁虛假資產(chǎn)核算。重點防控點包括：資產(chǎn)評估不公允風(fēng)險、資產(chǎn)處置不及時風(fēng)險、資產(chǎn)賬實不符風(fēng)險。第十六條財務(wù)報告管理：財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時，編制過程中需嚴格審核，確保信息質(zhì)量。禁止性行為包括：嚴禁財務(wù)造假、嚴禁隱瞞財務(wù)信息、嚴禁財務(wù)報告披露不及時。重點防控點包括：財務(wù)報告編制不規(guī)范風(fēng)險、財務(wù)信息泄露風(fēng)險、財務(wù)報告披露不合規(guī)風(fēng)險。第十七條稅務(wù)管理：稅務(wù)申報應(yīng)嚴格遵守國家稅法規(guī)定，稅務(wù)籌劃需合法合規(guī)。禁止性行為包括：嚴禁偷稅漏稅、嚴禁虛開發(fā)票、嚴禁稅務(wù)風(fēng)險集中。重點防控點包括：稅務(wù)政策理解偏差風(fēng)險、稅務(wù)申報錯誤風(fēng)險、稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險。第十八條關(guān)聯(lián)交易管理：關(guān)聯(lián)交易需遵循公平、公允原則，關(guān)聯(lián)交易審批需明確回避機制。禁止性行為包括：嚴禁利益輸送、嚴禁虛假關(guān)聯(lián)交易、嚴禁規(guī)避關(guān)聯(lián)交易審批。重點防控點包括：關(guān)聯(lián)交易定價不公允風(fēng)險、關(guān)聯(lián)交易審批不規(guī)范風(fēng)險、關(guān)聯(lián)交易信息披露不完整風(fēng)險。第四章專項管理運行機制第十九條制度動態(tài)更新機制：財務(wù)專項管理制度應(yīng)每年至少修訂一次，根據(jù)國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則、集團母公司規(guī)定及公司業(yè)務(wù)變化及時調(diào)整。財務(wù)部負責(zé)組織制度修訂，修訂后需經(jīng)公司財務(wù)專項管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議，報公司主要負責(zé)人批準(zhǔn)。第二十條風(fēng)險識別預(yù)警機制：公司應(yīng)定期開展財務(wù)專項風(fēng)險排查，每年至少開展兩次全面排查，并針對重點領(lǐng)域開展專項排查。風(fēng)險排查結(jié)果需經(jīng)審計部審核，并由財務(wù)部發(fā)布風(fēng)險預(yù)警通知，明確風(fēng)險等級及應(yīng)對措施。第二十一條合規(guī)審查機制：財務(wù)專項管理審查應(yīng)嵌入業(yè)務(wù)決策、合同簽訂、項目啟動等關(guān)鍵節(jié)點，實行“未經(jīng)審查不得實施”原則。財務(wù)部、審計部、法務(wù)部負責(zé)具體審查工作，審查通過后方可實施相關(guān)業(yè)務(wù)。第二十二條風(fēng)險應(yīng)對機制：一般風(fēng)險由業(yè)務(wù)部門及下屬單位負責(zé)處置，重大風(fēng)險由財務(wù)專項管理領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)籌處置。風(fēng)險處置需制定應(yīng)急預(yù)案，明確責(zé)任部門、處置流程及上報要求。重大風(fēng)險事件需及時上報公司主要負責(zé)人及集團母公司。第二十三條責(zé)任追究機制：對違反財務(wù)專項管理制度的行為，根據(jù)情節(jié)嚴重程度采取以下處罰措施：（一）輕微違規(guī)：通報批評，責(zé)令整改。（二）一般違規(guī)：扣除績效工資，取消評優(yōu)資格。（三）嚴重違規(guī)：解除勞動合同，并依法追責(zé)。違規(guī)行為需聯(lián)動績效考核、紀(jì)律處分及法律追責(zé)。第二十四條評估改進機制：公司應(yīng)每年對財務(wù)專項管理體系有效性開展評估，評估結(jié)果需經(jīng)財務(wù)專項管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議，并提交公司主要負責(zé)人審批。評估結(jié)果作為制度優(yōu)化的重要依據(jù)，持續(xù)改進財務(wù)專項管理制度。第五章專項管理保障措施第二十五條組織保障：公司各層級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)切實履行財務(wù)專項管理責(zé)任，主要負責(zé)人定期聽取財務(wù)專項管理工作匯報，分管財務(wù)工作的負責(zé)人每月至少召開一次財務(wù)專項管理專題會議，確保制度有效執(zhí)行。第二十六條考核激勵機制：財務(wù)專項合規(guī)情況納入部門及個人年度考核，考核結(jié)果與績效工資、評優(yōu)評先掛鉤。對在財務(wù)專項管理工作中表現(xiàn)突出的部門及個人，給予獎勵；對違反財務(wù)專項管理制度的行為，嚴肅追究責(zé)任。第二十七條培訓(xùn)宣傳機制：公司每年至少開展兩次財務(wù)專項管理培訓(xùn)，管理層重點培訓(xùn)合規(guī)履職要求，一線員工重點培訓(xùn)操作規(guī)范。通過內(nèi)部刊物、宣傳欄、電子屏等渠道，加強財務(wù)專項管理宣傳，營造全員合規(guī)氛圍。第二十八條信息化支撐：公司應(yīng)建設(shè)財務(wù)專項管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)流程自動化、風(fēng)險實時監(jiān)控、信息公開便捷化，提升財務(wù)管理效率與透明度。第二十九條文化建設(shè)：公司應(yīng)發(fā)布財務(wù)專項合規(guī)手冊，明確財務(wù)公開要求與操作規(guī)范；組織全體員工簽訂財務(wù)專項合規(guī)承諾書，增強員工合規(guī)意識。通過持續(xù)文化建設(shè)，營造“人人合規(guī)、事事合規(guī)”的內(nèi)部環(huán)境。第三十條報告制度：各部門及下屬單位需每月向