稅務轉崗考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共30分）題目1.以下屬于增值稅應稅行為的是（）A.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務B.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務C.銷售不動產(chǎn)D.行政單位收取的同時滿足規(guī)定條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）A.3%-45%的超額累進稅率B.5%-35%的超額累進稅率C.20%的比例稅率D.10%-30%的超額累進稅率4.房產(chǎn)稅從價計征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%5.土地增值稅實行（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率6.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.1%B.3%C.5%D.6%7.以下不屬于印花稅應稅憑證的是（）A.購銷合同B.借款合同C.稅務登記證D.技術合同8.車船稅的納稅義務發(fā)生時間是（）A.車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月B.車船登記證書或者行駛證書所記載日期的次月C.購買車船的發(fā)票開具日期的當月D.購買車船的發(fā)票開具日期的次月9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%10.資源稅的納稅期限不包括（）A.1日B.3日C.7日D.15日11.契稅的納稅義務發(fā)生時間是（）A.納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天B.納稅人辦理土地、房屋權屬證書的當天C.納稅人交付土地、房屋款項的當天D.納稅人實際占用土地、房屋的當天12.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報的土地面積D.稅務機關核定的土地面積13.消費稅中，白酒采用的計稅方法是（）A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.以上都不對14.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.150015.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）A.納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.納稅人應繳納的增值稅、消費稅稅額C.納稅人銷售額D.納稅人營業(yè)收入答案1.C。選項A、B、D都不屬于增值稅應稅行為，銷售不動產(chǎn)屬于增值稅應稅行為。2.C。企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。3.A。個人所得稅中綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。4.A。房產(chǎn)稅從價計征稅率是1.2%。5.D。土地增值稅實行超率累進稅率。6.B。小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%。7.C。稅務登記證不屬于印花稅應稅憑證，購銷、借款、技術合同都屬于。8.A。車船稅納稅義務發(fā)生時間是車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月。9.B。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準予扣除。10.C。資源稅納稅期限包括1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度，不包括7日。11.A。契稅納稅義務發(fā)生時間是簽訂土地、房屋權屬轉移合同當天。12.A。城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)是納稅人實際占用土地面積。13.C。白酒采用復合計稅方法。14.B。個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按每個子女每月1000元標準定額扣除。15.A。城市維護建設稅計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅稅額。二、多項選擇題（每題3分，共30分）題目1.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東2.企業(yè)所得稅中，準予扣除的項目包括（）A.成本B.費用C.稅金D.損失3.個人所得稅專項附加扣除項目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)5.印花稅的稅率形式有（）A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.累退稅率6.車船稅的征稅范圍包括（）A.依法應當在車船登記管理部門登記的機動車輛和船舶B.依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶C.所有的非機動車D.所有的非機動船舶7.資源稅的征稅對象包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦8.契稅的征稅范圍包括（）A.國有土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.房屋買賣D.房屋贈與9.消費稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)10.城市維護建設稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案1.ACD。將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈送他人，外購貨物分配給股東屬于視同銷售。2.ABCD。企業(yè)所得稅準予扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等。3.ABCD。個人所得稅專項附加扣除項目有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等。4.ABCD。房產(chǎn)稅征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。5.AB。印花稅稅率形式有比例稅率和定額稅率。6.AB。車船稅征稅范圍包括依法應登記的和依法不需要登記在單位內(nèi)部場所行駛或作業(yè)的機動車輛和船舶，不是所有非機動車和非機動船舶。7.ABCD。資源稅征稅對象包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦等。8.ABCD。契稅征稅范圍包括國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓、房屋買賣、贈與等。9.ABCD。消費稅征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進口、零售環(huán)節(jié)。10.ABD。城市維護建設稅稅率有7%、5%、1%。三、判斷題（每題2分，共20分）題目1.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時可以扣除。（）3.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）4.房產(chǎn)稅的納稅義務人是房屋的產(chǎn)權所有人。（）5.印花稅同一應稅憑證載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟事項并分別列明金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花。（）6.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。（）7.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）8.契稅的納稅人是承受土地、房屋權屬的單位和個人。（）9.消費稅的納稅期限和增值稅的納稅期限是完全相同的。（）10.城市維護建設稅的計稅依據(jù)不包括納稅人因違反增值稅、消費稅有關規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）答案1.√。這是小規(guī)模納稅人增值稅的稅收優(yōu)惠政策。2.×。企業(yè)與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的非廣告性質贊助支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除。3.√。個人取得國債利息收入免征個人所得稅。4.√。房產(chǎn)稅納稅義務人是房屋產(chǎn)權所有人。5.√。印花稅同一應稅憑證載有多個經(jīng)濟事項分別列明金額的，分別計算稅額相加貼花。6.√。車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。7.√。資源稅納稅人未分別核算不同稅目應稅產(chǎn)品銷售額或銷售數(shù)量，從高適用稅率。8.√。契稅納稅人是承受土地、房屋權屬的單位和個人。9.×。消費稅和增值稅納稅期限有相同部分，但不完全相同。10.√。城市維護建設稅計稅依據(jù)不包括滯納金和罰款。四、簡答題（每題10分，共20分）題目1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。答案1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：-認定標準不同：一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元；小規(guī)模納稅人年應征增值稅銷售額未超過500萬元。-稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率一般為3%。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，需要專用發(fā)票時可申請代開（現(xiàn)在部分小規(guī)模納稅人也可自行開具專票）。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。-賬務處理不同：一般納稅人有進項稅額、銷項稅額等明細核算；小規(guī)模納稅人賬務處理相對簡單。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則：-真實性原則：企業(yè)發(fā)生的各項支出必須是實際發(fā)生的，能提供合法有效的憑證來證明支出的真實情況。比如企業(yè)購買辦公用品，要有對應的發(fā)票、采購合同等證明業(yè)務真實發(fā)生。-相關性原則：扣除的支出必須與取得收入直接相關。像企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而采購原材料的支出，與生產(chǎn)經(jīng)營取得收入直接相關，可以扣除；而企業(yè)老板個人的消費支出與企業(yè)取得收入無關，不能扣除。-合理性原則：支出的計算和分配方法應符合生產(chǎn)經(jīng)營常規(guī)，是必要和正常的。例如企業(yè)支付員工的工資，要符合當?shù)赝袠I(yè)的工資水平，不能過高或過低。-權責發(fā)生制原則：屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，也不作為當期的收入和費用。比如企業(yè)本月銷