稽查崗位試卷十一A資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系本人改正或者刪除?；閸徫辉嚲硎籄題號一二三四五六總分得分注:本試卷中涉及到的企業(yè)所得稅為新《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)所得稅法實施條例》的內(nèi)容;涉及財務(wù)會計的適用新會計準(zhǔn)則。(共12頁考試時間90分鐘)得分評卷人一、單項選擇題(下面各題給出的備選答案中只有一個是正確的,請將正確答案的符號填在括號內(nèi)。每小題1分,共20分)1、納稅人有兩種以上違法行為的,稅務(wù)機關(guān)的正確處罰應(yīng)是()。A.只處罰一種B.根據(jù)情節(jié)分別進(jìn)行處罰C.按構(gòu)成犯罪進(jìn)行處罰D.按其中最重的一種進(jìn)行處罰2、下列項目中準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的是()。A.支付母公司的管理費B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息D.無形資產(chǎn)開發(fā)形成資產(chǎn)的部分3、某運輸公司運輸一批貨物出境,收取全程運費為60000元,含保險費5%,出境時付給境外承運公司25000元,還從境外運輸一批貨物至中國邊境檢查站,取得運費50000元,其應(yīng)納營業(yè)稅為()。A.750元B.1050元C.255O元D.35000元4、下列有關(guān)費用稅前扣除說法正確的是()。A.業(yè)務(wù)招待費超標(biāo)準(zhǔn)部分能夠向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)B.廣告費超標(biāo)準(zhǔn)部分能夠無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)C.非廣告性質(zhì)的贊助費在所得稅前只能按一定比例列支D.業(yè)務(wù)宣傳費超標(biāo)準(zhǔn)部分不能夠無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)5、下列各項中,按企業(yè)所得稅法規(guī)定不能提取折舊的是()。A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.未使用的房屋C.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.以融資租入方式租入的固定資產(chǎn)6、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用()。

A.累進(jìn)稅率

B.差別稅率

C.單一固定稅額

D.有幅度的差別稅額

7、城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率,一般按()。A.納稅人納稅所在地B.納稅人勞務(wù)發(fā)生地C.納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營地D.納稅人總機構(gòu)所在地8、稅務(wù)行政訴訟中,原告不服復(fù)議機關(guān)變更原具體行政行為的決定,既向作出最初具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)所在地人民法院起訴,又向復(fù)議機關(guān)所在地人民法院起訴的,由()法院作為第一審法院。A.作出最初具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)所在地B.復(fù)議機關(guān)所在地C.兩個地方的法院的共同上一級法院D.最先收到起訴的9、以下企業(yè)向職工支付的報酬,不屬于稅法規(guī)定工資薪金扣除范圍的是()。A.勞動競賽獎B.保健津貼C.勞動保護(hù)費D.職工事假期間的工資10、納稅人的開戶銀行或者其它金融機構(gòu)拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)作出的扣繳稅款決定,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對其處()的罰款。A.10000元以下B.10000元以上50000元以下 C.50000元以上100000元以下 D.100000元以上500000萬元以下 11、關(guān)于承包人或承租人,下列說法正確的是()。 A.承包人或承租人按照規(guī)定的條件,能夠成為納稅人 B.在財務(wù)上獨立核算,并定期向發(fā)包人或出租人上繳承包費或租金的承包人或者承租人,應(yīng)當(dāng)就其上繳的承包費或租金納稅 C.承包人或承租人應(yīng)當(dāng)自承包或承租之日起30日內(nèi)將有關(guān)情況向主管稅務(wù)機關(guān)報告 D.承包人或承租人不向稅務(wù)機關(guān)報告有關(guān)情況的,與發(fā)包人或者出租人承擔(dān)納稅的連帶責(zé)任 12、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,是指其采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)()年以上的,能夠按照其投資額的()在股權(quán)持有滿()年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。()A.3,60%,3B.2,70%,2C.3,50%,3D.2,60%,213、以下優(yōu)惠政策中屬于加計扣除方式的是()。A.對國債利息收入的優(yōu)惠政策;B.對小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策;C.對企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)的所支付的工資;D.固定資產(chǎn)加速折舊的優(yōu)惠政策。14、根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定,當(dāng)場作出稅務(wù)行政處罰決定后,能夠當(dāng)場收繳罰款的是()。A.對公民處以50元以下罰款的B.對法人或者她組織處以500元以下罰款的C.對法人或者她組織處以1000元以下罰款的D.對行政管理相對人依法給予20元以下罰款的15、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn),其收入額按照產(chǎn)品的()確定。A.重置價值B.歷史價值C.再銷售價格D.公允價值16、某企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計算發(fā)出原材料的成本。1月1日,甲材料結(jié)存200千克,單價為100元,5日購入300千克,單價110元,25日發(fā)出材料400千克。1月末材料的庫存余額為()。A10000B10500C10600D1100017、長江公司經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實虧損20萬元,該公司利潤總額為200萬元,無其它納稅調(diào)整事項。該公司不屬于外商投資企業(yè),也不享受稅優(yōu)惠等,該公司應(yīng)納所得稅額為()萬元。A.45B.59.4C.66D.72.618、甲工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,原材料采用計劃成本核算,材料計劃成本為每噸100元,本期購進(jìn)材料300噸,收到的增值稅專用發(fā)票上注明價款總額為30000元,增值稅稅額為5100元,另發(fā)生運雜費500元,途中保險費800元。原材料驗收入庫為290噸,運輸途中的合理損耗為10噸。則購進(jìn)該材料發(fā)生的材料成本差異(超支)為(

)元。A.8500B.7400C.7997D.19、將稅務(wù)稽查分為入戶稽查和調(diào)賬稽查,屬于稅務(wù)稽查分類中的()。A.按稽查方法分類B.按稽查時間分類C.按稽查地點分類D.按稽查對象選擇分類20、某稅務(wù)機關(guān)開展稅收大檢查,決定利用統(tǒng)計抽樣方法選擇重點抽查戶。具體方法為,對年銷售額1000萬元以上的,隨機抽取20%進(jìn)行重點檢查;對年銷售額1000萬元以下100萬元以上的抽取35%進(jìn)行重點檢查;對年銷售額100萬元以下的抽取15%進(jìn)行重點檢查。該稅務(wù)機關(guān)采用的抽樣方法為()。A.等距抽樣B.整群抽樣C.分層抽樣D.判斷抽樣得分評卷人二、多項選擇題(下面各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的。請將正確答案符號填在括號內(nèi),多選.少選或錯選均不得分。每小題1.5分,共15分)1、下列各項對包裝物的會計處理中,說法正確的有(

)。A.對于沒收的出租包裝物的押金,企業(yè)將其計入營業(yè)外收入B.隨同商品出售且單獨計價的包裝物,應(yīng)將其實際成本計入其它業(yè)務(wù)支出C.出借包裝物不能使用而報廢時,將包裝物的成本計入營業(yè)費用中。D.企業(yè)在第一次領(lǐng)用用來出借的新包裝物時,應(yīng)將其實際成本計入營業(yè)費用2、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的,()符合《行政處罰法》的規(guī)定。A.執(zhí)法人員將收繳的罰款自收繳之日起5日內(nèi)交至所屬稅務(wù)機關(guān)B.在水上當(dāng)場收繳的罰款,自抵岸之日起2日內(nèi)交至所屬稅務(wù)機關(guān)C.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)將罰款繳付指定的銀行D.必須向當(dāng)事人出具省級財政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)3、從輕或減輕稅務(wù)行政處罰的情形有()。A.主動消除或者減輕違法行為危害后果的B.違法行為輕微并及時糾正的C.受她人脅迫有違法行為的D.配合稅務(wù)機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的4、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定的權(quán)限,下列行政處罰中可由稅務(wù)所作出的有()。A.對個體工商戶處以1000元以下罰款B.對取得營業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營的單位處以元以下罰款C.對未取得營業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營的單位處以3000元以下罰款D.對扣繳義務(wù)人處以元以下罰款 5、下列勞務(wù)應(yīng)按交通運輸業(yè)征收營業(yè)稅的有()。A.裝卸搬運B.陸路運輸C.航空運輸D.管道運輸6、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物.財產(chǎn).勞務(wù)用于()等用途的,應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù),但國務(wù)院財政.稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。A.捐贈.償債B.贊助.集資C.廣告樣品D.職工福利或者利潤分配7、中國個人所得稅的征收采用了()。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.全額累進(jìn)稅率8、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,下列收入應(yīng)作為其它收入的有()。A.匯兌收益B.逾期未退包裝物押金收入C.債務(wù)重組收入D.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項9、企業(yè)下列收入屬于免稅收入的是()。A.財政撥款B.符合條件的居民企業(yè)間的股息.紅利等權(quán)益性投資收益;C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu).場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu).場所有實際聯(lián)系的股息.紅利等權(quán)益性投資收益;D.國債利息收入。10、以下屬于加速折舊方法的是()。A.年限平均法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.年數(shù)總和法得分評卷人三、判斷題(正確的劃”√”,錯誤的劃”×”。每小題1分,共15分)1.單位和個人自己新建建筑物銷售,其自建行為視同提供建筑勞務(wù),繳納營業(yè)稅。2.營業(yè)稅的納稅人在從事應(yīng)稅勞務(wù)的同時,兼營貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的,應(yīng)分別核算,分別納稅。不分別核算或不能準(zhǔn)確核算的,應(yīng)一并征收營業(yè)稅。()3.購置的車輛,應(yīng)當(dāng)自車輛購置次月起向稅務(wù)機關(guān)申報繳納車船稅。4.個人兼職取得的收入和退休人員再任職取得的收入,均應(yīng)按照”勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。5.甲乙雙方簽定一份倉儲保管合同,合同上注明貨物金額500萬元,保管費10萬元。甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅200元。6.《公文處理系統(tǒng)》從功能上講主要分為收文.發(fā)文.歸檔.查詢和統(tǒng)計等。7.典型的電子郵件地址一般由ip和主機域名組成。8.Internet實現(xiàn)了分布在世界各地的各類網(wǎng)絡(luò)的互聯(lián),其通信協(xié)議是tcp/ip9..計算機的性能指標(biāo)完全由CPU決定。10.CAD系統(tǒng)是指利用計算來幫助設(shè)計人員進(jìn)行設(shè)計工作的系統(tǒng)。11.在Word的編輯狀態(tài),文檔窗口顯示出水平標(biāo)尺,則當(dāng)前的視圖方式一定是頁面視圖或大綱視圖方式。12.對于已經(jīng)建立好的圖表,如果源工作表數(shù)據(jù)發(fā)生改變,圖表中的圖形相應(yīng)更新。13.不論是硬盤還是軟盤中的文件,刪除后都可放到回收站。14.在Windows中,只要選擇漢字輸入法中的”使用中文符號”,則在”中文半角”狀態(tài)下也能夠輸出如:頓號.引號.句號等全角的中文標(biāo)點符號。15.選定數(shù)據(jù)列表中的某個單元格,點擊數(shù)據(jù)菜單中的篩選命令,選擇自動篩選,此時系統(tǒng)會在數(shù)據(jù)列表的每一行標(biāo)題的旁邊插下下拉菜單。得分評卷人四、計算題(共20分,共3題,第1題5分,第2題5分,第3題10分)1.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售一棟住宅樓,收入總額為1000萬元,其支出為:房地產(chǎn)開發(fā)成本400萬元,支付土地出讓金100萬元,利息支出50萬元(可按項目準(zhǔn)確分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明),轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)支付的營業(yè)稅等稅費52.75萬元,其它房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為5%,計算應(yīng)繳納的土地增值稅?2.A公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)該公司自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房3棟,建筑安裝成本為6000萬元,成本利潤率10%,房屋建成后,該公司將其中１棟留作自用,１棟對外出租,取得租金收入200萬元,另１棟對外銷售,取得銷售收入3500萬元。(2)A公司承接中國境內(nèi)的某外國獨資企業(yè)的建筑工程兩起。其中一起工程在境外,工程總造價3000萬元,另一起在境內(nèi),工程總造價5000萬元。該公司將3000萬元的境內(nèi)工程分包給B建筑公司。工程結(jié)束后,該外國企業(yè)除支付工程價款外,又支付給A公司材料差價款200萬元.勞動保護(hù)費50萬元.施工機構(gòu)遷移費20萬元.全優(yōu)工程獎150萬元.提前竣工獎100萬元。A公司又將收取的五項價外費用各支付一半給B公司。(3)A公司和C建筑公司共同承接某建設(shè)單位一項工程,工程總造價萬元。分工如下:工程合同由建設(shè)單位與C公司簽訂,A公司負(fù)責(zé)設(shè)計及對建設(shè)單位承擔(dān)質(zhì)量保證,并向C公司按工程總額的15%收取管理費300萬元。(4)A公司承接某商場建筑工程業(yè)務(wù),其形式為實行一次包死承包到底,工程總造價1000萬元,其中包括商場電梯價款120萬元。工程竣工后,經(jīng)有關(guān)部門驗收,發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量存在一定的問題,按合同規(guī)定,該商場對A公司處以5萬元的罰款,并從其中工程價款中扣除。根據(jù)上述資料,分析計算A公司應(yīng)納的營業(yè)稅及應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。3.嘉華股份有限公司(以下簡稱嘉華公司)為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17％;適用的所得稅稅率25％;假定無特殊說明不考慮除增值稅和所得稅以外的其它相關(guān)稅費。商品銷售價格中均不含增值稅額;商品銷售成本按發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項結(jié)轉(zhuǎn)。銷售商品及提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。資產(chǎn)銷售均為正常的商業(yè)交易,采用公允的交易價格結(jié)算。除特別指明外,所售資產(chǎn)均未計提減值準(zhǔn)備。嘉華公司12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)資料如下:(1)12月1日,向A公司銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為600萬元,增值稅稅率為17％。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司,款項尚未收取。為及時收回貨款,給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下:2/10,1/20,N/30(假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅)。該批商品的實際成本為400萬元。(2)12月5日,收到B公司來函,要求對當(dāng)年11月10日所購商品在銷售價格上給予10％的折讓(嘉華公司在該批商品售出時,已確認(rèn)銷售收入100萬元,但款項尚未收取)。經(jīng)查核,該批商品存在外觀質(zhì)量問題。嘉華公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日,收到B公司交來的稅務(wù)機關(guān)開具的索取折讓證明單,并開具紅字增值稅專用發(fā)票。(3)12月9日,收到A公司本月購買商品支付的貨款,并存入銀行。(4)12月12日,與C公司簽訂一項專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。合同規(guī)定,C公司有償使用嘉華公司的該項專利技術(shù),使用期為3年,一次性支付使用費150萬元;嘉華公司在合同簽訂日提供該專利技術(shù)資料,不提供后續(xù)服務(wù)。與該項交易有關(guān)的手續(xù)已辦妥,從C公司收取的使用費已存入銀行。(5)12月15日與D公司簽訂一項設(shè)備安裝合同。合同規(guī)定,該設(shè)備安裝期限為4個月,合同總價款為200萬元。合同簽訂日預(yù)收價款50萬元,至12月31日,已實際發(fā)生安裝費用20萬元(均為安裝人員工資),預(yù)計還將發(fā)生安裝費用80萬元。嘉華公司按實際發(fā)生的成本占總成本的比例確定安裝勞務(wù)的完工程度。假定該合同的結(jié)果能夠可靠地估計。(6)12月20日,與F公司簽訂協(xié)議,采用收取手續(xù)費方式委托其代銷商品一批。該批商品的協(xié)議價為400萬元(不含增值稅額),實際成本為320萬元,F公司按銷售額的10％收取手續(xù)費。商品已運往F公司。12月31日,收到F公司開來的代銷清單,列明已售出該批商品的75％,款項尚未收到。(7)12月22日,銷售材料一批,價款為60萬元,該材料發(fā)出成本為50萬元。款項已收入銀行。(8)12月24日,轉(zhuǎn)讓可供出售金融資產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入120萬元,可供出售金融資產(chǎn)賬面余額為85萬元(其中:”可供出售金融資產(chǎn)——成本”的余額為65萬元,”可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動”的余額為20萬元)。(9)12月31日,嘉華公司持有的一項交易性金融資產(chǎn)賬面價值為200萬元,公允價值為240萬元。(10)計提存貨跌價準(zhǔn)備30萬元。編制嘉華公司上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄。得分評卷人五、稽查實務(wù)題(共20分)某企業(yè)系增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17％,該企業(yè)已按會計利潤進(jìn)行了企業(yè)所得稅匯算清繳,未進(jìn)行納稅調(diào)整。7月11日,稅務(wù)稽查人員按照法定程序,對該企業(yè)的地方各稅繳納情況進(jìn)行了檢查,企業(yè)當(dāng)年取得產(chǎn)品銷售收入1400萬元,工資支出120萬元,實現(xiàn)會計利潤160萬元。經(jīng)過核對會計報表及有關(guān)賬證發(fā)現(xiàn)問題如下:1．當(dāng)年實際發(fā)生新技術(shù)研究費用20萬元計入管理費用。2.當(dāng)年實際發(fā)生廣告費用