2026年稅務法規(guī)及稅種認知題庫一、單選題（每題2分，共20題）1.題干：根據2026年最新修訂的《企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的比例由50%提高至多少？選項：A.60%B.70%C.80%D.90%答案：B2.題干：某上市公司在上海市設立分公司，2026年該分公司取得的股息紅利收入，符合稅收優(yōu)惠條件的部分可享受多少企業(yè)所得稅減免？選項：A.50%B.60%C.100%D.120%答案：C3.題干：根據2026年《個人所得稅法》修訂，居民個人綜合所得的年度匯算清繳期限由原定的次年3月1日至6月30日調整為何時？選項：A.次年2月1日至5月31日B.次年1月1日至4月30日C.次年3月15日至6月15日D.次年4月1日至7月31日答案：C4.題干：某高新技術企業(yè)（位于廣東?。?026年度應納稅所得額為500萬元，其減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅，實際應納稅額為多少萬元？選項：A.25B.30C.50D.60答案：C5.題干：2026年《增值稅暫行條例》修訂后，小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過多少萬元可免征增值稅？選項：A.10B.15C.20D.30答案：B6.題干：某企業(yè)（注冊地北京市）在上海市租賃辦公樓，其支付的房產租金在計算增值稅時，可享受的進項稅額抵扣比例為多少？選項：A.100%B.60%C.40%D.20%答案：B7.題干：根據2026年《契稅法實施條例》，企業(yè)通過土地使用權轉讓方式取得房屋，契稅稅率為多少？選項：A.3%B.4%C.5%D.6%答案：C8.題干：某外籍個人在上海市工作，2026年其取得的工資薪金所得，在計算個人所得稅時，可享受的附加減除費用標準為每月多少元？選項：A.5000B.8000C.10000D.12000答案：B9.題干：根據2026年《環(huán)境保護稅法》修訂，企業(yè)排放應稅污染物超過國家或地方標準的，加征的環(huán)保稅稅額為多少倍？選項：A.1倍B.2倍C.3倍D.4倍答案：B10.題干：某企業(yè)（位于浙江省）2026年度取得技術轉讓所得800萬元，其中500萬元屬于符合條件的技術轉讓，可享受的所得稅減免金額為多少萬元？選項：A.100B.150C.200D.250答案：C二、多選題（每題3分，共10題）1.題干：根據2026年《個人所得稅法》修訂，居民個人綜合所得的專項附加扣除項目包括哪些？選項：A.住房貸款利息B.子女教育C.大病醫(yī)療D.贍養(yǎng)老人E.車輛購置稅答案：A、B、C、D2.題干：某企業(yè)（注冊地廣東?。?026年度取得的下列收入，哪些可免征增值稅？選項：A.轉讓其持有的上市公司股票B.銷售自產農產品C.提供技術咨詢服務D.出租閑置辦公設備E.銷售舊設備答案：A、B、E3.題干：根據2026年《企業(yè)所得稅法實施條例》，下列哪些行業(yè)可享受研發(fā)費用加計扣除政策？選項：A.高新技術企業(yè)B.制造業(yè)C.農林牧漁業(yè)D.金融業(yè)E.信息傳輸業(yè)答案：A、B、C、E4.題干：某外籍個人（在上海市工作）2026年度取得的下列收入，哪些屬于個人所得稅應稅所得？選項：A.工資薪金所得B.股息紅利所得C.利息所得D.演藝出場費E.社會保險費答案：A、B、C、D5.題干：根據2026年《環(huán)境保護稅法》修訂，企業(yè)可免征環(huán)保稅的情形包括哪些？選項：A.排放應稅污染物低于國家或地方標準B.符合國家產業(yè)政策的高新技術企業(yè)C.污染治理設施正常運行且達標排放D.非應稅污染物排放E.符合條件的小微企業(yè)答案：A、C、D6.題干：某企業(yè)（注冊地江蘇?。?026年度取得的下列收入，哪些可享受增值稅留抵退稅政策？選項：A.出口貨物收入B.生產型企業(yè)的進項稅額C.生活性服務業(yè)的進項稅額D.符合條件的研發(fā)費用加計扣除E.小規(guī)模納稅人的進項稅額答案：B、C、D7.題干：根據2026年《契稅法實施條例》，下列哪些情形可享受契稅減免？選項：A.國家機關購置辦公用房屋B.企業(yè)合并重組涉及的房屋轉讓C.個人購買首套自住房D.符合條件的扶貧搬遷項目E.金融機構處置抵債房產答案：A、C、D8.題干：某企業(yè)（注冊地北京市）2026年度取得的下列收入，哪些屬于企業(yè)所得稅應稅所得？選項：A.國債利息收入B.股息紅利收入C.逾期未支付的賬款D.政府補助收入E.境外分支機構的利潤分配答案：B、C、D、E9.題干：根據2026年《個人所得稅法》修訂，專項附加扣除項目的標準會因哪些因素調整？選項：A.居民收入水平B.城市居民消費價格指數C.教育成本D.醫(yī)療費用E.家庭結構答案：A、B、C10.題干：某企業(yè)（注冊地浙江?。?026年度取得的下列收入，哪些可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？選項：A.符合條件的綜合利用資源所得B.符合條件的軟件產業(yè)收入C.符合條件的扶貧捐贈支出D.出口貨物收入E.轉讓土地使用權所得答案：A、B、C三、判斷題（每題2分，共10題）1.題干：根據2026年《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元的，可免征增值稅。答案：正確2.題干：居民個人綜合所得的年度匯算清繳期限由次年3月1日至6月30日調整為次年2月1日至5月31日。答案：正確3.題干：根據2026年《企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的比例提高至70%。答案：正確4.題干：外籍個人在上海市工作，其取得的工資薪金所得可享受每月10000元的附加減除費用標準。答案：錯誤（應為8000元）5.題干：企業(yè)通過土地使用權轉讓方式取得房屋，契稅稅率為5%。答案：正確6.題干：根據2026年《環(huán)境保護稅法》，企業(yè)排放應稅污染物超過國家標準的，加征的環(huán)保稅稅額為2倍。答案：正確7.題干：居民個人綜合所得的專項附加扣除項目包括車輛購置稅。答案：錯誤（車輛購置稅不屬于專項附加扣除項目）8.題干：小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過15萬元的，可免征增值稅。答案：正確9.題干：企業(yè)合并重組涉及的房屋轉讓可享受契稅減免。答案：正確10.題干：企業(yè)取得的國債利息收入可享受企業(yè)所得稅減免。答案：錯誤（國債利息收入免稅，但并非減免）四、簡答題（每題5分，共5題）1.題干：簡述2026年《個人所得稅法》修訂后的專項附加扣除項目的標準及調整機制。答案：2026年《個人所得稅法》修訂后，專項附加扣除項目的標準包括：子女教育每月2000元，繼續(xù)教育每月1000元，大病醫(yī)療每次不超過8萬元，住房貸款利息每月1000元，住房租金每月1500元（直轄市、省會城市、計劃單列市），贍養(yǎng)老人每月2000元。標準會根據居民收入水平、城市居民消費價格指數、教育成本等因素動態(tài)調整。2.題干：簡述2026年《增值稅暫行條例》修訂后的留抵退稅政策適用條件。答案：2026年《增值稅暫行條例》修訂后，留抵退稅政策適用條件包括：增值稅一般納稅人，連續(xù)6個月（或按稅務機關規(guī)定）無銷售額或銷售額低于規(guī)定標準，且符合下列條件之一：生產型企業(yè)的進項稅額大于銷項稅額，生活性服務業(yè)的進項稅額大于銷項稅額，符合條件的研發(fā)費用加計扣除等。3.題干：簡述2026年《企業(yè)所得稅法實施條例》修訂后的研發(fā)費用加計扣除政策。答案：2026年《企業(yè)所得稅法實施條例》修訂后，研發(fā)費用加計扣除比例提高至70%，適用于高新技術企業(yè)、制造業(yè)、農林牧漁業(yè)、信息傳輸業(yè)等符合條件的企業(yè)。企業(yè)可按實際發(fā)生額的70%加計扣除，并享受稅收優(yōu)惠政策。4.題干：簡述2026年《環(huán)境保護稅法》修訂后的環(huán)保稅減免政策。答案：2026年《環(huán)境保護稅法》修訂后，環(huán)保稅減免政策包括：企業(yè)排放應稅污染物低于國家或地方標準的，免征環(huán)保稅；符合條件的小微企業(yè)，可享受環(huán)保稅減免；污染治理設施正常運行且達標排放的，可免征環(huán)保稅。5.題干：簡述2026年《契稅法實施條例》修訂后的契稅減免政策。答案：2026年《契稅法實施條例》修訂后，契稅減免政策包括：國家機關購置辦公用房屋，免征契稅；個人購買首套自住房，減按1%稅率征收契稅；符合條件的扶貧搬遷項目，免征契稅；企業(yè)合并重組涉及的房屋轉讓，可享受契稅減免。五、計算題（每題10分，共5題）1.題干：某企業(yè)（注冊地上海市）2026年度取得應納稅所得額800萬元，其中符合條件的技術轉讓所得500萬元，該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？答案：符合條件的技術轉讓所得可享受100%減免，實際應納稅所得額為300萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，實際應納稅額為300×25%=75萬元。2.題干：某外籍個人（在北京市工作）2026年度取得工資薪金所得60萬元，境外所得免稅，可享受每月8000元的附加減除費用標準，其應繳納的個人所得稅為多少元？答案：應納稅所得額=60萬元-8000元/月×12月=36萬元，適用稅率20%，速算扣除數16920元，應納稅額=（360000-16920）×20%=60636元。3.題干：某企業(yè)（注冊地廣東?。?026年度取得增值稅銷售額1000萬元，其中可抵扣進項稅額300萬元，該企業(yè)實際應繳納的增值稅為多少萬元？答案：增值稅稅率為13%，實際應繳納增值稅=1000×13%-300×13%=80-39=41萬元。4.題干：某企業(yè)（注冊地浙江?。?026年度取得契稅應稅行為，房屋成交價格為2000萬元，該企業(yè)實際應繳納的契稅為多少萬元？答案：契稅稅率為5%，實際應繳納契稅=2000×5%=100萬元。5.題干：某企業(yè)（注冊地上海市）2026年度取得環(huán)保稅應稅污染物排放量超過國家標準的50%，該企業(yè)實際應繳納的環(huán)保稅為多少萬元？答案：環(huán)保稅稅率為10元/噸，超過國家標準的部分加征2倍，實際應繳納環(huán)保稅=排放量×10元/噸×（1+2）=排放量×30元/噸。假設排放量為100噸，實際應繳納環(huán)保稅=100×30=3000元。答案與解析一、單選題1.B：根據2026年《企業(yè)所得稅法實施條例》，研發(fā)費用加計扣除比例提高至70%。2.C：上市公司股息紅利收入符合稅收優(yōu)惠條件的部分可享受100%減免。3.C：居民個人綜合所得的年度匯算清繳期限調整為次年3月15日至6月15日。4.C：高新技術企業(yè)減按10%稅率征收企業(yè)所得稅，實際應納稅額=500×10%=50萬元。5.B：小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過15萬元的，可免征增值稅。6.B：企業(yè)租賃辦公樓支付的房產租金，可抵扣進項稅額比例為60%。7.C：企業(yè)通過土地使用權轉讓方式取得房屋，契稅稅率為5%。8.B：外籍個人在上海市工作，可享受每月8000元的附加減除費用標準。9.B：企業(yè)排放應稅污染物超過國家標準的，加征的環(huán)保稅稅額為2倍。10.C：符合條件的技術轉讓所得500萬元可享受100%減免，實際應納稅所得額300萬元，減按10%稅率征收，減免金額=500×100%=200萬元。二、多選題1.A、B、C、D：專項附加扣除項目包括住房貸款利息、子女教育、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人。2.A、B、E：轉讓上市公司股票、銷售自產農產品、銷售舊設備可免征增值稅。3.A、B、C、E：研發(fā)費用加計扣除政策適用于高新技術企業(yè)、制造業(yè)、農林牧漁業(yè)、信息傳輸業(yè)。4.A、B、C、D：工資薪金所得、股息紅利所得、利息所得、演藝出場費屬于個人所得稅應稅所得。5.A、C、D：環(huán)保稅減免情形包括排放應稅污染物低于標準、達標排放、非應稅污染物排放。6.B、C、D：生產型企業(yè)的進項稅額、生活性服務業(yè)的進項稅額、符合條件的研發(fā)費用加計扣除可享受留抵退稅。7.A、C、D：契稅減免情形包括國家機關購置辦公用房屋、個人購買首套自住房、扶貧搬遷項目。8.B、C、D、E：股息紅利收入、逾期未支付的賬款、政府補助收入、境外分支機構的利潤分配屬于企業(yè)所得稅應稅所得。9.A、B、C：專項附加扣除項目的標準會根據居民收入水平、城市居民消費價格指數、教育成本調整。10.A、B、C：綜合利用資源所得、軟件產業(yè)收入、扶貧捐贈支出可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。三、判斷題1.正確：小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元的，可免征增值稅。2.正確：年度匯算清繳期限調整為次年2月1日至5月31日。3.正確：研發(fā)費用加計扣除比例提高至70%。4.錯誤：外籍個人在上海市工作，附加減除費用標準為每月8000元。5.正確：契稅稅率為5%。6.正確：超過國家標準的部分加征2倍環(huán)保稅。7.錯誤：車輛購置稅不屬于專項附加扣除項目。8.正確：小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過15萬元的，可免征增值稅。9.正確：企業(yè)合并重組涉及的房屋轉讓可享受契稅減免。10.錯誤：國債利息收入免稅，但并非減免。四、簡答題1.答案：專項附加扣除項目的標準包括子女教育每月2000元，繼續(xù)教育每月1000元，大病醫(yī)療每次不超過8萬元，住房貸款利息每月1000元，住房租金每月1500元（直轄市、省會城市、計劃單列市），贍養(yǎng)老人每月2000元。標準會根據居民收入水平、城市居民消費價格指數、教育成本等因素動態(tài)調整。2.答案：留抵退稅政策適用條件包括：增值稅一般納稅人，連續(xù)6個月無銷售額或銷售額低于規(guī)定標準，且符合下列條件之一：生產型企業(yè)的進項