2026年稅務(wù)籌劃師稅收優(yōu)惠政策考試題目一、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.某高新技術(shù)企業(yè)2025年度營(yíng)業(yè)收入5000萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)用800萬(wàn)元，其中符合加計(jì)扣除條件的費(fèi)用600萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率，則其應(yīng)納稅所得額相比一般企業(yè)減少多少萬(wàn)元？A.300B.360C.450D.6002.某小型微利企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.0元B.3萬(wàn)元C.4.5萬(wàn)元D.6萬(wàn)元3.某制造業(yè)企業(yè)2025年度實(shí)際研發(fā)投入500萬(wàn)元，前三年累計(jì)已享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策200萬(wàn)元，該企業(yè)所在省份2025年允許追溯申報(bào)的年限是幾年？A.1年B.2年C.3年D.5年4.某企業(yè)2025年度在西部地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，該分支機(jī)構(gòu)符合條件的固定資產(chǎn)折舊可享受稅前加計(jì)10%扣除的優(yōu)惠政策，該政策適用于哪個(gè)地區(qū)？A.東部地區(qū)B.中部地區(qū)C.西部地區(qū)D.東北地區(qū)5.某高新技術(shù)企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元，其可享受的稅收優(yōu)惠是？A.減按10%稅率征收企業(yè)所得稅B.免征企業(yè)所得稅C.減按15%稅率征收企業(yè)所得稅D.減按20%稅率征收企業(yè)所得稅6.某企業(yè)2025年度購(gòu)置符合條件的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額200萬(wàn)元，其可抵免的企業(yè)所得稅是多少？A.20萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.100萬(wàn)元7.某個(gè)人投資者2025年度從其個(gè)人獨(dú)資企業(yè)取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？A.6.4萬(wàn)元B.8萬(wàn)元C.10萬(wàn)元D.12萬(wàn)元8.某企業(yè)2025年度在海南自由貿(mào)易港設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)，其可享受的稅收優(yōu)惠政策是？A.減按10%稅率征收企業(yè)所得稅B.免征企業(yè)所得稅C.減按15%稅率征收企業(yè)所得稅D.減按5%稅率征收企業(yè)所得稅9.某企業(yè)2025年度實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)500萬(wàn)元，其銷售（營(yíng)業(yè)）收入為3000萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，可稅前扣除的廣告費(fèi)是多少？A.300萬(wàn)元B.450萬(wàn)元C.500萬(wàn)元D.3000萬(wàn)元10.某企業(yè)2025年度購(gòu)置符合條件的小型新能源汽車，其可享受的稅收優(yōu)惠政策是？A.免征車輛購(gòu)置稅B.減半征收車輛購(gòu)置稅C.減按10%征收車輛購(gòu)置稅D.減按5%征收車輛購(gòu)置稅二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.下列哪些企業(yè)可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？A.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的企業(yè)B.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的企業(yè)C.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的企業(yè)D.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)2.某企業(yè)2025年度實(shí)際研發(fā)投入600萬(wàn)元，其可享受的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？A.當(dāng)年可享受100%的加計(jì)扣除B.可追溯申報(bào)前三年已享受的加計(jì)扣除200萬(wàn)元C.可抵扣以后年度應(yīng)納稅所得額D.可享受科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠3.下列哪些固定資產(chǎn)可享受稅前加速折舊優(yōu)惠政策？A.專用設(shè)備B.符合條件的集成電路、軟件產(chǎn)業(yè)設(shè)備C.符合條件的環(huán)保設(shè)備D.企業(yè)已使用3年的設(shè)備4.某企業(yè)2025年度在海南自由貿(mào)易港投資高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，其可享受的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？A.減按10%稅率征收企業(yè)所得稅B.5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅C.企業(yè)購(gòu)置設(shè)備可享受稅前一次性扣除D.個(gè)人從企業(yè)取得所得可享受稅收減免5.某企業(yè)2025年度實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元，其銷售（營(yíng)業(yè)）收入為2000萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少？A.60萬(wàn)元B.120萬(wàn)元C.150萬(wàn)元D.300萬(wàn)元三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.小型微利企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策適用于所有地區(qū)的企業(yè)，與地域無(wú)關(guān)。（×）2.高新技術(shù)企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策僅適用于制造業(yè)企業(yè)。（×）3.企業(yè)購(gòu)置符合條件的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，其投資額可全額抵免企業(yè)所得稅。（√）4.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得可享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。（√）5.企業(yè)在西部地區(qū)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)可享受固定資產(chǎn)折舊稅前加計(jì)10%扣除的優(yōu)惠政策。（√）6.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)可全額稅前扣除，與銷售（營(yíng)業(yè)）收入無(wú)關(guān)。（×）7.個(gè)人從高新技術(shù)企業(yè)取得所得可享受稅收減免。（√）8.企業(yè)購(gòu)置符合條件的小型新能源汽車可享受免征車輛購(gòu)置稅的優(yōu)惠政策。（√）9.企業(yè)實(shí)際研發(fā)投入可享受100%的加計(jì)扣除，與行業(yè)無(wú)關(guān)。（×）10.企業(yè)在海南自由貿(mào)易港投資高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)可享受5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。（√）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分，共15分）1.簡(jiǎn)述小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的適用條件和計(jì)算方法。2.簡(jiǎn)述高新技術(shù)企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策及其申請(qǐng)條件。3.簡(jiǎn)述企業(yè)在海南自由貿(mào)易港投資高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策及其申請(qǐng)條件。五、計(jì)算題（共2題，每題10分，共20分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額80萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，計(jì)算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某高新技術(shù)企業(yè)2025年度實(shí)際研發(fā)投入600萬(wàn)元，前三年累計(jì)已享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策200萬(wàn)元，計(jì)算其可享受的稅收優(yōu)惠金額。六、綜合題（共2題，每題15分，共30分）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年度營(yíng)業(yè)收入5000萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)用800萬(wàn)元，其中符合加計(jì)扣除條件的費(fèi)用600萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率，計(jì)算其應(yīng)納稅所得額相比一般企業(yè)減少多少萬(wàn)元，并說(shuō)明其可享受的稅收優(yōu)惠政策。2.某企業(yè)2025年度在海南自由貿(mào)易港設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，該分支機(jī)構(gòu)購(gòu)置符合條件的固定資產(chǎn)折舊可享受稅前加計(jì)10%扣除的優(yōu)惠政策。假設(shè)該分支機(jī)構(gòu)2025年度固定資產(chǎn)折舊500萬(wàn)元，計(jì)算其可享受的稅收優(yōu)惠金額，并說(shuō)明其可享受的稅收優(yōu)惠政策。答案與解析一、單選題1.B解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策允許企業(yè)將符合條件的研究開發(fā)費(fèi)用按100%加計(jì)扣除。該企業(yè)可享受的加計(jì)扣除金額為600萬(wàn)元，因此應(yīng)納稅所得額減少360萬(wàn)元（600萬(wàn)元×60%）。2.B解析：小型微利企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（30萬(wàn)元×12.5%）×20%+（30萬(wàn)元-100萬(wàn)元）×50%×20%=3萬(wàn)元。3.B解析：企業(yè)2025年度可追溯申報(bào)前兩年的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，即2023年和2024年。4.C解析：西部地區(qū)包括重慶、四川、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆、內(nèi)蒙古、廣西等12個(gè)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）。5.C解析：高新技術(shù)企業(yè)可享受減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。6.B解析：企業(yè)購(gòu)置符合條件的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可抵免企業(yè)所得稅，即200萬(wàn)元×10%=40萬(wàn)元。7.A解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為80萬(wàn)元×20%-0.5萬(wàn)元=6.4萬(wàn)元。8.D解析：企業(yè)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)，可享受減按5%稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。9.B解析：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)，不超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分可全額稅前扣除，即3000萬(wàn)元×15%=450萬(wàn)元。10.A解析：符合條件的小型新能源汽車可享受免征車輛購(gòu)置稅的優(yōu)惠政策。二、多選題1.A、B解析：小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過(guò)200萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。因此，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的企業(yè)可享受該優(yōu)惠政策。2.A、B、C解析：企業(yè)2025年度可享受100%的加計(jì)扣除，可追溯申報(bào)前三年已享受的加計(jì)扣除200萬(wàn)元，可抵扣以后年度應(yīng)納稅所得額。3.A、B、C解析：符合條件的專用設(shè)備、集成電路、軟件產(chǎn)業(yè)設(shè)備、環(huán)保設(shè)備可享受稅前加速折舊優(yōu)惠政策。4.A、B解析：企業(yè)在海南自由貿(mào)易港投資高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，可享受減按10%稅率征收企業(yè)所得稅或5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。5.A、B解析：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入5%的部分可稅前扣除，即2000萬(wàn)元×5%=100萬(wàn)元；超過(guò)部分不得稅前扣除。因此，可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為300萬(wàn)元×60%=180萬(wàn)元，但實(shí)際可扣除金額為100萬(wàn)元（銷售（營(yíng)業(yè)）收入×5%）。三、判斷題1.×解析：小型微利企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策適用于特定地區(qū)的企業(yè)，如西部地區(qū)可享受更優(yōu)惠的政策。2.×解析：高新技術(shù)企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策適用于所有行業(yè)，如科技服務(wù)、軟件開發(fā)等。3.√解析：企業(yè)購(gòu)置符合條件的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，其投資額可全額抵免企業(yè)所得稅。4.√解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得可享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。5.√解析：企業(yè)在西部地區(qū)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)可享受固定資產(chǎn)折舊稅前加計(jì)10%扣除的優(yōu)惠政策。6.×解析：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)，不超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分可全額稅前扣除。7.√解析：個(gè)人從高新技術(shù)企業(yè)取得所得可享受稅收減免。8.√解析：企業(yè)購(gòu)置符合條件的小型新能源汽車可享受免征車輛購(gòu)置稅的優(yōu)惠政策。9.×解析：企業(yè)實(shí)際研發(fā)投入可享受100%的加計(jì)扣除，但僅限于制造業(yè)等特定行業(yè)。10.√解析：企業(yè)在海南自由貿(mào)易港投資高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)可享受5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。四、簡(jiǎn)答題1.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的適用條件和計(jì)算方法適用條件：年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的企業(yè)，可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。計(jì)算方法：年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2.高新技術(shù)企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策及其申請(qǐng)條件優(yōu)惠政策：可享受減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。申請(qǐng)條件：企業(yè)需符合國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，如研發(fā)費(fèi)用占比、科技人員占比等。3.企業(yè)在海南自由貿(mào)易港投資高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策及其申請(qǐng)條件優(yōu)惠政策：可享受減按10%稅率征收企業(yè)所得稅或5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。申請(qǐng)條件：企業(yè)需符合國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并在海南自由貿(mào)易港設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。五、計(jì)算題1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額80萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，計(jì)算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。解：年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額=80萬(wàn)元×12.5%=10萬(wàn)元應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=10萬(wàn)元×20%=2萬(wàn)元2.某高新技術(shù)企業(yè)2025年度實(shí)際研發(fā)投入600萬(wàn)元，前三年累計(jì)已享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策200萬(wàn)元，計(jì)算其可享受的稅收優(yōu)惠金額。解：企業(yè)2025年度可享受100%的加計(jì)扣除，即600萬(wàn)元，但前三年已享受200萬(wàn)元，因此可追溯申報(bào)的金額為600萬(wàn)元-200萬(wàn)元=400萬(wàn)元?？上硎艿亩愂諆?yōu)惠金額=400萬(wàn)元×75%=300萬(wàn)元六、綜合題1.某制造業(yè)企業(yè)2025年度營(yíng)業(yè)收入5000萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)用800萬(wàn)元，其中符合加計(jì)扣除條件的費(fèi)用600萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率，計(jì)算其應(yīng)納稅所得額相比一般企業(yè)減少多少萬(wàn)元，并說(shuō)明其可享受的稅收優(yōu)惠政策。解：（1）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策：可享受100%的加計(jì)扣除，即600萬(wàn)元。（2）應(yīng)納稅所得額減少金額=600萬(wàn)元×75%=450萬(wàn)元。（3）高新技術(shù)企業(yè)可享受減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。結(jié)論：應(yīng)納稅所得額相比一般企業(yè)減少450萬(wàn)元，可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。2.某企業(yè)2025年度在海南自由貿(mào)易