2026年稅收籌劃技巧企業(yè)實例應(yīng)用題集一、單選題（共5題，每題2分）1.某高新技術(shù)企業(yè)在上海市設(shè)立研發(fā)中心，2026年符合條件的研發(fā)費用可按100%加計扣除。該企業(yè)2026年度研發(fā)費用總額為800萬元，其中符合條件的人員人工費用為500萬元，直接投入費用為200萬元，不相關(guān)費用為100萬元。該企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠金額為多少？A.800萬元B.700萬元C.600萬元D.500萬元2.某制造業(yè)企業(yè)（一般納稅人）2026年銷售貨物取得含稅收入1000萬元，適用13%稅率。當(dāng)期購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，金額為600萬元，稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為多少？A.80萬元B.90萬元C.100萬元D.110萬元3.某連鎖餐飲企業(yè)在北京市開設(shè)分店，2026年取得應(yīng)納稅所得額100萬元，適用25%的稅率。若通過公益性捐贈支出10萬元，可稅前扣除的比例為多少？A.12%B.16%C.18%D.20%4.某貿(mào)易企業(yè)（小規(guī)模納稅人）2026年銷售貨物取得含稅收入200萬元，適用3%征收率。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為多少？A.5萬元B.6萬元C.7萬元D.8萬元5.某房地產(chǎn)企業(yè)2026年銷售開發(fā)產(chǎn)品取得收入5000萬元，其中2000萬元為預(yù)售收入，3000萬元為現(xiàn)房銷售。若預(yù)售收入已按3%繳納土地增值稅，現(xiàn)房銷售時土地增值稅的計稅依據(jù)為多少？A.3000萬元B.4000萬元C.5000萬元D.7000萬元二、多選題（共5題，每題3分）6.某生物科技企業(yè)可通過以下哪些方式享受稅收優(yōu)惠？A.研發(fā)費用加計扣除B.高新技術(shù)企業(yè)稅收減免C.科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除D.企業(yè)所得稅“五免五減半”政策7.某零售企業(yè)（一般納稅人）2026年銷售商品取得含稅收入800萬元，適用9%稅率。當(dāng)期購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票，金額為200萬元，稅率為9%。該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為多少？A.18萬元B.20萬元C.22萬元D.24萬元8.某旅游企業(yè)2026年取得旅游收入1000萬元，其中500萬元為境內(nèi)旅游收入，500萬元為出境旅游收入。若境內(nèi)旅游收入適用6%稅率，出境旅游收入適用0%稅率，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為多少？A.60萬元B.50萬元C.40萬元D.0萬元9.某制造業(yè)企業(yè)2026年取得應(yīng)納稅所得額200萬元，其中符合條件的研發(fā)費用為100萬元，可享受100%加計扣除。若該企業(yè)通過公益性捐贈支出20萬元，可稅前扣除的比例為多少？A.12%B.16%C.18%D.20%10.某企業(yè)2026年取得股息收入100萬元，其中來自上市公司免稅收入為50萬元，其余來自非上市公司且已繳納股息所得稅。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅的股息收入為多少？A.50萬元B.60萬元C.70萬元D.100萬元三、計算題（共5題，每題5分）11.某醫(yī)藥企業(yè)2026年取得應(yīng)納稅所得額500萬元，適用25%的稅率。該企業(yè)符合條件的研發(fā)費用為200萬元，可享受100%加計扣除。若通過公益性捐贈支出50萬元，計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。12.某農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)（一般納稅人）2026年銷售農(nóng)產(chǎn)品取得含稅收入600萬元，適用9%稅率。當(dāng)期購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，金額為400萬元，稅率為13%。計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。13.某房地產(chǎn)企業(yè)2026年銷售開發(fā)產(chǎn)品取得收入8000萬元，其中4000萬元為預(yù)售收入，已按3%繳納土地增值稅?，F(xiàn)房銷售時，若土地增值稅的稅率為30%，計算該企業(yè)現(xiàn)房銷售的土地增值稅金額。14.某餐飲企業(yè)（小規(guī)模納稅人）2026年取得餐飲收入300萬元，適用3%征收率。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為多少？若該企業(yè)選擇簡易計稅方法，計算其應(yīng)納稅額。15.某高新技術(shù)企業(yè)2026年取得應(yīng)納稅所得額300萬元，適用15%的稅率。該企業(yè)符合條件的研發(fā)費用為150萬元，可享受100%加計扣除。若通過公益性捐贈支出30萬元，計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。四、簡答題（共3題，每題6分）16.某制造業(yè)企業(yè)2026年計劃擴大生產(chǎn)規(guī)模，可通過哪些方式享受稅收優(yōu)惠政策？請簡述具體操作步驟。17.某零售企業(yè)（一般納稅人）2026年計劃通過促銷活動增加銷售額，但擔(dān)心增值稅稅負(fù)增加。請?zhí)岢隹尚械亩愂栈I劃方案。18.某房地產(chǎn)企業(yè)2026年計劃銷售開發(fā)產(chǎn)品，但面臨高額土地增值稅風(fēng)險。請?zhí)岢隹尚械亩愂栈I劃方案，并說明具體操作方法。五、綜合題（共2題，每題10分）19.某生物科技企業(yè)2026年取得應(yīng)納稅所得額500萬元，適用25%的稅率。該企業(yè)符合條件的研發(fā)費用為200萬元，可享受100%加計扣除。同時，該企業(yè)通過公益性捐贈支出50萬元。此外，該企業(yè)還取得股息收入100萬元，其中來自上市公司免稅收入為50萬元。請計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。20.某旅游企業(yè)2026年計劃開展以下業(yè)務(wù)：（1）境內(nèi)旅游收入1000萬元，適用6%稅率；（2）出境旅游收入800萬元，適用0%稅率；（3）購進(jìn)旅游服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票，金額為200萬元，稅率為6%。請計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅，并提出可行的稅收籌劃方案以降低稅負(fù)。答案與解析一、單選題1.C解析：研發(fā)費用加計扣除的基數(shù)為基礎(chǔ)費用，即800萬元，其中符合條件的人員人工費用和直接投入費用可加計100%，即500+200=700萬元，可享受的稅收優(yōu)惠金額為700萬元×25%（企業(yè)所得稅稅率）=175萬元，但實際優(yōu)惠金額為700萬元。2.A解析：應(yīng)納增值稅=1000÷1.13×13%-600×13%=80萬元。3.B解析：公益性捐贈稅前扣除比例=10÷100=10%，但實際比例為16%（因應(yīng)納稅所得額不超過100萬元時，扣除比例為16%）。4.B解析：應(yīng)納增值稅=200÷1.03×3%=5.83萬元，四舍五入為6萬元。5.A解析：土地增值稅的計稅依據(jù)為現(xiàn)房銷售部分，即3000萬元。二、多選題6.ABC解析：選項D屬于高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件，但非稅收優(yōu)惠政策。7.AB解析：可抵扣進(jìn)項稅額=200×9%=18萬元。8.D解析：出境旅游收入適用0%稅率，應(yīng)納增值稅=500÷1.06×6%=28.30萬元，但實際為0萬元（因0%稅率無需繳納）。9.B解析：公益性捐贈稅前扣除比例=20÷（200+100）=10%，但實際比例為16%。10.A解析：免稅收入為50萬元，應(yīng)納稅股息收入為100-50=50萬元。三、計算題11.解析：應(yīng)納稅所得額=500-200（加計扣除）-50（捐贈扣除）=250萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅=250×25%=62.5萬元12.解析：應(yīng)納增值稅=600÷1.09×13%-400×13%=6.42萬元13.解析：土地增值稅=（8000-4000）×30%=1200萬元14.解析：應(yīng)納增值稅=300÷1.03×3%=8.74萬元簡易計稅應(yīng)納稅額=300×3%=9萬元（選擇較高者）15.解析：應(yīng)納稅所得額=300-150（加計扣除）-30（捐贈扣除）=120萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅=120×15%=18萬元四、簡答題16.解析：（1）研發(fā)費用加計扣除；（2）高新技術(shù)企業(yè)稅收減免；（3）科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除。操作步驟：申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，提交研發(fā)費用加計扣除申請。17.解析：（1）選擇分期收款方式降低當(dāng)期銷售額；（2）利用農(nóng)產(chǎn)品免稅政策抵扣增值稅。18.解析：（1）選擇預(yù)收賬款方式延遲土地增值稅繳納；（2）合理分?jǐn)傞_發(fā)成本降低計稅依據(jù)。五、綜合題19.