濟(jì)南市稅務(wù)師資格考試模擬題集試題考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：濟(jì)南市稅務(wù)師資格考試模擬題集試題考核對(duì)象：稅務(wù)師資格考試應(yīng)試人員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.增值稅納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照5%的稅率計(jì)算繳納增值稅。3.個(gè)人所得稅法中，居民個(gè)人綜合所得的納稅年度為公歷1月1日至12月31日。4.根據(jù)契稅法規(guī)定，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的承受方應(yīng)繳納契稅，稅率為3%~5%。5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用支出，可以在稅前扣除，但與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出不得扣除。6.印花稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。7.資源稅的征稅對(duì)象是自然資源，包括原油、天然氣、煤炭等。8.個(gè)人出租住房，按照5%的稅率減半征收增值稅。9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限不得低于規(guī)定年限的60%。10.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但實(shí)際稅負(fù)可能因減免政策而降低。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.資源稅D.契稅2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，超過部分（）。A.稅前全額扣除B.結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除C.稅前不得扣除D.減半扣除3.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列收入中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.股息所得4.契稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的成交價(jià)格B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的評(píng)估價(jià)值C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的租金收入D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅金5.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按照規(guī)定比例加計(jì)扣除，加計(jì)扣除的比例為（）。A.50%B.75%C.100%D.150%6.增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)開具（）。A.發(fā)票B.完稅憑證C.增值稅專用發(fā)票D.增值稅普通發(fā)票7.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為（）。A.收入總額-基本減除費(fèi)用-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除B.收入總額-基本減除費(fèi)用-專項(xiàng)扣除C.收入總額-基本減除費(fèi)用-專項(xiàng)附加扣除D.收入總額-基本減除費(fèi)用8.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法，一般應(yīng)采用（）。A.平均年限法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.年數(shù)總和法9.印花稅的稅率形式包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.比例稅率和定額稅率D.比例稅率和累進(jìn)稅率10.資源稅的納稅人是在中國境內(nèi)（）。A.開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人B.消費(fèi)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人C.轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人D.銷售應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人三、多選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出中，可以在稅前扣除的有（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)E.職工住房補(bǔ)貼2.個(gè)人所得稅法中，專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金3.契稅的征稅范圍包括（）。A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.房屋買賣C.土地使用權(quán)租賃D.房屋贈(zèng)與E.房屋交換4.增值稅納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)，可以適用簡易計(jì)稅方法的有（）。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人選擇簡易計(jì)稅C.小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)D.一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品E.一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用支出，包括（）。A.辦公費(fèi)B.差旅費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.廣告費(fèi)E.資產(chǎn)租賃費(fèi)6.印花稅的應(yīng)稅憑證包括（）。A.購銷合同B.貸款合同C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)E.借款合同7.資源稅的征稅對(duì)象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦E.非金屬礦8.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列收入中，屬于經(jīng)營所得的有（）。A.企業(yè)經(jīng)營所得B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得C.合伙企業(yè)所得D.工資薪金所得E.勞務(wù)報(bào)酬所得9.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于（）。A.房屋、建筑物20年B.機(jī)器、機(jī)械及其設(shè)備10年C.運(yùn)輸工具4年D.電子設(shè)備3年E.辦公設(shè)備5年10.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率包括（）。A.1%B.3%C.5%D.6%E.9%四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為一般納稅人，2023年銷售貨物取得含稅收入100萬元，銷售應(yīng)稅服務(wù)取得含稅收入50萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元。該企業(yè)適用增值稅稅率13%，計(jì)算該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的增值稅。案例二：某居民個(gè)人2023年取得工資薪金所得12萬元，年終獎(jiǎng)6萬元，子女教育支出3萬元，繼續(xù)教育支出2萬元，大病醫(yī)療支出5萬元（超過基本醫(yī)保報(bào)銷部分），住房貸款利息支出2萬元，住房租金支出1.5萬元。計(jì)算該居民個(gè)人2023年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。案例三：某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)，成交價(jià)格為200萬元，該土地使用權(quán)的原值為150萬元，已計(jì)提攤銷50萬元。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅（契稅稅率為3%）。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的意義和適用條件。2.論述增值稅小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法的優(yōu)缺點(diǎn)及其適用場(chǎng)景。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√解析：9.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于規(guī)定年限的50%，特殊情況下可縮短，但不得低于規(guī)定年限的60%。二、單選題1.B2.B3.C4.A5.D6.C7.A8.A9.C10.A解析：5.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例為150%，即實(shí)際扣除額為研發(fā)費(fèi)用的150%。三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,C,D,E3.A,B,D,E4.A,B,C5.A,B,C,D,E6.A,B,C,D,E7.A,B,C,D,E8.A,B,C9.A,B,D10.A,B解析：4.小規(guī)模納稅人必須適用簡易計(jì)稅方法，一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法，但適用范圍有限。四、案例分析案例一：應(yīng)納增值稅=（100+50）/（1+13%）×13%-10.4=23.91-10.4=13.51萬元解析：1.銷項(xiàng)稅額=（100+50）/（1+13%）×13%=23.91萬元2.進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4萬元3.應(yīng)納增值稅=23.91-10.4=13.51萬元案例二：工資薪金所得應(yīng)納稅所得額=12-6-0.6=5.4萬元年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅=6/12×3%=0.15萬元子女教育專項(xiàng)附加扣除=3萬元繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除=2萬元大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除=5萬元（超過8萬元部分可扣除8萬元）住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除=2萬元住房租金專項(xiàng)附加扣除=1.5萬元應(yīng)納稅所得額=5.4-6-0.15=-0.75萬元（無應(yīng)納稅所得額）應(yīng)納個(gè)人所得稅=0萬元解析：1.工資薪金所得應(yīng)納稅所得額=工資薪金所得-基本減除費(fèi)用-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除2.年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，適用稅率3%。3.專項(xiàng)附加扣除金額以實(shí)際支出為準(zhǔn)，大病醫(yī)療支出超過8萬元部分可扣除8萬元。案例三：應(yīng)納契稅=200×3%=6萬元解析：契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的成交價(jià)格，稅率為3%。五、論述題1.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的意義和適用條件意義：-提高企業(yè)研發(fā)投入積極性，促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。-增強(qiáng)企業(yè)競爭力，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。-創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。適用條件：-企業(yè)必須符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的資格要求。-研發(fā)費(fèi)用必須真實(shí)、合理，符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收政策規(guī)定。-研發(fā)項(xiàng)目必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策和技術(shù)