一、引言建設(shè)項(xiàng)目作為行政事業(yè)單位履行公共服務(wù)職能、改善辦公條件、推動(dòng)事業(yè)發(fā)展的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，其管理水平直接關(guān)系到財(cái)政資金的使用效益、國有資產(chǎn)的安全完整以及單位發(fā)展目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。由于建設(shè)項(xiàng)目往往具有投入資金量大、建設(shè)周期長、涉及環(huán)節(jié)多、技術(shù)專業(yè)性強(qiáng)、管理復(fù)雜度高等特點(diǎn)，容易成為廉政風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)區(qū)和管理漏洞的薄弱點(diǎn)。因此，構(gòu)建并有效實(shí)施一套科學(xué)、嚴(yán)密的建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制體系，對于行政事業(yè)單位而言，既是規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在要求，也是提升治理能力、保障事業(yè)健康發(fā)展的必然選擇。本辦法旨在結(jié)合行政事業(yè)單位的特性，從內(nèi)部控制的角度，對建設(shè)項(xiàng)目管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行梳理與規(guī)范，以期為相關(guān)單位提供具有實(shí)操性的指引。二、健全制度體系，夯實(shí)管理基礎(chǔ)制度是管理的基石，完善的制度體系是規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目管理行為、防范風(fēng)險(xiǎn)的前提。行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及上級主管部門的要求，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定并持續(xù)完善建設(shè)項(xiàng)目管理的各項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章制度。首先，應(yīng)明確建設(shè)項(xiàng)目管理的基本原則，如“公開、公平、公正”原則，“量力而行、注重效益”原則，以及“權(quán)責(zé)對等、全程監(jiān)控”原則等，確保項(xiàng)目管理工作有章可循、有據(jù)可依。其次，制度內(nèi)容應(yīng)覆蓋建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)到竣工決算、資產(chǎn)移交的全過程，包括但不限于項(xiàng)目決策、勘察設(shè)計(jì)、招投標(biāo)管理、合同管理、施工管理、資金支付、竣工驗(yàn)收、檔案管理以及后評價(jià)等各個(gè)環(huán)節(jié)。尤為重要的是，要明確各部門、各崗位在建設(shè)項(xiàng)目管理中的職責(zé)權(quán)限與工作流程，形成分工明確、相互制約、有效監(jiān)督的工作機(jī)制。制度的制定過程應(yīng)充分調(diào)研、廣泛征求意見，并經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體審議通過后正式頒布實(shí)施。同時(shí)，要建立制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查機(jī)制和動(dòng)態(tài)修訂機(jī)制，確保制度的科學(xué)性、有效性和時(shí)效性。三、規(guī)范項(xiàng)目決策，把好源頭關(guān)口項(xiàng)目決策是建設(shè)項(xiàng)目的起始環(huán)節(jié)，其科學(xué)性與合規(guī)性直接影響后續(xù)所有工作的成敗。行政事業(yè)單位在建設(shè)項(xiàng)目決策階段，必須嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”決策制度，確保決策過程規(guī)范透明，決策結(jié)果科學(xué)合理。在項(xiàng)目立項(xiàng)前期，應(yīng)組織開展充分的可行性研究論證。這包括對項(xiàng)目建設(shè)的必要性、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)方案、環(huán)境影響、投資估算、資金籌措方案以及經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益等方面進(jìn)行全面、深入的分析與評估?？尚行匝芯繄?bào)告應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)編制，或由單位內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)骨干與外聘專家共同完成。對于重大或復(fù)雜項(xiàng)目，還應(yīng)進(jìn)行多方案比選。項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告完成后，須按規(guī)定程序報(bào)請單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策。決策過程應(yīng)有完整的書面記錄，參會(huì)人員的意見應(yīng)如實(shí)反映。對涉及重大公共利益或群眾切身利益的項(xiàng)目，還應(yīng)履行必要的公示或聽證程序。未經(jīng)充分論證和集體決策，不得擅自立項(xiàng)或擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。此外，項(xiàng)目決策還應(yīng)與單位的發(fā)展規(guī)劃、年度預(yù)算安排相銜接，避免盲目上馬項(xiàng)目，確保財(cái)政資金的合理配置和有效使用。四、強(qiáng)化過程管控，確保項(xiàng)目規(guī)范運(yùn)行建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施過程是內(nèi)部控制的重點(diǎn)和難點(diǎn)，涉及多個(gè)環(huán)節(jié)和多方主體，必須實(shí)施精細(xì)化管理，確保項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范、有序、高效推進(jìn)。（一）招投標(biāo)管理凡符合法定招標(biāo)條件的建設(shè)項(xiàng)目，其勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購，必須嚴(yán)格按照國家及地方有關(guān)招投標(biāo)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。應(yīng)規(guī)范招標(biāo)方式的選擇，公開招標(biāo)應(yīng)作為主要方式。要加強(qiáng)對招標(biāo)文件編制、招標(biāo)信息發(fā)布、投標(biāo)人資格審查、評標(biāo)委員會(huì)組成、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等各環(huán)節(jié)的管理與監(jiān)督，確保招投標(biāo)活動(dòng)的公開、公平、公正。嚴(yán)禁任何形式的規(guī)避招標(biāo)、虛假招標(biāo)、圍標(biāo)串標(biāo)等行為。（二）合同管理合同是規(guī)范項(xiàng)目參與各方權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律文件。應(yīng)建立健全合同管理制度，規(guī)范合同的洽談、起草、審核、簽訂、履行、變更、終止等全過程管理。合同文本應(yīng)盡量采用國家標(biāo)準(zhǔn)范本，并結(jié)合項(xiàng)目具體情況進(jìn)行修改完善。重大合同或特殊條款的合同，應(yīng)組織法律、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專業(yè)人員進(jìn)行審核。簽訂后的合同，應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)跟蹤管理，確保合同條款得到嚴(yán)格履行。對于合同履行過程中出現(xiàn)的變更、索賠等事項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)批并簽訂補(bǔ)充協(xié)議。（三）施工過程管理項(xiàng)目單位應(yīng)加強(qiáng)對施工現(xiàn)場的管理，督促施工單位嚴(yán)格按照施工圖紙、技術(shù)規(guī)范和合同約定組織施工。要建立健全工程監(jiān)理制度，充分發(fā)揮監(jiān)理單位在工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全和投資控制方面的作用。定期或不定期組織對工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工等情況的檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決施工中存在的問題。對于工程變更，必須履行嚴(yán)格的審批程序，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更設(shè)計(jì)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模或提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。隱蔽工程在覆蓋前，必須經(jīng)監(jiān)理單位和項(xiàng)目單位相關(guān)負(fù)責(zé)人共同檢查驗(yàn)收并簽字確認(rèn)。（四）資金支付管理建設(shè)項(xiàng)目資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算、合同約定和工程進(jìn)度執(zhí)行。單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與項(xiàng)目資金使用計(jì)劃的制定，對各項(xiàng)工程款支付申請進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核內(nèi)容包括支付依據(jù)的充分性、合規(guī)性，手續(xù)的完整性等。大額資金支付應(yīng)實(shí)行集體決策和審批。嚴(yán)禁超預(yù)算、無合同、無進(jìn)度、無合規(guī)票據(jù)的資金支付。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目資金使用情況的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，確保資金專款專用，提高資金使用效益。五、嚴(yán)格竣工管理，提升項(xiàng)目效益建設(shè)項(xiàng)目竣工階段是檢驗(yàn)項(xiàng)目建設(shè)成果、確認(rèn)項(xiàng)目投資、辦理資產(chǎn)移交的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其管理的規(guī)范性直接影響項(xiàng)目的最終效益和資產(chǎn)的后續(xù)管理。項(xiàng)目完工后，施工單位應(yīng)按規(guī)定提交竣工驗(yàn)收報(bào)告及相關(guān)資料。項(xiàng)目單位應(yīng)及時(shí)組織設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位進(jìn)行初步驗(yàn)收，并在此基礎(chǔ)上，按照國家有關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目審批文件組織正式竣工驗(yàn)收?？⒐を?yàn)收應(yīng)嚴(yán)格對照設(shè)計(jì)圖紙、技術(shù)規(guī)范和合同要求，對工程質(zhì)量、工程內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模、投資完成情況等進(jìn)行全面核查。對驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)明確整改責(zé)任和時(shí)限，整改完畢并復(fù)驗(yàn)合格后方可通過竣工驗(yàn)收?？⒐を?yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理竣工決算?？⒐Q算由項(xiàng)目單位組織編制，必要時(shí)可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)?？⒐Q算應(yīng)全面反映項(xiàng)目從籌建到竣工交付使用全過程的全部實(shí)際支出，并對投資效益進(jìn)行分析評價(jià)?？⒐Q算報(bào)告編制完成后，須按規(guī)定程序報(bào)請相關(guān)部門審批或備案。項(xiàng)目竣工決算批復(fù)后，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，將建成的資產(chǎn)納入單位固定資產(chǎn)統(tǒng)一管理，明確管理責(zé)任，確保國有資產(chǎn)的安全完整和有效利用。同時(shí)，要做好建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的收集、整理、歸檔工作，確保檔案資料的齊全、規(guī)范、完整。六、完善監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化責(zé)任追究有效的監(jiān)督是確保建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制制度得以落實(shí)的重要保障。行政事業(yè)單位應(yīng)構(gòu)建多層次、全方位的建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督體系。首先，要強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督。單位內(nèi)部審計(jì)部門或紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)將建設(shè)項(xiàng)目作為重點(diǎn)監(jiān)督對象，對項(xiàng)目建設(shè)全過程進(jìn)行常態(tài)化監(jiān)督檢查或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)。監(jiān)督內(nèi)容包括但不限于制度執(zhí)行情況、決策程序合規(guī)性、招投標(biāo)行為規(guī)范性、合同履行情況、資金使用效益、工程質(zhì)量與安全等。對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。其次，要自覺接受外部監(jiān)督。主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等上級主管部門和政府專門監(jiān)督機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合其工作，對發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真整改。更為重要的是，要建立健全建設(shè)項(xiàng)目管理責(zé)任追究制度。明確各相關(guān)部門和人員在項(xiàng)目建設(shè)各環(huán)節(jié)中的責(zé)任，對在項(xiàng)目管理過程中出現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，或因工作失職、瀆職導(dǎo)致項(xiàng)目出現(xiàn)重大質(zhì)量問題、造成重大損失浪費(fèi)或不良社會(huì)影響的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。通過嚴(yán)肅問責(zé)，形成有效的約束機(jī)制，確保各項(xiàng)內(nèi)部控制要求落到實(shí)處。七、培育內(nèi)控文化，持續(xù)改進(jìn)提升建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制的有效實(shí)施，離不開良好的內(nèi)控文化氛圍。行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制宣傳教育，提高全體員工特別是項(xiàng)目管理人員的內(nèi)控意識和風(fēng)險(xiǎn)防范意識，使其充分認(rèn)識到內(nèi)部控制在建設(shè)項(xiàng)目管理中的重要性，自覺遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，主動(dòng)參與內(nèi)控建設(shè)。同時(shí)，要建立內(nèi)部控制執(zhí)行情況的定期評估機(jī)制。結(jié)合單位實(shí)際和項(xiàng)目管理實(shí)踐，定期對建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行評估，分析存在的問題和不足，及時(shí)加以改進(jìn)和完善。通過持續(xù)的自我評估與改進(jìn)，不