珠寶公司資產(chǎn)管理管控規(guī)定珠寶公司資產(chǎn)管理管控規(guī)定

第一章總綱

1.1制定依據(jù)與目的

本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》《中華人民共和國(guó)合同法》《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn)》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)——無(wú)形資產(chǎn)》《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——固定資產(chǎn)》《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第38號(hào)——無(wú)形資產(chǎn)》等國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及國(guó)際公約制定。同時(shí)，結(jié)合公司《公司章程》《企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)》《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等內(nèi)部治理文件，旨在規(guī)范公司資產(chǎn)管理行為，防控資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，提升資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，保障公司資產(chǎn)安全完整，促進(jìn)公司價(jià)值創(chuàng)造，支撐公司國(guó)際化戰(zhàn)略實(shí)施。

本規(guī)定針對(duì)公司資產(chǎn)管理中存在的流程不清、權(quán)責(zé)不明、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別不足、信息化程度不高等管理痛點(diǎn)，核心目標(biāo)在于建立一套以制度為依據(jù)、流程為載體、表單為抓手、責(zé)任為落點(diǎn)的四維一體管理閉環(huán)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化，平衡管控力度與運(yùn)營(yíng)效率，滿足數(shù)字化轉(zhuǎn)型與國(guó)際化經(jīng)營(yíng)需求。

1.2適用范圍與對(duì)象

本規(guī)定適用于公司總部各部門(mén)、各分子公司、各業(yè)務(wù)單元及全體員工（包括正式員工、勞務(wù)派遣、第三方合作單位等）涉及的公司所有資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等全生命周期管理活動(dòng)。公司境外子公司在執(zhí)行本規(guī)定時(shí)，應(yīng)遵守當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)及國(guó)際慣例，具體操作由當(dāng)?shù)胤▌?wù)部、合規(guī)部審核確認(rèn)。

例外適用場(chǎng)景：涉及國(guó)家安全、商業(yè)秘密、緊急避險(xiǎn)等特殊情況下的資產(chǎn)處置，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后可適當(dāng)簡(jiǎn)化流程。例外場(chǎng)景需在執(zhí)行后三個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)辦完整手續(xù)。

審批權(quán)限：重大資產(chǎn)處置（單項(xiàng)金額超過(guò)公司上年度審計(jì)凈資產(chǎn)1%或累計(jì)金額超過(guò)5%的資產(chǎn)處置）需經(jīng)董事會(huì)審批；一般資產(chǎn)處置由總經(jīng)理辦公會(huì)審批。

1.3核心原則

本規(guī)定遵循以下核心原則：

1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及國(guó)際公約，確保所有資產(chǎn)管理活動(dòng)合法合規(guī)。

2.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各級(jí)組織及崗位的資產(chǎn)管理職責(zé)，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)統(tǒng)一，避免權(quán)責(zé)脫節(jié)。

3.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：識(shí)別、評(píng)估、管控資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施差異化管控措施。

4.效率優(yōu)先原則：在確保風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，優(yōu)化流程設(shè)計(jì)，提高資產(chǎn)管理效率。

5.持續(xù)改進(jìn)原則：定期評(píng)估資產(chǎn)管理效果，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)優(yōu)化制度。

6.價(jià)值創(chuàng)造原則：通過(guò)科學(xué)管理提升資產(chǎn)使用效益，促進(jìn)資產(chǎn)保值增值。

7.國(guó)際適配原則：針對(duì)不同國(guó)家法律法規(guī)及商業(yè)習(xí)慣，制定差異化資產(chǎn)管理策略。

1.4制度地位與銜接

本規(guī)定為公司基礎(chǔ)性管理制度，與公司《財(cái)務(wù)管理制度》《內(nèi)部控制手冊(cè)》《合同管理制度》《采購(gòu)管理制度》《存貨管理制度》《固定資產(chǎn)管理制度》《無(wú)形資產(chǎn)管理制度》《授權(quán)審批管理制度》等專(zhuān)項(xiàng)制度構(gòu)成公司資產(chǎn)管理制度體系。本規(guī)定中的條款優(yōu)先于其他制度中重復(fù)性條款執(zhí)行。如遇制度沖突，由公司內(nèi)控部牽頭協(xié)調(diào)，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議后發(fā)布補(bǔ)充規(guī)定。

第二章領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)與職責(zé)

2.1管理組織架構(gòu)

公司資產(chǎn)管理實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督重大資產(chǎn)配置及處置；總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)審批年度資產(chǎn)預(yù)算及重大資產(chǎn)處置；內(nèi)控部負(fù)責(zé)建立、維護(hù)和監(jiān)督資產(chǎn)管理內(nèi)部控制體系；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)的價(jià)值核算與報(bào)告；資產(chǎn)管理部門(mén)（由運(yùn)營(yíng)管理部牽頭）負(fù)責(zé)具體資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)；各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)使用資產(chǎn)的管理。境外子公司參照本架構(gòu)建立相應(yīng)組織架構(gòu)，并接受總部的指導(dǎo)和監(jiān)督。

2.2決策機(jī)構(gòu)與職責(zé)

1.股東會(huì)：審議批準(zhǔn)公司重大資產(chǎn)配置方案、年度資產(chǎn)預(yù)算、重大資產(chǎn)處置方案及資產(chǎn)管理制度。

2.董事會(huì)：審定公司資產(chǎn)管理制度，批準(zhǔn)年度資產(chǎn)預(yù)算及累計(jì)金額超過(guò)5%的資產(chǎn)處置方案，監(jiān)督重大資產(chǎn)投資效益。

3.總經(jīng)理辦公會(huì)：批準(zhǔn)單項(xiàng)金額不超過(guò)公司上年度審計(jì)凈資產(chǎn)1%或累計(jì)金額不超過(guò)5%的資產(chǎn)處置方案，審定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，審批資產(chǎn)評(píng)估方案。

4.審計(jì)委員會(huì)：監(jiān)督重大資產(chǎn)投資項(xiàng)目決策程序及效益，審核重大資產(chǎn)處置的合規(guī)性。

2.3執(zhí)行機(jī)構(gòu)與職責(zé)

1.內(nèi)控部：負(fù)責(zé)建立、維護(hù)和監(jiān)督資產(chǎn)管理內(nèi)部控制體系，組織資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，編制資產(chǎn)內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告。

2.財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)資產(chǎn)的價(jià)值核算、報(bào)告及稅務(wù)管理，組織資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，審核資產(chǎn)處置損益。

3.運(yùn)營(yíng)管理部：作為資產(chǎn)管理歸口部門(mén)，負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，組織資產(chǎn)購(gòu)置論證，監(jiān)督資產(chǎn)使用狀況。

4.采購(gòu)部：負(fù)責(zé)資產(chǎn)購(gòu)置需求提報(bào)，組織供應(yīng)商選擇，監(jiān)督資產(chǎn)購(gòu)置合同執(zhí)行。

5.技術(shù)部：負(fù)責(zé)技術(shù)類(lèi)資產(chǎn)的技術(shù)評(píng)估，提供資產(chǎn)升級(jí)改造建議。

6.各業(yè)務(wù)部門(mén)：負(fù)責(zé)本部門(mén)使用資產(chǎn)的具體管理，包括日常使用、維護(hù)保養(yǎng)、報(bào)廢申請(qǐng)等。

跨部門(mén)協(xié)同責(zé)任：涉及多個(gè)部門(mén)的資產(chǎn)管理事項(xiàng)，由運(yùn)營(yíng)管理部牽頭，相關(guān)部門(mén)配合，形成《資產(chǎn)管理協(xié)同責(zé)任清單》，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任主體及配合要求。

2.4監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)

1.內(nèi)控部：實(shí)施日常監(jiān)督檢查，重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)購(gòu)置審批、資產(chǎn)使用狀況、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、資產(chǎn)處置等環(huán)節(jié)，每年至少開(kāi)展兩次專(zhuān)項(xiàng)檢查。

2.審計(jì)部：實(shí)施獨(dú)立審計(jì)，每年至少開(kāi)展一次年度資產(chǎn)審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注重大資產(chǎn)投資項(xiàng)目效益、資產(chǎn)減值計(jì)提準(zhǔn)確性、資產(chǎn)處置合規(guī)性。

3.合規(guī)部：監(jiān)督境外子公司資產(chǎn)管理活動(dòng)的合規(guī)性，協(xié)調(diào)解決跨法域合規(guī)問(wèn)題。

監(jiān)督結(jié)果應(yīng)用：監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題納入《問(wèn)題整改清單》，明確責(zé)任部門(mén)、整改措施及完成時(shí)限，整改結(jié)果由內(nèi)控部復(fù)核，審計(jì)部抽查，重大問(wèn)題向董事會(huì)報(bào)告。

2.5協(xié)調(diào)與聯(lián)動(dòng)機(jī)制

建立公司級(jí)資產(chǎn)管理聯(lián)席會(huì)議制度，由運(yùn)營(yíng)管理部牽頭，內(nèi)控部、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、合規(guī)部、技術(shù)部等部門(mén)參與，每月召開(kāi)一次會(huì)議，協(xié)調(diào)解決跨部門(mén)資產(chǎn)管理問(wèn)題。境外子公司設(shè)立相應(yīng)協(xié)調(diào)機(jī)制，并定期向總部聯(lián)席會(huì)議匯報(bào)工作。

第三章資產(chǎn)管理目標(biāo)與核心指標(biāo)

3.1管理目標(biāo)與核心指標(biāo)

資產(chǎn)管理目標(biāo)：建立全過(guò)程、標(biāo)準(zhǔn)化、信息化的資產(chǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)安全完整、價(jià)值準(zhǔn)確、使用高效、處置規(guī)范。

核心指標(biāo)：

1.資產(chǎn)完好率≥98%

2.資產(chǎn)使用效率（資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率）≥1.5次/年

3.資產(chǎn)減值計(jì)提準(zhǔn)確率≥95%

4.資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算執(zhí)行偏差≤5%

5.資產(chǎn)處置合規(guī)率100%

6.資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)差錯(cuò)率≤0.5%

7.資產(chǎn)管理信息化覆蓋率100%

統(tǒng)計(jì)與核算口徑：資產(chǎn)完好率=（期末完好資產(chǎn)價(jià)值÷期末資產(chǎn)總價(jià)值）×100%；資產(chǎn)使用效率=營(yíng)業(yè)收入÷平均資產(chǎn)總額；資產(chǎn)減值計(jì)提準(zhǔn)確率=（實(shí)際減值損失÷應(yīng)計(jì)提減值損失）×100%；資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算執(zhí)行偏差=（實(shí)際購(gòu)置成本÷預(yù)算購(gòu)置成本）×100%；資產(chǎn)處置合規(guī)率=（按制度流程處置的資產(chǎn)數(shù)量÷應(yīng)處置資產(chǎn)總數(shù)）×100%；資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)差錯(cuò)率=（盤(pán)點(diǎn)差錯(cuò)金額÷應(yīng)盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)總價(jià)值）×100%；資產(chǎn)管理信息化覆蓋率=（已納入信息化管理的資產(chǎn)數(shù)量÷公司資產(chǎn)總數(shù)）×100%。

3.2專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范

制定《珠寶公司資產(chǎn)管理專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》，涵蓋以下內(nèi)容：

1.資產(chǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)：按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司實(shí)際，將資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、存貨、低值易耗品、在建工程等類(lèi)別，并細(xì)化分類(lèi)編碼。

2.資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)：遵循《國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則》《資產(chǎn)評(píng)估法》及公司《資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》，對(duì)重大資產(chǎn)購(gòu)置、處置、減值等實(shí)施評(píng)估。

3.資產(chǎn)使用標(biāo)準(zhǔn)：制定各類(lèi)資產(chǎn)使用操作規(guī)程，明確使用范圍、操作要求、維護(hù)保養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)。

4.資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)：采用永續(xù)盤(pán)點(diǎn)與實(shí)地盤(pán)點(diǎn)相結(jié)合方式，制定盤(pán)點(diǎn)程序、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)。

5.資產(chǎn)處置標(biāo)準(zhǔn)：遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn)》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)——無(wú)形資產(chǎn)》及相關(guān)法律法規(guī)，規(guī)范資產(chǎn)處置程序。

風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)及防控措施：

1.高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：重大資產(chǎn)購(gòu)置決策、固定資產(chǎn)減值計(jì)提、不動(dòng)產(chǎn)處置

防控措施：建立多級(jí)論證機(jī)制，實(shí)施第三方評(píng)估，嚴(yán)格審批程序

2.中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：存貨管理、低值易耗品報(bào)廢

防控措施：實(shí)施ABC分類(lèi)管理，建立定期盤(pán)點(diǎn)制度，規(guī)范報(bào)廢流程

3.低風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：技術(shù)類(lèi)資產(chǎn)升級(jí)改造

防控措施：實(shí)施項(xiàng)目管理制度，控制項(xiàng)目范圍，規(guī)范驗(yàn)收程序

3.3管理方法與工具

采用PDCA循環(huán)管理方法，將風(fēng)險(xiǎn)管理矩陣嵌入資產(chǎn)管理全過(guò)程。主要管理工具：

1.ERP系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)全生命周期信息化管理，功能包括資產(chǎn)卡片管理、價(jià)值核算、折舊計(jì)提、盤(pán)點(diǎn)管理、處置管理等。

2.OA系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)審批流程線上化，功能包括表單電子化、流程可視化、節(jié)點(diǎn)跟蹤、痕跡留存等。

3.CRM系統(tǒng)：管理客戶資產(chǎn)信息，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)使用情況跟蹤。

4.資產(chǎn)管理系統(tǒng)：作為ERP子模塊，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)實(shí)物管理，功能包括資產(chǎn)標(biāo)簽管理、定位追蹤、狀態(tài)監(jiān)控等。

應(yīng)用場(chǎng)景：

1.ERP系統(tǒng)：適用于所有資產(chǎn)的價(jià)值管理及財(cái)務(wù)報(bào)告

2.OA系統(tǒng)：適用于所有資產(chǎn)審批流程及授權(quán)管理

3.CRM系統(tǒng)：適用于涉及客戶的資產(chǎn)（如租賃資產(chǎn)）管理

4.資產(chǎn)管理系統(tǒng)：適用于高價(jià)值、移動(dòng)性強(qiáng)、需定位追蹤的資產(chǎn)

操作要求：所有系統(tǒng)操作需經(jīng)過(guò)相應(yīng)權(quán)限授權(quán)，操作記錄自動(dòng)生成審計(jì)日志，定期導(dǎo)出備查。

第四章資產(chǎn)管理流程

4.1主流程設(shè)計(jì)

資產(chǎn)管理主流程包括資產(chǎn)購(gòu)置、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、資產(chǎn)處置四個(gè)環(huán)節(jié)，流程邏輯如下：

1.資產(chǎn)購(gòu)置：業(yè)務(wù)部門(mén)提出需求→運(yùn)營(yíng)管理部審核→技術(shù)部評(píng)估→采購(gòu)部實(shí)施→財(cái)務(wù)部核算→ERP系統(tǒng)登記

2.資產(chǎn)使用：領(lǐng)用登記→使用部門(mén)管理→定期維護(hù)→狀態(tài)監(jiān)控→盤(pán)點(diǎn)核對(duì)

3.資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：制定計(jì)劃→準(zhǔn)備資料→實(shí)地盤(pán)點(diǎn)→差異處理→結(jié)果匯總→財(cái)務(wù)對(duì)賬

4.資產(chǎn)處置：申請(qǐng)?jiān)u估→審批決策→實(shí)施處置→結(jié)算對(duì)賬→賬務(wù)核銷(xiāo)→系統(tǒng)刪除

各環(huán)節(jié)責(zé)任主體、操作標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)限：

1.資產(chǎn)購(gòu)置：需求提報(bào)3個(gè)工作日內(nèi)完成，審核5個(gè)工作日內(nèi)完成，評(píng)估7個(gè)工作日內(nèi)完成，購(gòu)置完成10個(gè)工作日內(nèi)完成登記。

2.資產(chǎn)使用：領(lǐng)用登記當(dāng)日完成，定期維護(hù)按資產(chǎn)類(lèi)別確定頻率（固定資產(chǎn)每年至少一次，技術(shù)類(lèi)資產(chǎn)按需），狀態(tài)監(jiān)控實(shí)時(shí)進(jìn)行。

3.資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：計(jì)劃制定5個(gè)工作日內(nèi)完成，盤(pán)點(diǎn)實(shí)施15個(gè)工作日內(nèi)完成，差異處理10個(gè)工作日內(nèi)完成，結(jié)果匯總7個(gè)工作日內(nèi)完成。

4.資產(chǎn)處置：評(píng)估報(bào)告收到10個(gè)工作日內(nèi)完成，審批完成15個(gè)工作日內(nèi)完成，處置完成30個(gè)工作日內(nèi)完成賬務(wù)核銷(xiāo)。

4.2子流程說(shuō)明

1.重大資產(chǎn)購(gòu)置子流程：

-需求論證：業(yè)務(wù)部門(mén)編制《資產(chǎn)購(gòu)置需求論證報(bào)告》，包含購(gòu)置必要性、效益分析、預(yù)算建議等，報(bào)送運(yùn)營(yíng)管理部。

-技術(shù)評(píng)估：技術(shù)部出具《資產(chǎn)技術(shù)評(píng)估報(bào)告》，評(píng)估技術(shù)先進(jìn)性、適用性、兼容性。

-供應(yīng)商選擇：采購(gòu)部組織招標(biāo)或比選，出具《供應(yīng)商評(píng)估報(bào)告》。

-評(píng)估審批：重大資產(chǎn)（單項(xiàng)金額超過(guò)100萬(wàn)元）需聘請(qǐng)第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)出具《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。

-購(gòu)置實(shí)施：采購(gòu)部簽訂合同，實(shí)施購(gòu)置，財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)。

-系統(tǒng)登記：財(cái)務(wù)部依據(jù)合同、發(fā)票等資料在ERP系統(tǒng)登記資產(chǎn)卡片。

2.資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)差異處理子流程：

-差異確認(rèn)：盤(pán)點(diǎn)小組編制《資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)差異報(bào)告》，注明盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損資產(chǎn)具體情況及原因。

-原因調(diào)查：運(yùn)營(yíng)管理部組織相關(guān)部門(mén)調(diào)查差異原因，形成《資產(chǎn)差異原因分析報(bào)告》。

-責(zé)任認(rèn)定：內(nèi)控部審核差異原因，認(rèn)定責(zé)任部門(mén)及人員。

-處理審批：運(yùn)營(yíng)管理部提出處理建議，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。

-賬務(wù)調(diào)整：財(cái)務(wù)部依據(jù)審批結(jié)果調(diào)整資產(chǎn)價(jià)值及折舊。

-系統(tǒng)更新：財(cái)務(wù)部在ERP系統(tǒng)更新資產(chǎn)卡片信息。

3.資產(chǎn)報(bào)廢處置子流程：

-報(bào)廢申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門(mén)編制《資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告》，說(shuō)明報(bào)廢原因、資產(chǎn)狀況、處置建議等。

-評(píng)估審批：價(jià)值超過(guò)50萬(wàn)元的資產(chǎn)需聘請(qǐng)第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)出具《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。

-處置實(shí)施：運(yùn)營(yíng)管理部組織實(shí)施處置，可采取出售、捐贈(zèng)、報(bào)廢等方式。

-收款管理：財(cái)務(wù)部跟蹤處置款項(xiàng)回收，確保資金安全。

-賬務(wù)核銷(xiāo)：財(cái)務(wù)部依據(jù)處置結(jié)果在ERP系統(tǒng)核銷(xiāo)資產(chǎn)卡片。

表單要求：各子流程需使用相應(yīng)表單，表單樣式由運(yùn)營(yíng)管理部制定，表單填寫(xiě)需規(guī)范、完整、及時(shí)，電子表單需系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)。

4.3流程關(guān)鍵控制點(diǎn)

1.資產(chǎn)購(gòu)置環(huán)節(jié)：

-關(guān)鍵控制點(diǎn)：需求合理性審核、技術(shù)評(píng)估充分性、評(píng)估報(bào)告合規(guī)性、審批權(quán)限完整性

-核查方式：查閱《資產(chǎn)購(gòu)置需求論證報(bào)告》《資產(chǎn)技術(shù)評(píng)估報(bào)告》《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》及審批記錄

-責(zé)任主體：業(yè)務(wù)部門(mén)、技術(shù)部、采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、運(yùn)營(yíng)管理部

-高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：評(píng)估報(bào)告造假、審批權(quán)限繞過(guò)

-防控措施：建立第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)選擇機(jī)制，實(shí)施多人審批，系統(tǒng)強(qiáng)制校驗(yàn)

2.資產(chǎn)使用環(huán)節(jié)：

-關(guān)鍵控制點(diǎn)：領(lǐng)用登記及時(shí)性、使用范圍合規(guī)性、定期維護(hù)規(guī)范性、狀態(tài)監(jiān)控完整性

-核查方式：查閱《資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》《資產(chǎn)維護(hù)記錄》《資產(chǎn)狀態(tài)報(bào)告》

-責(zé)任主體：使用部門(mén)、資產(chǎn)管理員、運(yùn)維部門(mén)

-中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：資產(chǎn)使用范圍擴(kuò)大、維護(hù)不及時(shí)

-防控措施：實(shí)施資產(chǎn)使用授權(quán)管理，建立定期檢查制度

3.資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)環(huán)節(jié)：

-關(guān)鍵控制點(diǎn)：盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃完整性、盤(pán)點(diǎn)過(guò)程規(guī)范性、差異處理及時(shí)性、賬實(shí)核對(duì)準(zhǔn)確性

-核查方式：查閱《資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃》《資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)記錄》《資產(chǎn)差異報(bào)告》

-責(zé)任主體：運(yùn)營(yíng)管理部、財(cái)務(wù)部、各業(yè)務(wù)部門(mén)

-高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：盤(pán)點(diǎn)走過(guò)場(chǎng)、差異處理不徹底

-防控措施：實(shí)施突擊盤(pán)點(diǎn)，建立差異處理責(zé)任追究制度

4.資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)：

-關(guān)鍵控制點(diǎn)：處置申請(qǐng)合規(guī)性、評(píng)估報(bào)告合理性、審批權(quán)限完整性、處置過(guò)程規(guī)范性

-核查方式：查閱《資產(chǎn)處置申請(qǐng)報(bào)告》《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》《資產(chǎn)處置記錄》

-責(zé)任主體：業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部、運(yùn)營(yíng)管理部

-中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：評(píng)估價(jià)值虛高、處置價(jià)格過(guò)低

-防控措施：實(shí)施多方評(píng)估，引入競(jìng)標(biāo)機(jī)制

4.4流程優(yōu)化機(jī)制

建立資產(chǎn)管理流程優(yōu)化機(jī)制，具體如下：

1.優(yōu)化發(fā)起條件：出現(xiàn)以下情形時(shí)可發(fā)起流程優(yōu)化：

-法律法規(guī)或政策發(fā)生變化

-內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大缺陷

-業(yè)務(wù)模式發(fā)生重大調(diào)整

-技術(shù)工具升級(jí)換代

-員工普遍反映流程不便

2.評(píng)估流程：

-運(yùn)營(yíng)管理部編制《流程優(yōu)化評(píng)估報(bào)告》，分析現(xiàn)狀問(wèn)題、優(yōu)化方案、預(yù)期效益及風(fēng)險(xiǎn)。

-內(nèi)控部組織多部門(mén)評(píng)估方案合理性及風(fēng)險(xiǎn)可控性。

-技術(shù)部評(píng)估技術(shù)可行性及實(shí)施成本。

3.審批權(quán)限：流程優(yōu)化方案需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議，重大優(yōu)化方案需經(jīng)董事會(huì)審批。

4.跟蹤機(jī)制：運(yùn)營(yíng)管理部負(fù)責(zé)實(shí)施跟蹤，評(píng)估優(yōu)化效果，持續(xù)改進(jìn)。

每年12月31日前開(kāi)展全流程復(fù)盤(pán)，形成《年度流程優(yōu)化報(bào)告》，作為下一年度流程優(yōu)化的依據(jù)。

第五章權(quán)限與審批管理

5.1權(quán)限矩陣設(shè)計(jì)

按“業(yè)務(wù)類(lèi)型+金額/等級(jí)+崗位層級(jí)”分配權(quán)限，具體如下：

1.資產(chǎn)購(gòu)置權(quán)限：

-金額≤10萬(wàn)元：部門(mén)負(fù)責(zé)人審批

-10萬(wàn)元<金額≤100萬(wàn)元：分管領(lǐng)導(dǎo)審批

-100萬(wàn)元<金額≤1000萬(wàn)元：總經(jīng)理辦公會(huì)審批

-金額>1000萬(wàn)元：董事會(huì)審批

2.資產(chǎn)使用權(quán)限：

-領(lǐng)用價(jià)值≤5萬(wàn)元：部門(mén)主管審批

-5萬(wàn)元<領(lǐng)用價(jià)值≤50萬(wàn)元：分管領(lǐng)導(dǎo)審批

-領(lǐng)用價(jià)值>50萬(wàn)元：總經(jīng)理辦公會(huì)審批

3.資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)權(quán)限：

-日常盤(pán)點(diǎn)：部門(mén)主管審批

-年度盤(pán)點(diǎn)：分管領(lǐng)導(dǎo)審批

-特殊盤(pán)點(diǎn)：總經(jīng)理審批

4.資產(chǎn)處置權(quán)限：

-報(bào)廢價(jià)值≤10萬(wàn)元：部門(mén)負(fù)責(zé)人審批

-10萬(wàn)元<報(bào)廢價(jià)值≤100萬(wàn)元：分管領(lǐng)導(dǎo)審批

-100萬(wàn)元<報(bào)廢價(jià)值≤1000萬(wàn)元：總經(jīng)理辦公會(huì)審批

-報(bào)廢價(jià)值>1000萬(wàn)元：董事會(huì)審批

5.金額標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)明：

-分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立核算的，按分支機(jī)構(gòu)凈資產(chǎn)1%作為金額閾值

-境外子公司參照當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)及公司制度執(zhí)行

權(quán)限分配原則：遵循不相容崗位分離原則，采購(gòu)與付款、資產(chǎn)記錄與盤(pán)點(diǎn)、資產(chǎn)處置與收款等崗位需分離。授權(quán)不可越級(jí)，不可交叉授權(quán)。

操作要求：所有審批需在OA系統(tǒng)進(jìn)行，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)權(quán)限，審批記錄完整留存，不可修改。緊急情況需在加急通道審批，但需在三個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)辦正常審批。

5.2審批權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)

1.審批層級(jí)：

-部門(mén)級(jí)：部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)資產(chǎn)購(gòu)置、領(lǐng)用、報(bào)廢等事項(xiàng)進(jìn)行初審

-分管領(lǐng)導(dǎo)級(jí)：分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管領(lǐng)域資產(chǎn)事項(xiàng)進(jìn)行審批

-總經(jīng)理辦公會(huì)：審批金額在權(quán)限范圍內(nèi)的資產(chǎn)事項(xiàng)

-董事會(huì)：審批金額超出總經(jīng)理辦公會(huì)權(quán)限的資產(chǎn)事項(xiàng)

2.審批節(jié)點(diǎn)：

-資產(chǎn)購(gòu)置：需求提報(bào)→技術(shù)評(píng)估→預(yù)算審批→采購(gòu)實(shí)施→價(jià)值核算→系統(tǒng)登記

-資產(chǎn)使用：領(lǐng)用申請(qǐng)→使用審批→領(lǐng)用登記→使用監(jiān)控

-資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：計(jì)劃審批→實(shí)施備案→結(jié)果審核→差異處理

-資產(chǎn)處置：申請(qǐng)?jiān)u估→評(píng)估審批→處置實(shí)施→收款核銷(xiāo)→賬務(wù)調(diào)整

3.審批時(shí)限：

-一般審批：2個(gè)工作日內(nèi)完成

-特殊審批：5個(gè)工作日內(nèi)完成

-緊急審批：1個(gè)工作日內(nèi)完成

禁止越權(quán)/越級(jí)審批：審批人需具備相應(yīng)權(quán)限，不得越權(quán)審批或越級(jí)審批。系統(tǒng)強(qiáng)制校驗(yàn)權(quán)限，違規(guī)操作將觸發(fā)預(yù)警并限制操作。

責(zé)任追溯機(jī)制：審批記錄完整留存，審批人需對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)。如發(fā)現(xiàn)審批不當(dāng)，需承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者將追究法律責(zé)任。

5.3授權(quán)與代理機(jī)制

1.授權(quán)條件：

-因出差、休假等客觀原因無(wú)法履行審批職責(zé)

-特殊項(xiàng)目需要集中授權(quán)

-法律法規(guī)要求

2.授權(quán)范圍：

-授權(quán)期限：不超過(guò)授權(quán)人權(quán)限范圍

-授權(quán)方式：書(shū)面授權(quán)或OA系統(tǒng)授權(quán)

-授權(quán)備案：授權(quán)書(shū)需報(bào)送運(yùn)營(yíng)管理部備案

3.代理要求：

-臨時(shí)代理：最長(zhǎng)不超過(guò)15個(gè)工作日

-代理權(quán)限：不得超出授權(quán)范圍

-代理備案：代理書(shū)需報(bào)送運(yùn)營(yíng)管理部備案

授權(quán)到期需及時(shí)收回，代理結(jié)束后需及時(shí)交接并報(bào)備。系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)授權(quán)有效性，違規(guī)操作將觸發(fā)預(yù)警并限制操作。

5.4異常審批流程

1.緊急審批：

-適用場(chǎng)景：自然災(zāi)害、設(shè)備緊急維修、突發(fā)事件等

-審批路徑：先執(zhí)行后補(bǔ)辦，需附《緊急情況說(shuō)明》

-審批權(quán)限：按金額分級(jí)審批，金額超出權(quán)限的需報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)

-痕跡留存：所有資料完整歸檔，電子痕跡不可修改

2.越權(quán)審批：

-禁止情形：除法律法規(guī)規(guī)定的授權(quán)情形外，禁止越權(quán)審批

-處理方式：越權(quán)審批需在三個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)辦正常審批

-責(zé)任追究：越權(quán)審批者將承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者將追究法律責(zé)任

3.補(bǔ)批情形：

-遺漏審批：審批人因疏忽遺漏審批，需在三個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)辦

-授權(quán)變更：授權(quán)人權(quán)限變更，需重新授權(quán)

-審批錯(cuò)誤：審批錯(cuò)誤需立即糾正，并說(shuō)明原因

異常審批需附《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》，評(píng)估異常審批的必要性和風(fēng)險(xiǎn)程度，作為審批參考。所有異常審批需在OA系統(tǒng)記錄，并納入審計(jì)范圍。

第六章執(zhí)行與監(jiān)督管理

6.1執(zhí)行要求與標(biāo)準(zhǔn)

1.操作規(guī)范：

-資產(chǎn)購(gòu)置：需使用《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》《資產(chǎn)購(gòu)置合同》《資產(chǎn)驗(yàn)收單》等表單，按流程審批

-資產(chǎn)使用：需使用《資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》《資產(chǎn)使用記錄》《資產(chǎn)維護(hù)記錄》等表單

-資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：需使用《資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃》《資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》《資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)差異報(bào)告》等表單

-資產(chǎn)處置：需使用《資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》《資產(chǎn)處置記錄》等表單

2.表單填報(bào)：

-填報(bào)要求：規(guī)范填寫(xiě)，字跡清晰，電子表單系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)

-信息錄入：及時(shí)錄入ERP系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整

-痕跡留存：紙質(zhì)表單歸檔，電子痕跡自動(dòng)生成審計(jì)日志

3.雙備份要求：

-紙質(zhì)備份：存檔于資產(chǎn)管理歸口部門(mén)

-電子備份：存檔于ERP系統(tǒng)及公司檔案管理系統(tǒng)

執(zhí)行不到位判定標(biāo)準(zhǔn)：

-逾期未審批：超過(guò)審批時(shí)限未審批

-表單填寫(xiě)不規(guī)范：表單內(nèi)容缺失、填寫(xiě)錯(cuò)誤

-信息錄入不及時(shí)：超過(guò)規(guī)定時(shí)限未錄入系統(tǒng)

-痕跡留存不完整：缺少審批記錄、操作記錄

6.2監(jiān)督機(jī)制設(shè)計(jì)

建立“日常+專(zhuān)項(xiàng)+突擊”三位一體監(jiān)督機(jī)制：

1.日常監(jiān)督：

-范圍：覆蓋所有資產(chǎn)審批、使用、盤(pán)點(diǎn)、處置環(huán)節(jié)

-方式：OA系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控、ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)校驗(yàn)、定期抽查

-頻次：每月至少一次

2.專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督：

-范圍：針對(duì)特定資產(chǎn)或環(huán)節(jié)，如重大資產(chǎn)購(gòu)置、固定資產(chǎn)減值、不動(dòng)產(chǎn)處置等

-方式：現(xiàn)場(chǎng)核查、資料審核、訪談

-頻次：每季度至少一次

3.突擊監(jiān)督：

-范圍：針對(duì)異常情況或高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)

-方式：突擊盤(pán)點(diǎn)、現(xiàn)場(chǎng)檢查、緊急訪談

-頻次：根據(jù)需要開(kāi)展

嵌入三個(gè)關(guān)鍵內(nèi)控環(huán)節(jié)：

1.資產(chǎn)購(gòu)置審批控制：重大資產(chǎn)購(gòu)置需經(jīng)多級(jí)審批，實(shí)施第三方評(píng)估

2.資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)控制：實(shí)施永續(xù)盤(pán)點(diǎn)與實(shí)地盤(pán)點(diǎn)相結(jié)合方式，控制盤(pán)點(diǎn)差異率

3.資產(chǎn)處置控制：嚴(yán)格審批程序，實(shí)施競(jìng)標(biāo)機(jī)制，確保處置價(jià)格合理

落地要求：

-建立監(jiān)督問(wèn)題臺(tái)賬，明確整改責(zé)任、措施、時(shí)限

-實(shí)施監(jiān)督結(jié)果分級(jí)管理，一般問(wèn)題通報(bào)，重大問(wèn)題報(bào)告董事會(huì)

-將監(jiān)督結(jié)果納入績(jī)效考核，與部門(mén)及個(gè)人績(jī)效掛鉤

6.3檢查與審計(jì)

1.檢查內(nèi)容：

-制度執(zhí)行情況：是否按制度規(guī)定執(zhí)行

-流程執(zhí)行情況：是否按流程要求執(zhí)行

-操作規(guī)范執(zhí)行情況：是否按操作規(guī)范執(zhí)行

-系統(tǒng)應(yīng)用情況：系統(tǒng)功能是否正常使用

2.檢查方法：

-紙質(zhì)資料審核：查閱相關(guān)文件、表單

-現(xiàn)場(chǎng)訪談：與相關(guān)人員訪談

-系統(tǒng)操作測(cè)試：測(cè)試系統(tǒng)功能

3.頻次：

-專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)：每年至少一次

-日常檢查：每月不少于一次

-突擊檢查：根據(jù)需要開(kāi)展

審計(jì)結(jié)果形成《資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告》，包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、改進(jìn)建議等內(nèi)容，報(bào)送總經(jīng)理辦公會(huì)及董事會(huì)。重大問(wèn)題需制定專(zhuān)項(xiàng)整改方案，跟蹤落實(shí)。

6.4執(zhí)行情況報(bào)告

1.報(bào)告主體：

-總部：運(yùn)營(yíng)管理部

-分支機(jī)構(gòu)：資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人

2.報(bào)告周期：

-月度報(bào)告：每月最后一個(gè)工作日前報(bào)送

-季度報(bào)告：每季度最后一個(gè)工作日前報(bào)送

-年度報(bào)告：每年3月31日前報(bào)送

3.報(bào)告內(nèi)容：

-資產(chǎn)管理概況：本期資產(chǎn)管理情況概述

-數(shù)據(jù)分析：關(guān)鍵指標(biāo)完成情況

-風(fēng)險(xiǎn)管理：本期發(fā)現(xiàn)的主要風(fēng)險(xiǎn)及防控措施

-改進(jìn)建議：下期改進(jìn)計(jì)劃

報(bào)告需包含數(shù)據(jù)圖表、文字說(shuō)明及改進(jìn)建議，作為績(jī)效考核、決策參考及制度優(yōu)化依據(jù)。報(bào)告需經(jīng)財(cái)務(wù)部、內(nèi)控部審核，總經(jīng)理辦公會(huì)審議。

第七章考核與改進(jìn)管理

7.1績(jī)效考核指標(biāo)

設(shè)定資產(chǎn)管理專(zhuān)項(xiàng)考核指標(biāo)，與公司整體績(jī)效考核體系銜接：

1.部門(mén)考核指標(biāo)：

-資產(chǎn)完好率（權(quán)重20%）

-資產(chǎn)使用效率（權(quán)重20%）

-資產(chǎn)處置合規(guī)率（權(quán)重20%）

-資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)確率（權(quán)重20%）

-制度執(zhí)行情況（權(quán)重20%）

2.個(gè)人考核指標(biāo)：

-關(guān)鍵指標(biāo)完成率（權(quán)重30%）

-制度執(zhí)行情況（權(quán)重30%）

-問(wèn)題整改情況（權(quán)重20%）

-團(tuán)隊(duì)協(xié)作（權(quán)重10%）

-創(chuàng)新改進(jìn)（權(quán)重10%）

權(quán)重設(shè)置依據(jù)：根據(jù)各指標(biāo)對(duì)公司資產(chǎn)管理的重要性及管理難度確定。權(quán)重可根據(jù)考核周期調(diào)整。

評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：采用百分制評(píng)分，各指標(biāo)設(shè)定評(píng)分區(qū)間及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，考核結(jié)果與績(jī)效獎(jiǎng)金、晉升等掛鉤。

考核對(duì)象：涵蓋所有相關(guān)部門(mén)、崗位及人員，境外子公司參照?qǐng)?zhí)行。

7.2評(píng)估周期與方法

考核周期：

1.月度考核：運(yùn)營(yíng)管理部組織，考核上月完成情況

2.季度考核：總經(jīng)理辦公會(huì)審議，考核本季度完成情況

3.年度考核：董事會(huì)審議，考核全年完成情況

考核方法：

1.數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)：ERP系統(tǒng)自動(dòng)統(tǒng)計(jì)，財(cái)務(wù)部復(fù)核

2.現(xiàn)場(chǎng)核查：運(yùn)營(yíng)管理部組織，內(nèi)控部監(jiān)督

3.訪談評(píng)估：與相關(guān)人員訪談，評(píng)估主觀指標(biāo)

4.審計(jì)結(jié)果：采納審計(jì)發(fā)現(xiàn)作為考核依據(jù)

主觀指標(biāo)評(píng)估：采用360度評(píng)估法，由上級(jí)、同級(jí)、下級(jí)評(píng)估，確保評(píng)估客觀公正。

7.3問(wèn)題整改機(jī)制

建立“發(fā)現(xiàn)-立項(xiàng)-整改-復(fù)核-銷(xiāo)號(hào)”閉環(huán)整改機(jī)制：

1.發(fā)現(xiàn)問(wèn)題：

-日常監(jiān)督發(fā)現(xiàn)

-審計(jì)發(fā)現(xiàn)

-員工舉報(bào)

-業(yè)務(wù)反饋

2.立項(xiàng)問(wèn)題：

-一般問(wèn)題：3個(gè)工作日內(nèi)立項(xiàng)

-重大問(wèn)題：1個(gè)工作日內(nèi)立項(xiàng)

-緊急問(wèn)題：立即立項(xiàng)

3.整改措施：

-制定整改方案，明確責(zé)任部門(mén)、措施、時(shí)限

-重大問(wèn)題需制定專(zhuān)項(xiàng)整改方案，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批

4.整改時(shí)限：

-一般問(wèn)題：7個(gè)工作日內(nèi)完成整改

-重大問(wèn)題：30個(gè)工作日內(nèi)完成整改

-緊急問(wèn)題：立即整改，3個(gè)工作日內(nèi)完成

5.復(fù)核銷(xiāo)號(hào)：

-運(yùn)營(yíng)管理部組織復(fù)核

-內(nèi)控部監(jiān)督復(fù)核

-符合要求后銷(xiāo)號(hào)，不符合要求重新整改

問(wèn)題分類(lèi)：

1.一般問(wèn)題：不影響資產(chǎn)安全完整、不影響公司利益

2.重大問(wèn)題：可能影響資產(chǎn)安全完整、可能影響公司利益

3.緊急問(wèn)題：已造成資產(chǎn)損失、已造成公司利益受損

責(zé)任追究：?jiǎn)栴}整改不到位，將追究責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人，情節(jié)嚴(yán)重者將追究法律責(zé)任。

7.4持續(xù)改進(jìn)流程

建立制度持續(xù)改進(jìn)流程，具體如下：

1.改進(jìn)建議來(lái)源：

-內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)

-資產(chǎn)管理監(jiān)督發(fā)現(xiàn)

-員工合理化建議

-業(yè)務(wù)需求變化

-技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)

2.評(píng)估流程：

-運(yùn)營(yíng)管理部收集建議，形成《制度改進(jìn)建議清單》

-內(nèi)控部評(píng)估建議合理性及風(fēng)險(xiǎn)可控性

-技術(shù)部評(píng)估技術(shù)可行性及實(shí)施成本

-財(cái)務(wù)部評(píng)估財(cái)務(wù)影響

3.審批權(quán)限：

-一般改進(jìn)：運(yùn)營(yíng)管理部審批

-重大改進(jìn)：總經(jīng)理辦公會(huì)審批

-根本性改進(jìn)：董事會(huì)審批

4.跟蹤機(jī)制：

-運(yùn)營(yíng)管理部負(fù)責(zé)實(shí)施跟蹤，評(píng)估改進(jìn)效果

-每年12月31日前形成《制度改進(jìn)效果評(píng)估報(bào)告》

改進(jìn)方案需經(jīng)過(guò)充分論證，確保改進(jìn)方案有效可行。改進(jìn)方案實(shí)施前需開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)，確保全員理解掌握。

第八章獎(jiǎng)懲機(jī)制

8.1獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)與程序

獎(jiǎng)勵(lì)情形：

1.重大貢獻(xiàn)：在資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置、盤(pán)點(diǎn)等方面做出重大貢獻(xiàn)

2.創(chuàng)新改進(jìn)：提出合理化建議，顯著提升資產(chǎn)管理效率或降低風(fēng)險(xiǎn)

3.風(fēng)險(xiǎn)防控：成功防范重大資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

4.優(yōu)秀管理：年度考核排名第一

5.其他突出貢獻(xiàn)

獎(jiǎng)勵(lì)類(lèi)型：

1.精神獎(jiǎng)勵(lì)：通報(bào)表?yè)P(yáng)、榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)

2.物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)：獎(jiǎng)金、獎(jiǎng)品

3.晉升獎(jiǎng)勵(lì)：優(yōu)先晉升、崗位調(diào)整

獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)：

1.重大貢獻(xiàn)：獎(jiǎng)金5000-50000元，榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)

2.創(chuàng)新改進(jìn)：獎(jiǎng)金3000-30000元，通報(bào)表?yè)P(yáng)

3.風(fēng)險(xiǎn)防控：獎(jiǎng)金3000-20000元，通報(bào)表?yè)P(yáng)

4.優(yōu)秀管理：獎(jiǎng)金2000-10000元，榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)

5.其他突出貢獻(xiàn)：獎(jiǎng)金1000-5000元，通報(bào)表?yè)P(yáng)

獎(jiǎng)勵(lì)程序：

1.申報(bào)：個(gè)人或部門(mén)提出獎(jiǎng)勵(lì)申請(qǐng)，填寫(xiě)《獎(jiǎng)勵(lì)申請(qǐng)表》

2.審核：運(yùn)營(yíng)管理部審核，內(nèi)控部復(fù)核

3.審批：總經(jīng)理辦公會(huì)審批，重大獎(jiǎng)勵(lì)報(bào)董事會(huì)審批

4.公示：審批結(jié)果在公司內(nèi)網(wǎng)公示，公示期不少于3個(gè)工作日

5.發(fā)放：人力資源部發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)，并備案

8.2違規(guī)行為界定

按“一般/較重/嚴(yán)重違規(guī)”分類(lèi)界定具體情形，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)明確判定標(biāo)準(zhǔn)：

1.一般違規(guī)：

-逾期未完成審批（超過(guò)3個(gè)工作日）

-表單填寫(xiě)不規(guī)范（不影響管理）

-信息錄入不及時(shí)（不影響管理）

-未按規(guī)定留存痕跡（不影響管理）

-其他一般性問(wèn)題

2.較重違規(guī)：

-越權(quán)審批（未補(bǔ)辦手續(xù)）

-審批權(quán)限繞過(guò)

-盤(pán)點(diǎn)差異率超過(guò)規(guī)定（0.5%-1%）

-未按規(guī)定執(zhí)行資產(chǎn)維護(hù)

-其他較重問(wèn)題

3.嚴(yán)重違規(guī)：

-重大資產(chǎn)流失

-重大資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露

-評(píng)估報(bào)告造假

-處置價(jià)格明顯不合理

-其他嚴(yán)重問(wèn)題

判定標(biāo)準(zhǔn)：

1.金額標(biāo)準(zhǔn)：參照公司《經(jīng)濟(jì)處罰管理辦法》

2.頻次標(biāo)準(zhǔn)：多次發(fā)生同類(lèi)問(wèn)題

3.影響程度：是否造成實(shí)際損失、是否影響公司聲譽(yù)

4.是否故意：是否故意違規(guī)

8.3處罰標(biāo)準(zhǔn)與程序

對(duì)應(yīng)違規(guī)行為設(shè)定分級(jí)處罰標(biāo)準(zhǔn)：

1.一般違規(guī)：

-口頭警告

-書(shū)面檢查

-責(zé)令整改

-處罰金額：100-500元

2.較重違規(guī)：

-通報(bào)批評(píng)

-責(zé)