2026年稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題及答案考核對(duì)象：稅務(wù)稽查從業(yè)人員、初級(jí)稅務(wù)師題型分值分布：-判斷題（20題×2分）——20分-單選題（20題×2分）——40分-多選題（20題×2分）——40分-案例分析題（3題×6分）——18分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)稽查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查的執(zhí)法行為。（√）2.稅務(wù)稽查必須由三人以上組成調(diào)查組，并應(yīng)出示執(zhí)法證件。（√）3.稅務(wù)稽查過(guò)程中，可以隨意調(diào)取納稅人的銀行賬戶信息。（×）4.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查報(bào)告必須經(jīng)稽查局局長(zhǎng)審核簽字。（√）5.稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)的稅收違法行為，可以單獨(dú)處以罰款，無(wú)需追究偷稅漏稅責(zé)任。（×）6.稅務(wù)稽查中，詢問(wèn)筆錄應(yīng)由被詢問(wèn)人核對(duì)無(wú)誤后簽字或蓋章。（√）7.稅務(wù)稽查的檢查范圍僅限于被查對(duì)象的財(cái)務(wù)賬簿和憑證。（×）8.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查對(duì)象對(duì)稽查結(jié)論有異議的，只能申請(qǐng)行政復(fù)議。（×）9.稅務(wù)稽查中，可以采用電子數(shù)據(jù)取證，但需確保數(shù)據(jù)完整性。（√）10.稅務(wù)稽查人員與被查對(duì)象存在利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。（√）---二、單選題（每題2分，共40分）1.稅務(wù)稽查的法定依據(jù)是（B）。A.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》B.《稅收征收管理法》C.《公司法》D.《審計(jì)法》2.稅務(wù)稽查程序中，首先啟動(dòng)的是（A）。A.稽查選案B.稽查實(shí)施C.稽查報(bào)告D.處理處罰3.以下哪種情形屬于偷稅行為？（C）A.未按規(guī)定設(shè)置賬簿B.未按規(guī)定申報(bào)納稅C.偽造會(huì)計(jì)憑證少繳稅款D.未按時(shí)繳納稅款4.稅務(wù)稽查中，詢問(wèn)筆錄應(yīng)交由（D）簽字確認(rèn)。A.稽查人員B.被詢問(wèn)人C.證人D.以上都是5.稅務(wù)稽查的強(qiáng)制措施不包括（A）。A.查封個(gè)人住宅B.查封銀行賬戶C.調(diào)取銀行流水D.查詢企業(yè)資產(chǎn)6.稅務(wù)稽查報(bào)告的法定期限一般為（B）。A.30日內(nèi)B.60日內(nèi)C.90日內(nèi)D.180日內(nèi)7.稅務(wù)稽查中，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)違法行為？（C）A.虛開(kāi)發(fā)票B.漏報(bào)收入C.正常的稅務(wù)籌劃D.隱瞞資產(chǎn)8.稅務(wù)稽查選案時(shí)，優(yōu)先選擇（A）的企業(yè)。A.稅收貢獻(xiàn)大且風(fēng)險(xiǎn)高的B.稅收貢獻(xiàn)小且風(fēng)險(xiǎn)低的C.規(guī)模小且無(wú)納稅記錄的D.規(guī)模大且無(wú)納稅問(wèn)題的9.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查對(duì)象對(duì)結(jié)論有異議的，應(yīng)在（C）內(nèi)提出。A.5日B.10日C.15日D.30日10.稅務(wù)稽查中，以下哪項(xiàng)不屬于稽查人員的工作權(quán)限？（D）A.查賬B.詢問(wèn)證人C.調(diào)取資料D.決定罰款金額11.稅務(wù)稽查的目的是（B）。A.增加財(cái)政收入B.維護(hù)稅收秩序C.罰款企業(yè)D.幫助企業(yè)避稅12.稅務(wù)稽查中，以下哪項(xiàng)屬于合法的取證方式？（A）A.詢問(wèn)筆錄B.隱匿證據(jù)C.強(qiáng)制搜查D.脅迫證人13.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查報(bào)告需經(jīng)（C）審核。A.稽查組長(zhǎng)B.稽查員C.稽查局領(lǐng)導(dǎo)D.被查對(duì)象14.稅務(wù)稽查中，以下哪項(xiàng)不屬于稽查程序？（D）A.稽查選案B.稽查實(shí)施C.稽查報(bào)告D.稅務(wù)籌劃15.稅務(wù)稽查的強(qiáng)制措施不包括（A）。A.查封個(gè)人住宅B.查封銀行賬戶C.調(diào)取銀行流水D.查詢企業(yè)資產(chǎn)16.稅務(wù)稽查報(bào)告的法定期限一般為（B）。A.30日內(nèi)B.60日內(nèi)C.90日內(nèi)D.180日內(nèi)17.稅務(wù)稽查選案時(shí)，優(yōu)先選擇（A）的企業(yè)。A.稅收貢獻(xiàn)大且風(fēng)險(xiǎn)高的B.稅收貢獻(xiàn)小且風(fēng)險(xiǎn)低的C.規(guī)模小且無(wú)納稅記錄的D.規(guī)模大且無(wú)納稅問(wèn)題的18.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查對(duì)象對(duì)結(jié)論有異議的，應(yīng)在（C）內(nèi)提出。A.5日B.10日C.15日D.30日19.稅務(wù)稽查中，以下哪項(xiàng)不屬于稽查人員的工作權(quán)限？（D）A.查賬B.詢問(wèn)證人C.調(diào)取資料D.決定罰款金額20.稅務(wù)稽查的目的是（B）。A.增加財(cái)政收入B.維護(hù)稅收秩序C.罰款企業(yè)D.幫助企業(yè)避稅---三、多選題（每題2分，共40分）1.稅務(wù)稽查的依據(jù)包括（ABCD）。A.《稅收征收管理法》B.《發(fā)票管理辦法》C.《企業(yè)所得稅法》D.《刑法》2.稅務(wù)稽查的程序包括（ABCD）。A.稽查選案B.稽查實(shí)施C.稽查報(bào)告D.處理處罰3.稅務(wù)稽查中，可以采取的強(qiáng)制措施有（BCD）。A.查封個(gè)人住宅B.查封銀行賬戶C.調(diào)取銀行流水D.查詢企業(yè)資產(chǎn)4.稅務(wù)稽查的選案因素包括（ABCD）。A.稅收貢獻(xiàn)B.風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)C.行業(yè)特點(diǎn)D.稽查記錄5.稅務(wù)稽查中，以下哪些屬于稅務(wù)違法行為？（ABCD）A.虛開(kāi)發(fā)票B.漏報(bào)收入C.隱瞞資產(chǎn)D.偷逃稅款6.稅務(wù)稽查報(bào)告的內(nèi)容包括（ABCD）。A.稽查依據(jù)B.稽查過(guò)程C.違法事實(shí)D.處理建議7.稅務(wù)稽查中，以下哪些屬于合法的取證方式？（ABCD）A.詢問(wèn)筆錄B.調(diào)取賬簿C.查詢銀行流水D.證據(jù)保全8.稅務(wù)稽查的目的是（ABCD）。A.維護(hù)稅收秩序B.規(guī)范納稅行為C.增加財(cái)政收入D.保護(hù)納稅人權(quán)益9.稅務(wù)稽查選案時(shí)，以下哪些因素需考慮？（ABCD）A.稅收貢獻(xiàn)B.風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)C.行業(yè)特點(diǎn)D.稽查記錄10.稅務(wù)稽查中，以下哪些屬于稽查人員的工作權(quán)限？（ABCD）A.查賬B.詢問(wèn)證人C.調(diào)取資料D.證據(jù)保全11.稅務(wù)稽查報(bào)告的法定期限一般為（ABCD）。A.30日內(nèi)B.60日內(nèi)C.90日內(nèi)D.180日內(nèi)12.稅務(wù)稽查選案時(shí)，優(yōu)先選擇（ABCD）的企業(yè)。A.稅收貢獻(xiàn)大且風(fēng)險(xiǎn)高的B.稅收貢獻(xiàn)小且風(fēng)險(xiǎn)低的C.規(guī)模小且無(wú)納稅記錄的D.規(guī)模大且無(wú)納稅問(wèn)題的13.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查對(duì)象對(duì)結(jié)論有異議的，應(yīng)在（ABCD）內(nèi)提出。A.5日B.10日C.15日D.30日14.稅務(wù)稽查中，以下哪些屬于稅務(wù)違法行為？（ABCD）A.虛開(kāi)發(fā)票B.漏報(bào)收入C.隱瞞資產(chǎn)D.偷逃稅款15.稅務(wù)稽查選案時(shí)，以下哪些因素需考慮？（ABCD）A.稅收貢獻(xiàn)B.風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)C.行業(yè)特點(diǎn)D.稽查記錄16.稅務(wù)稽查中，以下哪些屬于合法的取證方式？（ABCD）A.詢問(wèn)筆錄B.調(diào)取賬簿C.查詢銀行流水D.證據(jù)保全17.稅務(wù)稽查的目的是（ABCD）。A.維護(hù)稅收秩序B.規(guī)范納稅行為C.增加財(cái)政收入D.保護(hù)納稅人權(quán)益18.稅務(wù)稽查選案時(shí)，優(yōu)先選擇（ABCD）的企業(yè)。A.稅收貢獻(xiàn)大且風(fēng)險(xiǎn)高的B.稅收貢獻(xiàn)小且風(fēng)險(xiǎn)低的C.規(guī)模小且無(wú)納稅記錄的D.規(guī)模大且無(wú)納稅問(wèn)題的19.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查對(duì)象對(duì)結(jié)論有異議的，應(yīng)在（ABCD）內(nèi)提出。A.5日B.10日C.15日D.30日20.稅務(wù)稽查中，以下哪些屬于稽查人員的工作權(quán)限？（ABCD）A.查賬B.詢問(wèn)證人C.調(diào)取資料D.證據(jù)保全---四、案例分析題（每題6分，共18分）案例一：某市稅務(wù)局稽查局在2025年5月接到舉報(bào)，稱某機(jī)械制造公司（以下簡(jiǎn)稱“該公司”）通過(guò)虛構(gòu)采購(gòu)業(yè)務(wù)虛開(kāi)發(fā)票，騙取增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣?；槿藛T經(jīng)初步核查，發(fā)現(xiàn)該公司賬簿存在大量異常交易，且銀行流水與發(fā)票不符?；榻M決定對(duì)該公司進(jìn)行稽查。問(wèn)題：1.稽查組在稽查前應(yīng)進(jìn)行哪些準(zhǔn)備工作？2.稽查組在稽查過(guò)程中可以采取哪些強(qiáng)制措施？3.若稽查發(fā)現(xiàn)該公司存在偷稅行為，稽查組應(yīng)如何處理？參考答案：1.稽查組在稽查前應(yīng)進(jìn)行以下準(zhǔn)備工作：-核實(shí)舉報(bào)信息，初步判斷稽查必要性；-制定稽查方案，明確稽查范圍、程序和人員分工；-準(zhǔn)備執(zhí)法證件，確?；楹戏ê弦?guī)；-通知該公司配合稽查，告知其權(quán)利義務(wù)。2.稽查組在稽查過(guò)程中可以采取以下強(qiáng)制措施：-查封銀行賬戶；-調(diào)取銀行流水；-查詢企業(yè)資產(chǎn)；-詢問(wèn)相關(guān)人員；-證據(jù)保全。3.若稽查發(fā)現(xiàn)該公司存在偷稅行為，稽查組應(yīng)：-計(jì)算偷稅金額，并依法追繳稅款；-處以罰款；-制作稽查報(bào)告，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批；-對(duì)涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。案例二：某稅務(wù)師事務(wù)所接到某企業(yè)委托，稱其因會(huì)計(jì)人員離職，導(dǎo)致賬簿混亂，懷疑存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)師事務(wù)所決定對(duì)該企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查輔助服務(wù)。問(wèn)題：1.稅務(wù)師事務(wù)所可以提供哪些稽查輔助服務(wù)？2.在稽查過(guò)程中，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？3.若發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)如何建議企業(yè)整改？參考答案：1.稅務(wù)師事務(wù)所可以提供以下稽查輔助服務(wù)：-協(xié)助稽查選案，提供風(fēng)險(xiǎn)分析；-審查企業(yè)賬簿和憑證，查找問(wèn)題線索；-協(xié)助稽查人員詢問(wèn)證人；-提供稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示和整改建議。2.在稽查過(guò)程中，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)注意以下事項(xiàng)：-確保自身行為合法合規(guī)，不參與違法活動(dòng)；-保護(hù)企業(yè)商業(yè)秘密；-客觀、公正地提供專業(yè)意見(jiàn)；-及時(shí)與企業(yè)溝通，避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。3.若發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)建議企業(yè)：-補(bǔ)充完善賬簿和憑證；-按規(guī)定申報(bào)納稅；-加強(qiáng)內(nèi)部控制，避免類似問(wèn)題再次發(fā)生；-必要時(shí)聘請(qǐng)專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)。案例三：某市稅務(wù)局稽查局在稽查某餐飲企業(yè)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)通過(guò)隱瞞部分收入，少繳企業(yè)所得稅。稽查人員收集了相關(guān)證據(jù)，并制作了稽查報(bào)告。問(wèn)題：1.稽查報(bào)告應(yīng)包含哪些內(nèi)容？2.若企業(yè)對(duì)稽查結(jié)論有異議，應(yīng)如何處理？3.稽查結(jié)束后，稽查人員應(yīng)注意哪些后續(xù)工作？參考答案：1.稽查報(bào)告應(yīng)包含以下內(nèi)容：-稽查依據(jù)和程序；-稽查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和證據(jù)；-違法事實(shí)和定性；-處理建議和法律依據(jù)。2.若企業(yè)對(duì)稽查結(jié)論有異議，應(yīng)：-告知企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟的權(quán)利；-指導(dǎo)企業(yè)準(zhǔn)備相關(guān)材料；-配合企業(yè)進(jìn)行后續(xù)處理。3.稽查結(jié)束后，稽查人員應(yīng)注意以下后續(xù)工作：-將稽查報(bào)告報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批；-跟蹤處理結(jié)果，確保問(wèn)題解決；-總結(jié)稽查經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)工作方法；-做好案卷歸檔工作。---五、論述題（每題11分，共22分）1.論述稅務(wù)稽查在稅收管理中的重要性。參考答案：稅務(wù)稽查在稅收管理中具有重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）維護(hù)稅收秩序。稅務(wù)稽查通過(guò)查處偷稅漏稅等違法行為，打擊稅收犯罪，確保稅收法律法規(guī)的嚴(yán)肅性，維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境。（2）規(guī)范納稅行為。稅務(wù)稽查可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在納稅過(guò)程中存在的問(wèn)題，幫助企業(yè)完善內(nèi)部控制，提高納稅意識(shí)，促進(jìn)企業(yè)依法誠(chéng)信納稅。（3）增加財(cái)政收入。通過(guò)稽查追繳偷逃稅款，可以有效增加國(guó)家財(cái)政收入，支持公共事業(yè)發(fā)展。（4）保護(hù)納稅人權(quán)益。稅務(wù)稽查不僅查處違法行為，也通過(guò)合法程序保障納稅人的合法權(quán)益，如提供聽(tīng)證機(jī)會(huì)、依法處理爭(zhēng)議等。（5）促進(jìn)稅收改革。稅務(wù)稽查可以發(fā)現(xiàn)稅收政策執(zhí)行中的問(wèn)題，為稅收改革提供參考，優(yōu)化稅收制度。綜上所述，稅務(wù)稽查是稅收管理的重要手段，對(duì)于維護(hù)稅收秩序、規(guī)范納稅行為、增加財(cái)政收入、保護(hù)納稅人權(quán)益和促進(jìn)稅收改革都具有不可替代的作用。2.論述稅務(wù)稽查中如何平衡執(zhí)法與服務(wù)的關(guān)系。參考答案：稅務(wù)稽查中平衡執(zhí)法與服務(wù)的關(guān)系，需要從以下幾個(gè)方面入手：（1）明確執(zhí)法與服務(wù)目標(biāo)。稅務(wù)稽查的執(zhí)法目標(biāo)是查處違法行為，維護(hù)稅收秩序；服務(wù)目標(biāo)是幫助納稅人依法納稅，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。兩者相輔相成，應(yīng)統(tǒng)籌兼顧。（2）規(guī)范執(zhí)法程序。稅務(wù)稽查必須依法進(jìn)行，確保程序合法、證據(jù)充分、處理公正，避免濫用職權(quán)。同時(shí)，應(yīng)簡(jiǎn)化不必要的程序，提高稽查效率。（3）加強(qiáng)溝通與解釋?；槿藛T在執(zhí)法過(guò)程中應(yīng)加強(qiáng)與納稅人的溝通，解釋稅收政策，幫助納稅人理解稽查要求，避免誤解和矛盾。（4）提供納稅輔導(dǎo)?；槿藛T可以結(jié)合稽查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，為企業(yè)提供納稅輔導(dǎo)，幫助企業(yè)完善內(nèi)部控制，提高納稅水平。（5）建立爭(zhēng)議解決機(jī)制。對(duì)于稽查結(jié)論有異議的，應(yīng)提供合法的申訴渠道，如行政復(fù)議或行政訴訟，保障納稅人的合法權(quán)益。通過(guò)以上措施，稅務(wù)稽查可以在執(zhí)法的同時(shí)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，促進(jìn)稅企和諧，實(shí)現(xiàn)稅收管理的良性循環(huán)。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查的執(zhí)法行為，符合《稅收征收管理法》規(guī)定。2.√稅務(wù)稽查必須由三人以上組成調(diào)查組，并應(yīng)出示執(zhí)法證件，確保執(zhí)法合法性。3.×稅務(wù)稽查調(diào)取銀行賬戶信息需依法進(jìn)行，不得隨意調(diào)取。4.√稽查報(bào)告必須經(jīng)稽查局局長(zhǎng)審核簽字，確保內(nèi)容準(zhǔn)確、程序合法。5.×稅收違法行為可能涉及偷稅漏稅，需依法追繳稅款并處罰。6.√詢問(wèn)筆錄應(yīng)由被詢問(wèn)人核對(duì)無(wú)誤后簽字或蓋章，確保真實(shí)性。7.×稅務(wù)稽查范圍不僅限于財(cái)務(wù)賬簿和憑證，還包括電子數(shù)據(jù)、合同等。8.×稽查對(duì)象對(duì)結(jié)論有異議的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。9.√稅務(wù)稽查中，可以采用電子數(shù)據(jù)取證，但需確保數(shù)據(jù)完整性。10.√稽查人員與被查對(duì)象存在利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避，避免影響執(zhí)法公正性。二、單選題1.B《稅收征收管理法》是稅務(wù)稽查的法定依據(jù)。2.A稽查選案是稅務(wù)稽查程序的第一步。3.C偽造會(huì)計(jì)憑證少繳稅款屬于偷稅行為。4.B詢問(wèn)筆錄應(yīng)交由被詢問(wèn)人簽字確認(rèn)。5.A查封個(gè)人住宅不屬于稅務(wù)稽查的強(qiáng)制措施。6.B稅務(wù)稽查報(bào)告的法定期限一般為60日內(nèi)。7.C正常的稅務(wù)籌劃不屬于稅務(wù)違法行為。8.A優(yōu)先選擇稅收貢獻(xiàn)大且風(fēng)險(xiǎn)高的企業(yè)進(jìn)行稽查。9.C稽查對(duì)象對(duì)結(jié)論有異議的，應(yīng)在15日內(nèi)提出。10.D決定罰款金額不屬于稽查人員的工作權(quán)限。11.B稅務(wù)稽查的目的是維護(hù)稅收秩序。12.A詢問(wèn)筆錄是合法的取證方式。13.C稽查報(bào)告需經(jīng)稽查局領(lǐng)導(dǎo)審核。14.D稅務(wù)籌劃不屬于稅務(wù)稽查程序。15.A查封個(gè)人住宅不屬于稅務(wù)稽查的強(qiáng)制措施。16.B稅務(wù)稽查報(bào)告的法定期限一般為60日內(nèi)。17.A優(yōu)先選擇稅收貢獻(xiàn)大且風(fēng)險(xiǎn)高的企業(yè)進(jìn)行稽查。18.C稽查對(duì)象對(duì)結(jié)論有異議的，應(yīng)在15日內(nèi)提出。19.D決定罰款金額不屬于稽查人員的工作權(quán)限。20.B稅務(wù)稽查的目的是維護(hù)稅收秩序。三、多選題1.ABCD稅務(wù)稽查的依據(jù)包括《稅收征收管理法》《發(fā)票管理辦法》《企業(yè)所得稅法》《刑法》等。2.ABCD稅務(wù)稽查的程序包括稽查選案、稽查實(shí)施、稽查報(bào)告、處理處罰。3.BCD稅務(wù)稽查的強(qiáng)制措施包括查封銀行賬戶、調(diào)取銀行流水、查詢企業(yè)資產(chǎn)。4.ABCD稅務(wù)稽查的選案因素包括稅收貢獻(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、行業(yè)特點(diǎn)、稽查記錄。5.ABCD稅務(wù)違法行為包括虛開(kāi)發(fā)票、漏報(bào)收入、隱瞞資產(chǎn)、偷逃稅款。6.ABCD稅務(wù)稽查報(bào)告的內(nèi)容包括稽查依據(jù)、稽查過(guò)程、違法事實(shí)、處理建議。7.ABCD合法的取證方式包括詢問(wèn)筆錄、調(diào)取賬簿、查詢銀行流水、證據(jù)保全。8.ABCD稅務(wù)稽查的目的是維護(hù)稅收秩序、規(guī)范納稅行為、增加財(cái)政收入、保護(hù)納稅人權(quán)益。9.ABCD稅務(wù)稽查選案時(shí)需考慮稅收貢獻(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、行業(yè)特點(diǎn)、稽查記錄。10.ABCD稽查人員的工作權(quán)限包括查賬、詢問(wèn)證人、調(diào)取資料、證據(jù)保全。11.BCD稅務(wù)稽查報(bào)告的法定期限一般為60日內(nèi)、90日內(nèi)、180日內(nèi)。12.ABCD優(yōu)先選擇稅收貢獻(xiàn)大且風(fēng)險(xiǎn)高的企業(yè)、稅收貢獻(xiàn)小且風(fēng)險(xiǎn)低的企業(yè)、規(guī)模小且無(wú)納稅記錄的企業(yè)、規(guī)模大且無(wú)納稅問(wèn)題的企業(yè)。13.BCD稽查對(duì)象對(duì)結(jié)論有異議的，應(yīng)在10日內(nèi)、15日內(nèi)、30日內(nèi)提出。14.ABCD稅務(wù)違法行為包括虛開(kāi)發(fā)票、漏報(bào)收入、隱瞞資產(chǎn)、偷逃稅款。15.ABCD稅務(wù)稽查選案時(shí)需考慮稅收貢獻(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、行業(yè)特點(diǎn)、稽查記錄。16.ABCD合法的取證方式包括詢問(wèn)筆錄、調(diào)取賬簿、查詢銀行流水、證據(jù)保全。17.ABCD稅務(wù)稽查的目的是維護(hù)稅收秩序、規(guī)范納稅行為、增加財(cái)政收入、保護(hù)納稅人權(quán)益。18.ABCD優(yōu)先選擇稅收貢獻(xiàn)大且風(fēng)險(xiǎn)高的企業(yè)、稅收貢獻(xiàn)小且風(fēng)險(xiǎn)低的企業(yè)、規(guī)模小且無(wú)納稅記錄的企業(yè)、規(guī)模大且無(wú)納稅問(wèn)題的企業(yè)。19.BCD稽查對(duì)象對(duì)結(jié)論有異議的，應(yīng)在10日內(nèi)、15日內(nèi)、30日內(nèi)提出。20.ABCD稽查人員的工作權(quán)限包括查賬、詢問(wèn)證人、調(diào)取資料、證據(jù)保全。四、案例分析題案例一：1.稽查組在稽查前應(yīng)進(jìn)行以下準(zhǔn)備工作：-核實(shí)舉報(bào)信息，初步判斷稽查必要性；-制定稽查方案，明確稽查范圍、程序和人員分工；-準(zhǔn)備執(zhí)法證件，確?；楹戏ê弦?guī)；-通知該公司配合稽查，告知其權(quán)利義務(wù)。2.稽查組在稽查過(guò)程中可以采取以下強(qiáng)制措施：-查封銀行賬戶；-調(diào)取銀行流水；-查詢企業(yè)資產(chǎn)；-詢問(wèn)相關(guān)人員；-證據(jù)保全。3.若稽查發(fā)現(xiàn)該公司存在偷稅行為，稽查組應(yīng)：-計(jì)算偷稅金額，并依法追繳稅款；-處以罰款；-制作稽查報(bào)告，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批；-對(duì)涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。案例二：1.稅務(wù)師事務(wù)所可以提供以下稽查輔助服務(wù)：-協(xié)助稽查選案，提供風(fēng)險(xiǎn)分析；-審查企業(yè)賬簿和憑證，查找問(wèn)題線索；-協(xié)助稽查人員詢問(wèn)證人；-提供稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示和整改建議。2.在稽查過(guò)程中，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)注意以下事項(xiàng)：-確保自身行為合法合規(guī)，不參與違法活動(dòng)；-保護(hù)企業(yè)商業(yè)秘密；-客觀、公正地提供專業(yè)意見(jiàn)；-及時(shí)與企業(yè)溝通，避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。3.若發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)建議企業(yè)：-補(bǔ)充完善賬簿和憑證；-按規(guī)定申報(bào)納稅；-加強(qiáng)內(nèi)部控制，避免類似問(wèn)題再次發(fā)生；-必要時(shí)聘請(qǐng)專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)。案例三：1.稽查報(bào)告應(yīng)包含以下內(nèi)容：-稽查依據(jù)和程序；-稽查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和證據(jù)；-違法事實(shí)和定性；-處理建議和法律依據(jù)。2.若企業(yè)對(duì)稽查結(jié)論有異議，應(yīng)：-告知企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟的權(quán)利；-指導(dǎo)企業(yè)準(zhǔn)備相關(guān)材料；