股份有限公司內(nèi)部控制制度范本第一章總則第一條【制定目的與依據(jù)】為規(guī)范本股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）的經(jīng)營(yíng)管理行為，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，確保公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條【定義與范圍】本制度所稱(chēng)內(nèi)部控制，是指由公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。本制度適用于公司及所屬各分公司、控股子公司（以下統(tǒng)稱(chēng)“各單位”）的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。各單位可依據(jù)本制度，結(jié)合自身特點(diǎn)制定具體實(shí)施細(xì)則，但不得與本制度相抵觸。第三條【內(nèi)部控制目標(biāo)】公司內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：（一）確保公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。（二）防范和控制經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整。（三）保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。（四）提高公司經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。第四條【基本原則】公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制，遵循下列基本原則：（一）全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。（二）重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（三）制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。（四）適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。（五）成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。第二章內(nèi)部環(huán)境第五條【治理結(jié)構(gòu)】公司根據(jù)《公司法》等法律法規(guī)的要求，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層在內(nèi)部控制中的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第六條【機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配】公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要，合理設(shè)置內(nèi)部職能部門(mén)，明確各部門(mén)的職責(zé)權(quán)限，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互配合、有效制衡的工作機(jī)制。公司通過(guò)制定崗位職責(zé)說(shuō)明書(shū)等方式，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第七條【內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)】公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備必要的審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。第八條【人力資源政策】公司制定和實(shí)施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職、薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲等。公司重視人力資源培訓(xùn)，不斷提升員工的職業(yè)道德素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力，確保員工具備與履行內(nèi)部控制職責(zé)相適應(yīng)的知識(shí)和技能。第九條【企業(yè)文化】公司培育積極向上的企業(yè)文化，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹(shù)立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法制觀念。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。第三章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第十條【風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別】公司建立健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，識(shí)別經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中存在的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。第十一條【風(fēng)險(xiǎn)分析】公司對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，確保分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。第十二條【風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)】公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受能力，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。公司應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效落實(shí)，并根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。第四章控制活動(dòng)第十三條【控制措施】公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。第十四條【不相容職務(wù)分離控制】公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。常見(jiàn)的不相容職務(wù)包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查等。第十五條【授權(quán)審批控制】公司建立授權(quán)審批體系，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。公司各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。第十六條【會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制】公司依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，制定適合本公司的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。公司依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備合格的會(huì)計(jì)人員，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，確保會(huì)計(jì)信息的采集、記錄、匯總和報(bào)告符合相關(guān)規(guī)定。第十七條【財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制】公司建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。對(duì)重要財(cái)產(chǎn)的接觸、使用、處置等環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施嚴(yán)格的授權(quán)審批和監(jiān)督控制。第十八條【預(yù)算控制】公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，明確各預(yù)算執(zhí)行單位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。第十九條【運(yùn)營(yíng)分析控制】公司建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，管理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷(xiāo)、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過(guò)因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。第二十條【績(jī)效考評(píng)控制】公司建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)公司內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。第二十一條【重點(diǎn)業(yè)務(wù)控制】公司針對(duì)資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、投資活動(dòng)、融資活動(dòng)、研究與開(kāi)發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告等重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，制定和實(shí)施相應(yīng)的內(nèi)部控制流程和控制措施，確保各環(huán)節(jié)得到有效控制。第五章信息與溝通第二十二條【信息系統(tǒng)】公司建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，提高信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，支持內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、訪(fǎng)問(wèn)與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。第二十三條【信息收集與傳遞】公司建立信息收集機(jī)制，確保及時(shí)、準(zhǔn)確地收集與經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的內(nèi)外部信息。信息傳遞應(yīng)當(dāng)明確傳遞渠道、傳遞時(shí)限和傳遞方式，確保信息在公司內(nèi)部各層級(jí)之間、公司與外部利益相關(guān)者之間有效溝通。第二十四條【反舞弊機(jī)制】公司建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。公司設(shè)置舉報(bào)電話(huà)、信箱或其他舉報(bào)途徑，鼓勵(lì)員工及外部相關(guān)方舉報(bào)和投訴公司內(nèi)部的違法違規(guī)、舞弊和其他有損公司利益的行為。第六章內(nèi)部監(jiān)督第二十五條【監(jiān)督機(jī)制】公司建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督。日常監(jiān)督是指公司對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督是指在公司發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。第二十六條【缺陷認(rèn)定與報(bào)告】公司制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照其性質(zhì)和影響程度進(jìn)行分類(lèi)，明確缺陷的報(bào)告程序和責(zé)任追究機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及改進(jìn)建議，按照規(guī)定的程序向董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和經(jīng)理層報(bào)告。第二十七條【內(nèi)部控制評(píng)價(jià)】公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作至少每年進(jìn)行一次。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性，揭示存在的缺陷，并提出整改措施和時(shí)間表。第二十八條【持續(xù)改進(jìn)】公司根據(jù)內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取整改措施，不斷完善內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制的有效性。第七章附則第二十九條【制度解釋】本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第三十條【制度修訂】本制度根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)及公司經(jīng)營(yíng)管理需要進(jìn)行修訂，修