PAGE報(bào)帳員財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范報(bào)賬員的報(bào)賬行為，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體報(bào)賬員及涉及報(bào)賬業(yè)務(wù)的相關(guān)部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：報(bào)賬行為必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：報(bào)賬憑證必須真實(shí)、合法、有效，所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須與實(shí)際情況相符。3.準(zhǔn)確性原則：報(bào)賬數(shù)據(jù)必須準(zhǔn)確無誤，計(jì)算正確，書寫規(guī)范。4.完整性原則：報(bào)賬資料必須齊全，手續(xù)完備，不得遺漏。5.及時(shí)性原則：報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)賬業(yè)務(wù)，不得拖延，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)反饋。二、報(bào)賬員職責(zé)（一）報(bào)賬員基本職責(zé)1.負(fù)責(zé)收集、整理、審核本部門或本崗位發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，確保憑證的真實(shí)性、合法性、完整性。2.根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的報(bào)賬流程和要求，及時(shí)填制報(bào)賬憑證，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.定期將已報(bào)賬的憑證、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理、裝訂、歸檔，妥善保管，以備查閱。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門開展財(cái)務(wù)清查、審計(jì)等工作，提供相關(guān)資料和信息。（二）具體工作內(nèi)容1.費(fèi)用報(bào)銷管理嚴(yán)格按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度，對(duì)差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括：報(bào)銷憑證是否真實(shí)、有效，報(bào)銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，審批手續(xù)是否齊全等。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料；對(duì)不合理的費(fèi)用支出，有權(quán)拒絕報(bào)賬，并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷情況，定期編制費(fèi)用報(bào)銷明細(xì)表，報(bào)送財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。2.資金收付管理負(fù)責(zé)辦理公司日常資金收付業(yè)務(wù)，如現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并處理。妥善保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票、印章等重要物品，確保其安全完整。3.票據(jù)管理負(fù)責(zé)公司各類票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用和核銷工作。嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定，正確使用票據(jù)，確保票據(jù)開具的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。對(duì)已使用完畢的票據(jù)，應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù)，防止票據(jù)丟失或被盜用。4.財(cái)務(wù)信息傳遞及時(shí)向財(cái)務(wù)部門傳遞各類財(cái)務(wù)信息，如報(bào)賬憑證、費(fèi)用報(bào)銷明細(xì)表、資金收付情況等。確保財(cái)務(wù)部門能夠及時(shí)掌握公司財(cái)務(wù)狀況，為財(cái)務(wù)管理決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)部門解答其他部門或人員關(guān)于財(cái)務(wù)制度和報(bào)賬流程的疑問，做好財(cái)務(wù)政策的宣傳和解釋工作。三、報(bào)賬流程（一）費(fèi)用報(bào)銷流程1.報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷事由、金額等信息，并粘貼好相關(guān)原始憑證。2.將費(fèi)用報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)情況和費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽署審批意見。3.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后的費(fèi)用報(bào)銷單，提交給財(cái)務(wù)部門報(bào)賬員。報(bào)賬員對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、審批手續(xù)是否齊全等。4.報(bào)賬員審核無誤后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)審。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行全面審查，確保報(bào)銷業(yè)務(wù)符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)要求。5.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審?fù)ㄟ^后，報(bào)賬員根據(jù)報(bào)銷金額的大小，按照公司資金支付審批權(quán)限規(guī)定，提交給相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行最終審批。6.經(jīng)最終審批通過的費(fèi)用報(bào)銷單，報(bào)賬員按照公司資金支付流程，辦理資金支付手續(xù)。對(duì)于現(xiàn)金支付的報(bào)銷業(yè)務(wù)，報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)支付現(xiàn)金給報(bào)銷人；對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬支付的報(bào)銷業(yè)務(wù)，報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)填寫付款申請單，提交給財(cái)務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。7.報(bào)賬員在完成資金支付后，應(yīng)及時(shí)在費(fèi)用報(bào)銷單上加蓋“已支付”印章，并將報(bào)銷憑證進(jìn)行整理、裝訂、歸檔。（二）借款流程1.借款人填寫借款申請單，注明借款日期、借款部門、借款人姓名、借款事由、借款金額等信息，并提交給部門負(fù)責(zé)人審批。2.部門負(fù)責(zé)人根據(jù)公司業(yè)務(wù)情況和資金使用計(jì)劃，對(duì)借款事項(xiàng)的必要性和合理性進(jìn)行審核，并簽署審批意見。3.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后的借款申請單，提交給財(cái)務(wù)部門報(bào)賬員。報(bào)賬員對(duì)借款申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核借款金額是否符合公司規(guī)定、審批手續(xù)是否齊全等。4.報(bào)賬員審核無誤后，將借款申請單提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)審。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)借款事項(xiàng)進(jìn)行全面審查，確保借款業(yè)務(wù)符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)要求。5.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審?fù)ㄟ^后，報(bào)賬員根據(jù)借款金額的大小，按照公司資金支付審批權(quán)限規(guī)定，提交給相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行最終審批。6.經(jīng)最終審批通過的借款申請單，報(bào)賬員按照公司資金支付流程，辦理資金支付手續(xù)。對(duì)于現(xiàn)金借款業(yè)務(wù)，報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)支付現(xiàn)金給借款人；對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬借款業(yè)務(wù)，報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)填寫付款申請單，并提交給財(cái)務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。7.借款人應(yīng)在規(guī)定的還款期限內(nèi)歸還借款。報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)跟蹤借款的歸還情況，對(duì)逾期未歸還的借款，應(yīng)及時(shí)與借款人溝通，督促其還款。如借款人確實(shí)無法按時(shí)還款，應(yīng)按照公司規(guī)定辦理延期還款手續(xù)。（三）采購報(bào)賬流程1.采購部門根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制采購計(jì)劃，并與供應(yīng)商簽訂采購合同。2.采購人員按照采購合同的約定，組織貨物采購。貨物驗(yàn)收合格后，采購人員應(yīng)及時(shí)填寫驗(yàn)收單，并將驗(yàn)收單與發(fā)票、采購合同等相關(guān)憑證一并提交給報(bào)賬員。3.報(bào)賬員對(duì)采購憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核采購發(fā)票的開具是否符合規(guī)定、采購金額是否與合同一致、驗(yàn)收手續(xù)是否齊全等。4.報(bào)賬員審核無誤后，將采購憑證提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核后的采購憑證，按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，進(jìn)行采購成本核算和資金支付。5.對(duì)于貨到票未到的采購業(yè)務(wù)，報(bào)賬員應(yīng)在月末根據(jù)驗(yàn)收單暫估入賬，下月初再紅字沖回。待收到發(fā)票后，按照正常的采購報(bào)賬流程進(jìn)行處理。四、報(bào)賬憑證要求（一）原始憑證基本要求1.原始憑證必須是由稅務(wù)部門或財(cái)政部門監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章。2.原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。3.原始憑證所記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改、挖補(bǔ)。如有錯(cuò)誤，應(yīng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。4.從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。（二）自制憑證要求1.公司內(nèi)部自制的原始憑證，如工資表、獎(jiǎng)金發(fā)放表、差旅費(fèi)報(bào)銷單、領(lǐng)料單、入庫單等，應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、經(jīng)辦人員簽名或蓋章等。2.自制憑證應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行填制，確保憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.自制憑證應(yīng)由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，方可作為報(bào)賬憑證。（三）報(bào)賬憑證粘貼要求1.報(bào)賬憑證應(yīng)按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行整理、粘貼。同類憑證應(yīng)粘貼在一起，如發(fā)票粘貼在一起，收據(jù)粘貼在一起等。2.粘貼憑證時(shí)，應(yīng)使用膠水或膠棒，不得使用訂書釘、回形針等金屬物品。粘貼應(yīng)牢固、整齊，不得有憑證脫落或褶皺現(xiàn)象。3.在粘貼憑證時(shí)，應(yīng)將憑證的左上角對(duì)齊，以便于裝訂和查閱。憑證較多時(shí)，可以分張粘貼，但應(yīng)在粘貼處注明憑證張數(shù)和金額合計(jì)。五、報(bào)賬時(shí)間規(guī)定（一）日常報(bào)賬時(shí)間1.報(bào)賬員應(yīng)在每月[具體日期]前，將上月發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的報(bào)賬憑證整理完畢，并提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)賬。2.對(duì)于緊急的報(bào)賬業(yè)務(wù)，報(bào)賬員應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)反饋。（二）年度報(bào)賬時(shí)間1.報(bào)賬員應(yīng)在年度終了后的[具體日期]前，將全年的報(bào)賬憑證、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理、裝訂、歸檔，并提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行年度財(cái)務(wù)決算。2.年度財(cái)務(wù)決算完成后，報(bào)賬員應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)審計(jì)等相關(guān)工作，按照審計(jì)要求提供必要的資料和信息。六、財(cái)務(wù)審批權(quán)限（一）費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限1.單筆費(fèi)用報(bào)銷金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審，通過后即可報(bào)賬。2.單筆費(fèi)用報(bào)銷金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審，再提交給分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行最終審批，審批通過后方可報(bào)賬。3.單筆費(fèi)用報(bào)銷金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審，再提交給總經(jīng)理進(jìn)行最終審批，審批通過后方可報(bào)賬。（二）借款審批權(quán)限1.單筆借款金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審，通過后即可辦理借款手續(xù)。2.單筆借款金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審，再提交給分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行最終審批，審批通過后方可辦理借款手續(xù)。3.單筆借款金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審，再提交給總經(jīng)理進(jìn)行最終審批，審批通過后方可辦理借款手續(xù)。（三）采購報(bào)賬審批權(quán)限1.單筆采購報(bào)賬金額在[X]元以下的，由采購部門負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審，通過后即可報(bào)賬。2.單筆采購報(bào)賬金額在[X]元至[X]元之間的，由采購部門負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審，再提交給分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行最終審批，審批通過后方可報(bào)賬。3.單筆采購報(bào)賬金額在[X]元以上的，由采購部門負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審，再提交給總經(jīng)理進(jìn)行最終審批，審批通過后方可報(bào)賬。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)報(bào)賬員的報(bào)賬工作進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括報(bào)賬憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，報(bào)賬流程的合規(guī)性，資金收付的準(zhǔn)確性等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.公司內(nèi)部各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門的工作，自覺遵守財(cái)務(wù)制度，接受財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的要求，定期接受稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查和監(jiān)督，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和信息。2.對(duì)于稅務(wù)、審計(jì)等部門提出的問題和建議，公司應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告給相關(guān)部門。八、違規(guī)處理（一）報(bào)賬員違規(guī)處理1.報(bào)賬員在報(bào)賬過程中，如有違反財(cái)務(wù)制度、法律法規(guī)的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括警告、罰款、降職、辭退等。2.對(duì)于因報(bào)賬員違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損