PAGExx社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范XX社區(qū)居委會(huì)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障社區(qū)各項(xiàng)工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本社區(qū)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于XX社區(qū)居委會(huì)及其下屬各部門、各項(xiàng)目組的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.收支平衡原則量入為出，合理安排各項(xiàng)收支，保持財(cái)務(wù)收支平衡。3.民主公開原則財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行和監(jiān)督過程應(yīng)充分體現(xiàn)民主，定期公開財(cái)務(wù)信息，接受社區(qū)居民監(jiān)督。4.勤儉節(jié)約原則厲行節(jié)約，反對浪費(fèi)，降低行政成本，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)辦公室，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)社區(qū)居委會(huì)的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)社區(qū)居委會(huì)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為社區(qū)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審核把關(guān)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系，接受相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格審核原始憑證，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期核對賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)務(wù)問題。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年第四季度，社區(qū)居委會(huì)應(yīng)根據(jù)下一年度的工作計(jì)劃和任務(wù)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，綜合考慮各項(xiàng)收入和支出因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)社區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、上級(jí)撥款及其他收入來源進(jìn)行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照社區(qū)各項(xiàng)工作的實(shí)際需要，分別編制人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等預(yù)算。（二）預(yù)算審批1.年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交社區(qū)居民代表大會(huì)審議通過。2.居民代表大會(huì)應(yīng)重點(diǎn)審查預(yù)算的合理性、可行性和透明度，確保預(yù)算符合社區(qū)居民的利益和需求。3.經(jīng)居民代表大會(huì)審議通過的預(yù)算，應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門備案。（三）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)報(bào)社區(qū)居民代表大會(huì)審議通過，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入，包括上級(jí)政府部門撥入的各類專項(xiàng)資金、經(jīng)費(fèi)等。2.社區(qū)自有資金收入，如社區(qū)集體資產(chǎn)經(jīng)營收入、社區(qū)服務(wù)收入、捐贈(zèng)收入等。3.其他收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入管理1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)嚴(yán)格按照撥款文件規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。3.社區(qū)自有資金收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入來源合法、合規(guī)。4.加強(qiáng)對捐贈(zèng)收入的管理，建立健全捐贈(zèng)收入管理制度，明確捐贈(zèng)收入的接收、登記、使用和監(jiān)督等環(huán)節(jié)的要求。五、支出管理（一）支出審批1.社區(qū)居委會(huì)的各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。2.一般支出由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)社區(qū)居民代表大會(huì)審議通過，并報(bào)上級(jí)主管部門審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，確保支出合理、合規(guī)。（二）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出，包括工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)（辦公用品、宣傳資料等）、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，包括社區(qū)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、社區(qū)服務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、社區(qū)文化活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要和節(jié)約原則，制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)。辦公費(fèi)：根據(jù)工作需要，合理控制辦公用品的采購數(shù)量和金額。印刷費(fèi)：嚴(yán)格控制印刷數(shù)量和費(fèi)用，確保印刷質(zhì)量和效果。水電費(fèi)：按照實(shí)際用量結(jié)算，節(jié)約使用水電資源。郵電費(fèi)：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理控制通訊費(fèi)用支出。物業(yè)管理費(fèi)：按照合同約定支付物業(yè)管理費(fèi)用，確保社區(qū)物業(yè)管理服務(wù)質(zhì)量。差旅費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)管理規(guī)定，控制出差人數(shù)、天數(shù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。會(huì)議費(fèi)：嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和次數(shù)，節(jié)約會(huì)議費(fèi)用支出。培訓(xùn)費(fèi)：根據(jù)培訓(xùn)內(nèi)容和實(shí)際需要，合理安排培訓(xùn)費(fèi)用。公務(wù)接待費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)，控制接待次數(shù)和費(fèi)用支出。公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，合理安排公務(wù)用車的維修、保養(yǎng)、保險(xiǎn)等費(fèi)用支出。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際工作需要進(jìn)行控制，確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用效益。（四）支出報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，注明支出事由、金額、時(shí)間等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。2.原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，如發(fā)票、收據(jù)、合同、協(xié)議等。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回，要求報(bào)銷人員補(bǔ)充或更正。4.經(jīng)審核無誤的報(bào)銷憑證，按照審批權(quán)限進(jìn)行審批后，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)，指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具等。3.無形資產(chǎn)，指社區(qū)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置1.需要購置資產(chǎn)的部門應(yīng)提前提出申請，填寫資產(chǎn)購置申請表，注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排和實(shí)際需要，對資產(chǎn)購置申請進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)社區(qū)居委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置申請，由采購部門按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購。采購過程應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。4.資產(chǎn)購置完成后，采購部門應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，并將資產(chǎn)移交使用部門。使用部門應(yīng)建立資產(chǎn)使用臺(tái)賬，對資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行登記。（三）資產(chǎn)清查1.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。2.資產(chǎn)清查工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門牽頭，組織相關(guān)部門和人員共同參與。清查過程中應(yīng)認(rèn)真核對資產(chǎn)賬目，實(shí)地盤點(diǎn)資產(chǎn)實(shí)物，確保賬實(shí)相符。3.對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。4.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，上報(bào)社區(qū)居委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。一般資產(chǎn)處置由社區(qū)居委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批；重大資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)社區(qū)居民代表大會(huì)審議通過，并報(bào)上級(jí)主管部門審批。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)，不得截留、挪用。4.資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷相關(guān)資產(chǎn)賬目。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映社區(qū)居委會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。4.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，社區(qū)居委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門和社區(qū)居民代表大會(huì)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為社區(qū)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、資金使用效益分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和比較，找出存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)報(bào)送社區(qū)居委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，為社區(qū)財(cái)務(wù)管理和決策提供參考。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.社區(qū)居委會(huì)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，由社區(qū)居民代表組成，負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)監(jiān)督小組應(yīng)定期召開會(huì)議，聽取財(cái)務(wù)