PAGE法院執(zhí)行財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范法院執(zhí)行工作中的財(cái)務(wù)管理行為，確保執(zhí)行工作經(jīng)費(fèi)的合理使用、財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確記錄與披露，提高資金使用效益，保障法院執(zhí)行工作的順利開展，維護(hù)司法公正與權(quán)威。（二）適用范圍本制度適用于法院執(zhí)行部門在執(zhí)行各類案件過(guò)程中涉及的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于執(zhí)行款物的管理、執(zhí)行費(fèi)用的支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)以及相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，如實(shí)反映執(zhí)行工作中的財(cái)務(wù)收支情況。3.效益性原則合理安排資金，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，以最小的成本實(shí)現(xiàn)最大的執(zhí)行效果。4.公開透明原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)保持公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的公正性和公信力。二、執(zhí)行款物管理（一）執(zhí)行款的收取1.收取流程執(zhí)行人員在案件執(zhí)行過(guò)程中，依法收取被執(zhí)行人交付的執(zhí)行款時(shí)，應(yīng)向被執(zhí)行人出具由財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)，并注明款項(xiàng)性質(zhì)、案號(hào)等信息。收款票據(jù)應(yīng)一式多聯(lián)，分別由被執(zhí)行人、法院財(cái)務(wù)部門、執(zhí)行部門留存。2.款項(xiàng)繳存執(zhí)行人員收取執(zhí)行款后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將款項(xiàng)足額繳存至法院指定的執(zhí)行款專用賬戶。嚴(yán)禁截留、挪用、坐支執(zhí)行款。3.信息登記執(zhí)行部門應(yīng)建立執(zhí)行款收取臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆執(zhí)行款的收取時(shí)間、金額、被執(zhí)行人、案號(hào)等信息，并及時(shí)與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)。（二）執(zhí)行款的核算與支付1.財(cái)務(wù)核算財(cái)務(wù)部門收到執(zhí)行款專用賬戶繳存的款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，按照案件進(jìn)行明細(xì)核算，確保每筆執(zhí)行款的收支清晰可查。2.支付審批執(zhí)行款的支付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。由執(zhí)行人員提出支付申請(qǐng)，填寫執(zhí)行款支付審批表，詳細(xì)說(shuō)明支付理由、支付金額、支付對(duì)象等信息，并附相關(guān)證明材料。經(jīng)執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人審核、分管院領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由財(cái)務(wù)部門辦理支付手續(xù)。3.支付方式執(zhí)行款的支付應(yīng)優(yōu)先采用轉(zhuǎn)賬方式，直接支付給申請(qǐng)執(zhí)行人或其代理人。確需以現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付范圍，并按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（三）執(zhí)行物的管理1.查封、扣押、凍結(jié)執(zhí)行人員依法對(duì)被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押、凍結(jié)時(shí)，應(yīng)制作詳細(xì)的查封、扣押、凍結(jié)清單，注明財(cái)產(chǎn)名稱、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)值、查封扣押凍結(jié)期限等信息，并由被執(zhí)行人或其代理人簽字確認(rèn)。清單一式多份，分別由執(zhí)行部門、財(cái)務(wù)部門留存。2.保管與處置對(duì)于查封、扣押的執(zhí)行物，法院應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，確保財(cái)產(chǎn)安全無(wú)損。需要對(duì)執(zhí)行物進(jìn)行處置的，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和程序進(jìn)行評(píng)估、拍賣等操作。處置所得款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)繳存至執(zhí)行款專用賬戶，并按照?qǐng)?zhí)行款支付程序進(jìn)行支付。3.盤點(diǎn)與核對(duì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與執(zhí)行部門對(duì)執(zhí)行物進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)執(zhí)行物存在短缺、損壞等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。三、執(zhí)行費(fèi)用管理（一）費(fèi)用范圍執(zhí)行費(fèi)用包括但不限于案件受理費(fèi)、申請(qǐng)執(zhí)行費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、拍賣費(fèi)、鑒定費(fèi)、公告費(fèi)、差旅費(fèi)、執(zhí)行人員工作補(bǔ)貼等與執(zhí)行工作直接相關(guān)的費(fèi)用。（二）預(yù)算編制執(zhí)行部門應(yīng)根據(jù)年度執(zhí)行工作計(jì)劃，編制執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算，詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)計(jì)支出金額、支出時(shí)間、支出理由等信息。預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、院領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為年度執(zhí)行費(fèi)用控制的依據(jù)。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷憑證執(zhí)行人員發(fā)生的執(zhí)行費(fèi)用，應(yīng)取得合法有效的報(bào)銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)、差旅費(fèi)報(bào)銷單等。報(bào)銷憑證應(yīng)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、金額等信息，并由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)。2.報(bào)銷流程執(zhí)行人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附報(bào)銷憑證及相關(guān)審批文件，經(jīng)執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人審核、分管院領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)予以退回。3.費(fèi)用控制財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)執(zhí)行費(fèi)用的核算與監(jiān)控，定期對(duì)執(zhí)行費(fèi)用的支出情況進(jìn)行分析，如發(fā)現(xiàn)費(fèi)用超支或異常支出，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行控制。四、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理（一）經(jīng)費(fèi)來(lái)源與用途專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是指為完成特定執(zhí)行任務(wù)或項(xiàng)目而設(shè)立的專門經(jīng)費(fèi)，其來(lái)源包括財(cái)政撥款、上級(jí)法院專項(xiàng)補(bǔ)助、社會(huì)捐贈(zèng)等。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)專款專用，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途使用，不得挪作他用。（二）項(xiàng)目申報(bào)與審批執(zhí)行部門根據(jù)執(zhí)行工作實(shí)際需要，提出專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目申報(bào)計(jì)劃，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目預(yù)算、預(yù)期目標(biāo)等信息。項(xiàng)目申報(bào)計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、院領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門或財(cái)政部門審批。（三）經(jīng)費(fèi)使用與監(jiān)督1.使用管理專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行使用，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。執(zhí)行部門應(yīng)建立專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄經(jīng)費(fèi)的支出情況，并定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送經(jīng)費(fèi)使用報(bào)表。2.監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用效益進(jìn)行評(píng)估。如發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中存在違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)責(zé)令整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、財(cái)務(wù)審批與報(bào)銷流程（一）審批權(quán)限1.執(zhí)行款支付審批執(zhí)行款支付金額在[X]元以下的，由執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人審核、分管院領(lǐng)導(dǎo)審批；支付金額在[X]元以上的，經(jīng)執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)院長(zhǎng)審批。2.執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷審批執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷金額在[X]元以下的，由執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人審核、分管院領(lǐng)導(dǎo)審批；報(bào)銷金額在[X]元以上的，經(jīng)執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)院長(zhǎng)審批。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用審批專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用審批按照項(xiàng)目申報(bào)與審批程序執(zhí)行，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核、院領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。（二）報(bào)銷流程1.填寫報(bào)銷單執(zhí)行人員按照財(cái)務(wù)部門要求填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷人姓名、報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并在報(bào)銷單上簽字。2.粘貼附件將合法有效的報(bào)銷憑證按照順序粘貼在報(bào)銷單背面，確保憑證內(nèi)容清晰可辨。3.部門審核執(zhí)行人員將填寫完整的報(bào)銷單提交至執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人，執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)審核執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將報(bào)銷單提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)予以退回。5.領(lǐng)導(dǎo)審批經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)的報(bào)銷單，按照審批權(quán)限報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)或院長(zhǎng)審批。6.報(bào)銷支付領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)報(bào)銷金額和支付方式進(jìn)行支付。如采用轉(zhuǎn)賬方式支付，財(cái)務(wù)部門將款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入報(bào)銷人指定的銀行賬戶；如采用現(xiàn)金方式支付，報(bào)銷人應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門要求辦理相關(guān)手續(xù)后領(lǐng)取現(xiàn)金。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.月度報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月編制執(zhí)行財(cái)務(wù)月度報(bào)告，內(nèi)容包括執(zhí)行款收支情況、執(zhí)行費(fèi)用支出情況、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況等。月度報(bào)告應(yīng)采用表格和圖表相結(jié)合的形式，直觀反映財(cái)務(wù)收支狀況，并附簡(jiǎn)要文字說(shuō)明。2.年度報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)每年編制執(zhí)行財(cái)務(wù)年度報(bào)告，全面總結(jié)年度執(zhí)行財(cái)務(wù)工作情況，包括財(cái)務(wù)收支決算、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施等。年度報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)后報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.指標(biāo)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)執(zhí)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，如執(zhí)行款回收率、執(zhí)行費(fèi)用率、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用率等，并與歷史數(shù)據(jù)和同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，評(píng)估執(zhí)行財(cái)務(wù)工作的效益和效率。2.趨勢(shì)分析通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的長(zhǎng)期觀察和分析，掌握?qǐng)?zhí)行財(cái)務(wù)收支的變化趨勢(shì)，預(yù)測(cè)未來(lái)財(cái)務(wù)狀況，為制定合理的財(cái)務(wù)政策和工作計(jì)劃提供依據(jù)。3.問(wèn)題分析針對(duì)財(cái)務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，如執(zhí)行款積壓、執(zhí)行費(fèi)用超支、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用效益不高等，深入分析原因，提出改進(jìn)措施和建議，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提供決策支持。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)執(zhí)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，定期對(duì)執(zhí)行款物管理、執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用等情況進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)制度的嚴(yán)格執(zhí)行。2.執(zhí)行部門自查執(zhí)行部門應(yīng)定期開展財(cái)務(wù)自查工作，對(duì)本部門的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行全面梳理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，并將自查情況報(bào)告財(cái)務(wù)部門。（二）外部審計(jì)法院應(yīng)接受上級(jí)主管部門、財(cái)政