PAGE正常公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，依法納稅，依法理財(cái)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.收支兩條線原則：公司收入與支出應(yīng)分別核算，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，確保資金流向清晰、規(guī)范。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織公司財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅申報(bào)，合理稅務(wù)籌劃。5.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，對(duì)項(xiàng)目投資、融資、成本控制等提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。6.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)工作合規(guī)運(yùn)行。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的審核、報(bào)銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來款項(xiàng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用登記，確保票據(jù)安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，并符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會(huì)計(jì)科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、公司負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保股東權(quán)益。債權(quán)融資應(yīng)合理控制債務(wù)規(guī)模和融資成本，確保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。3.資金籌集應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制月度資金使用計(jì)劃，合理安排資金支出。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。3.資金支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確保資金使用合法合規(guī)、真實(shí)有效。嚴(yán)禁挪用資金、白條抵庫等違規(guī)行為。（三）資金結(jié)算1.公司采用銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行資金結(jié)算，減少現(xiàn)金使用，確保資金安全。2.銀行賬戶管理應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行，不得出租、出借銀行賬戶給其他單位或個(gè)人使用。3.出納人員應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行賬戶余額，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行管理?，F(xiàn)金管理應(yīng)遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。銀行存款應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。其他貨幣資金應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，對(duì)逾期賬款及時(shí)采取措施進(jìn)行催收。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.存貨公司存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、入庫長、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照公司采購制度的規(guī)定進(jìn)行，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。存貨保管應(yīng)分類存放，定期盤點(diǎn)，確保存貨安全。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，確保成本計(jì)算準(zhǔn)確。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理，并調(diào)整存貨賬面價(jià)值。（二）固定資產(chǎn)1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門審批后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。3.固定資產(chǎn)入賬價(jià)值應(yīng)按照實(shí)際成本確定，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。5.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門審批后，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷。（三）無形資產(chǎn)1.公司無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行，取得成本應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款或評(píng)估價(jià)值確定。3.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。4.無形資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行評(píng)估，對(duì)于價(jià)值發(fā)生重大變化的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬面價(jià)值。5.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司按照產(chǎn)品或項(xiàng)目進(jìn)行成本核算，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ǎ缙贩N法、分批法、分步法等，確保成本計(jì)算準(zhǔn)確。2.成本核算應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目，按照規(guī)定的成本核算流程進(jìn)行歸集和分配。3.成本核算應(yīng)定期進(jìn)行成本分析，找出成本管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)，降低成本費(fèi)用。（二）費(fèi)用管理1.公司費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。費(fèi)用管理應(yīng)建立健全費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司費(fèi)用管理制度的規(guī)定進(jìn)行，由報(bào)銷人填寫報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。3.費(fèi)用支出應(yīng)真實(shí)、合法、有效，嚴(yán)禁虛報(bào)、冒領(lǐng)等違規(guī)行為。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用支出不予報(bào)銷。4.公司應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用控制，定期對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分析，找出費(fèi)用控制中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)，降低費(fèi)用水平。七、利潤分配（一）利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循以下原則：1.依法分配原則：按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、公司、員工等各方利益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。3.分配與積累并重原則：合理分配利潤，同時(shí)注重積累，增強(qiáng)公司發(fā)展后勁。4.投資與收益對(duì)等原則：根據(jù)股東的投資比例進(jìn)行利潤分配，確保股東權(quán)益。（二）利潤分配順序公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)按照以下順序進(jìn)行分配：1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金：按照凈利潤的10%提取，法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金：根據(jù)公司股東會(huì)或股東大會(huì)決議提取。4.向股東分配利潤：按照股東的持股比例進(jìn)行分配。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記。（二）納稅申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送相關(guān)納稅資料。2.納稅申報(bào)應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅及其他各項(xiàng)稅費(fèi)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)核算，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。3.對(duì)于享受稅收優(yōu)惠政策的，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保稅收優(yōu)惠政策的正確執(zhí)行。（三）稅款繳納公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)足額繳納稅款。稅款繳納應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保稅款繳納及時(shí)、準(zhǔn)確。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。對(duì)于重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告，并采取有效措施進(jìn)行處理。3.公司應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)工作合規(guī)運(yùn)行。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司建立內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性和有效性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.公司各部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)整改。（二）外部審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地進(jìn)行審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性發(fā)表審計(jì)意見。3.公司應(yīng)認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的意見和建議，及時(shí)整改存在的問題，提高公司財(cái)務(wù)管理水平。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和資