PAGE小型生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小型生產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展，保護(hù)投資者權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為企業(yè)決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。6.謹(jǐn)慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，合理計提各項減值準(zhǔn)備，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負(fù)債和費用。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財務(wù)管理工作的順利開展。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃，組織實施財務(wù)預(yù)算、成本控制、資金管理等工作。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司的良好形象。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計負(fù)責(zé)公司的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則，及時、準(zhǔn)確地記錄和反映公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算的編制工作。3.出納負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金的安全和正常流轉(zhuǎn)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計進(jìn)行財務(wù)核對和賬目清理工作。三、財務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會計憑證1.會計憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，記賬憑證的內(nèi)容應(yīng)包括：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。（二）會計賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬、明細(xì)賬應(yīng)采用訂本式賬簿，日記賬應(yīng)采用三欄式或多欄式賬簿。2.會計賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、更正等應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定。3.會計賬簿應(yīng)定期打印，年度終了后，應(yīng)將會計賬簿裝訂成冊，妥善保管。（三）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對外報送。3.公司應(yīng)定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括吸收投資、銀行借款、發(fā)行債券等。2.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，辦理資金籌集手續(xù)，確保資金籌集合法、合規(guī)。3.公司應(yīng)建立資金籌集管理制度，對資金籌集的過程進(jìn)行監(jiān)控和管理，防范資金籌集風(fēng)險。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。資金使用審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。2.公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排資金使用，提高資金使用效率。資金使用應(yīng)優(yōu)先保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展，合理控制投資規(guī)模和投資方向。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)建立資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程和結(jié)算方式。資金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定進(jìn)行，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金結(jié)算的監(jiān)控和管理，定期對資金結(jié)算情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金結(jié)算過程中存在的問題。3.公司應(yīng)建立資金結(jié)算檔案管理制度，對資金結(jié)算憑證、票據(jù)等進(jìn)行妥善保管，以備查閱。五、成本費用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象應(yīng)根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求確定，成本項目應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費用等。2.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定，進(jìn)行成本核算。成本核算應(yīng)做到準(zhǔn)確、及時、完整，為成本控制和成本分析提供依據(jù)。3.公司應(yīng)定期對成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本變動的原因，采取有效措施降低成本。成本分析應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本變動分析、成本效益分析等內(nèi)容。（二）費用控制1.公司應(yīng)建立費用控制制度，明確費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。費用開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司的實際情況和管理要求制定，審批流程應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保費用開支合法、合規(guī)、合理。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對費用開支的監(jiān)控和管理，定期對費用開支情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決費用開支過程中存在的問題。3.公司應(yīng)建立費用預(yù)算管理制度，對費用預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整等進(jìn)行規(guī)范管理。費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況編制，確保費用預(yù)算的科學(xué)性和合理性。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施。2.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，辦理固定資產(chǎn)購置手續(xù)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)通過招標(biāo)、詢價等方式進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)購置價格合理、質(zhì)量可靠。3.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)購置審批制度，明確固定資產(chǎn)購置的審批流程和審批權(quán)限。固定資產(chǎn)購置審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)購置合法、合規(guī)、合理。（二）固定資產(chǎn)折舊1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊年限和折舊率。固定資產(chǎn)折舊年限和折舊率應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。3.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)折舊管理制度，對固定資產(chǎn)折舊的計提、核算等進(jìn)行規(guī)范管理。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入當(dāng)期成本費用。（三）固定資產(chǎn)處置1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置管理制度，明確固定資產(chǎn)處置的審批流程和審批權(quán)限。固定資產(chǎn)處置審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、合理。2.公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的實際情況和使用狀況，合理確定固定資產(chǎn)處置方式。固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報廢、毀損等。3.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。七、存貨管理（一）存貨采購1.公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定存貨采購計劃。存貨采購計劃應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施。2.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，辦理存貨采購手續(xù)。存貨采購應(yīng)通過招標(biāo)、詢價等方式進(jìn)行，確保存貨采購價格合理、質(zhì)量可靠。3.公司應(yīng)建立存貨采購審批制度，明確存貨采購的審批流程和審批權(quán)限。存貨采購審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保存貨采購合法、合規(guī)、合理。（二）存貨核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定，進(jìn)行存貨核算。存貨核算應(yīng)做到準(zhǔn)確、及時、完整，為存貨管理和成本核算提供依據(jù)。2.公司應(yīng)建立存貨盤點制度，定期對存貨進(jìn)行盤點。存貨盤點應(yīng)做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)賬實不符的，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。3.公司應(yīng)建立存貨跌價準(zhǔn)備制度，對存貨的可變現(xiàn)凈值低于成本的部分，計提存貨跌價準(zhǔn)備。存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)計入當(dāng)期損益。（三）存貨發(fā)出1.公司應(yīng)建立存貨發(fā)出管理制度，明確存貨發(fā)出的審批流程和審批權(quán)限。存貨發(fā)出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保存貨發(fā)出合法、合規(guī)、合理。2.公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定存貨發(fā)出方式。存貨發(fā)出方式包括先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計價法等。3.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，辦理存貨發(fā)出手續(xù)。存貨發(fā)出應(yīng)及時入賬，確保存貨發(fā)出記錄準(zhǔn)確、完整。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實填寫稅務(wù)登記表，提供有關(guān)證件、資料。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。（二）納稅申報公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，按時、足額申報繳納各項稅款。納稅申報應(yīng)如實填寫納稅申報表，提供有關(guān)證件、資料。（三）稅款繳納公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，按時、足額繳納各項稅款。稅款繳納應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保稅款繳納及時、準(zhǔn)確。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。稅務(wù)風(fēng)險管理制度應(yīng)包括稅務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)、稅務(wù)風(fēng)險識別方法、稅務(wù)風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)、稅務(wù)風(fēng)險控制措施等內(nèi)容。九、利潤分配管理（一）利潤分配原則公司的利潤分配應(yīng)遵循以下原則：1.依法分配原則：嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧投資者、經(jīng)營者和員工等各方利益，合理分配利潤。3.分配與積累并重原則：合理確定利潤分配比例，兼顧分配與積累，增強(qiáng)公司的發(fā)展后勁。4.投資與收益對等原則：根據(jù)投資者的投資比例進(jìn)行利潤分配，體現(xiàn)投資與收益對等的原則。（二）利潤分配順序公司的利潤分配順序如下：1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達(dá)到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積按照公司章程或股東會決議提取。4.向投資者分配利潤。公司彌補(bǔ)虧損和提取盈余公積后所余當(dāng)年利潤，按照投資者的投資比例進(jìn)行分配。（三）利潤分配方案公司應(yīng)根據(jù)利潤分配原則和利潤分配順序，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司股東會或董事會批準(zhǔn)后實施。十、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)公司建立財務(wù)內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是：1.保證公司財務(wù)活動合法、合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.確保公司財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整和及時，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.提高公司資金使用效率，降低成本費用，實現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。4.加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)活動有序進(jìn)行。（二）內(nèi)部控制原則公司建立財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循以下原則：1.合法性原則：符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動各個方面，貫穿于財務(wù)管理全過程。3.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制有效。4.制衡性原則：各項財務(wù)活動中涉及的機(jī)構(gòu)、崗位和人員相互制約、相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：適應(yīng)公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等實際情況。6.成本效益原則：權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)成本實現(xiàn)有效控制。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。不相容職務(wù)包括授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任等。公司各級管理人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定，建立健全會計核算體系和財務(wù)管理制度，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。4.財產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對財產(chǎn)物資的保管和維護(hù)，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，確保財產(chǎn)物資的安全和完整。5.預(yù)算控制：建立全面預(yù)算管理制度，對公司的各項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和考核，確保公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對公司的經(jīng)營活動進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施加以解決，提高公司的經(jīng)營管理水平。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對公司各部門和員工的工作業(yè)績進(jìn)行考核和評價，并將考核結(jié)果與薪酬、獎勵等掛鉤，激勵員工積極工作，提高工作效率和工作質(zhì)量。十一、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括內(nèi)部審計、財務(wù)檢查、財務(wù)分析等內(nèi)容。2.公司應(yīng)定期對財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的真實性和合法性、財務(wù)報表的準(zhǔn)確性等。內(nèi)部審計應(yīng)形成審計報告，提出審計意見和建議。3.公司應(yīng)定期對財務(wù)活動進(jìn)行財務(wù)檢查，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的合規(guī)性、財務(wù)報表的真實性等。財務(wù)檢查應(yīng)形成檢查報告，提出檢查意見和建議。4.公司應(yīng)定期對財務(wù)活動進(jìn)行財務(wù)分析，分析財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況，為公司決策提供財務(wù)