PAGE衛(wèi)生院財務審批制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生院財務管理，規(guī)范財務審批行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和財務制度，結合本衛(wèi)生院實際情況，制定本財務審批制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體工作人員涉及的各項財務收支審批活動。（三）基本原則1.合法性原則：財務審批必須符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，確保各項收支合法合規(guī)。2.真實性原則：審批的經(jīng)濟業(yè)務必須真實發(fā)生，憑證及相關資料應真實、完整。3.合理性原則：各項支出應符合衛(wèi)生院的實際需要，具有合理性和必要性。4.審批權限原則：明確各級審批人員的職責和權限，按照規(guī)定的程序和權限進行審批。5.財務公開原則：加強財務信息公開，接受全體職工監(jiān)督，確保財務審批的公正、透明。二、財務審批職責分工（一）院長院長是衛(wèi)生院財務審批的第一責任人，對衛(wèi)生院的財務工作全面負責。主要職責包括：1.負責審批重大財務事項，如年度預算、重大投資、大額資金支出等。2.對財務收支的合法性、真實性、合理性進行最終審核和決策。3.監(jiān)督財務審批制度的執(zhí)行情況，確保制度有效落實。（二）財務部門1.負責審核各項財務收支的原始憑證，確保憑證的真實性、完整性、合法性。2.根據(jù)財務制度和審批權限，對日常財務收支進行初步審核，并提出審核意見。3.定期對財務審批情況進行統(tǒng)計分析，為領導決策提供財務數(shù)據(jù)支持。4.協(xié)助院長和其他審批人員做好財務管理工作，解答財務審批相關問題。（三）業(yè)務科室負責人1.對本科室發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務的真實性、必要性負責。2.審核本科室業(yè)務相關的費用報銷、物資采購等申請，確保業(yè)務真實、支出合理，并簽字確認。3.配合財務部門做好本科室的財務核算和管理工作，及時提供相關財務資料。（四）其他審批人員根據(jù)具體審批事項和權限設置，其他相關人員按照規(guī)定對特定財務事項進行審批，確保審批工作的準確性和合規(guī)性。三、財務審批流程（一）預算審批1.每年末，各科室根據(jù)下一年度工作計劃和業(yè)務發(fā)展需求，編制本科室預算草案，報財務部門匯總。2.財務部門對各科室預算草案進行審核、匯總，結合衛(wèi)生院整體發(fā)展規(guī)劃和財務狀況，編制衛(wèi)生院年度預算草案。3.年度預算草案經(jīng)院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。4.經(jīng)批準的年度預算，各科室必須嚴格執(zhí)行。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序提出申請，經(jīng)院長審批后報上級主管部門備案。（二）費用報銷審批1.報銷人填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。2.將報銷單及相關原始憑證提交給所在科室負責人審核，科室負責人對業(yè)務的真實性、必要性進行審核，簽字確認。3.報銷單及憑證交財務部門審核，財務人員審核憑證的真實性、完整性、合法性，以及報銷金額是否符合規(guī)定標準，審核通過后簽字。4.根據(jù)審批權限，屬于院長審批范圍的，報院長審批；屬于其他審批人員審批范圍的，報相應審批人員審批。5.審批通過后，報銷人持審批后的報銷單到財務部門辦理報銷手續(xù)。（三）物資采購審批1.物資使用科室根據(jù)業(yè)務需要，填寫物資采購申請單，注明采購物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并簽字。2.物資采購申請單交科室負責人審核，科室負責人審核采購必要性，簽字確認。3.采購申請單交財務部門審核資金安排的合理性，審核通過后簽字。4.根據(jù)審批權限，屬于院長審批范圍的，報院長審批；屬于其他審批人員審批范圍的，報相應審批人員審批。5.審批通過后，由采購部門按照規(guī)定程序進行采購。采購完成后，采購人員持發(fā)票、驗收單等相關憑證辦理報銷手續(xù)，報銷流程同費用報銷審批流程。（四）工程項目審批1.工程項目實施科室提出項目立項申請，說明項目名稱、內容、預算金額、預期效益等，并附可行性研究報告。2.立項申請經(jīng)科室負責人審核后，報財務部門審核資金預算的合理性，簽字確認。3.立項申請報院長辦公會審議，審議通過后報上級主管部門審批。4.項目實施過程中，涉及工程款項支付的，按照費用報銷審批流程進行審批。5.項目竣工后，由相關部門進行驗收，驗收合格后辦理竣工決算手續(xù)，決算報告經(jīng)審核后存檔。四、財務審批權限（一）日常費用審批權限1.一次性支出在[X]元以下的：由科室負責人審核，財務部門復核后，報分管副院長審批。2.一次性支出在[X]元（含）至[X]元之間的：由科室負責人、財務部門審核后，報分管副院長審核，院長審批。3.一次性支出在[X]元（含）以上的：由科室負責人、財務部門審核，分管副院長審核后，報院長辦公會審議，院長審批。（二）物資采購審批權限1.單項物資采購金額在[X]元以下的：由科室負責人審核，財務部門復核后，報分管副院長審批。2.單項物資采購金額在[X]元（含）至[X]元之間的：由科室負責人、財務部門審核后，報分管副院長審核，院長審批。3.單項物資采購金額在[X]元（含）以上的：由科室負責人、財務部門審核，分管副院長審核后，報院長辦公會審議，院長審批。（三）預算調整審批權限1.預算調整金額在[X]元以下的：由院長辦公會審議通過后，院長審批。2.預算調整金額在[X]元（含）至[X]元之間的：經(jīng)院長辦公會審議通過后，報上級主管部門備案，院長審批。3.預算調整金額在[X]元（含）以上的：經(jīng)院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批，院長審批。（四）重大財務事項審批權限重大財務事項，如重大投資、大額資金借貸等，必須經(jīng)院長辦公會審議通過，并報上級主管部門批準后實施。五、財務審批相關要求（一）審批時間要求1.一般財務審批事項應在收到申請后的[X]個工作日內完成審批。2.對于緊急事項，審批人員應特事特辦，優(yōu)先處理，確保不影響工作正常開展。（二）審批記錄要求1.財務部門應建立財務審批臺賬，詳細記錄每筆審批事項的申請時間、審批時間、審批人員、審批意見等信息。2.審批記錄應妥善保存，以便查詢和追溯。（三）審批責任追究1.審批人員應嚴格按照規(guī)定的職責和權限進行審批，對審批結果負責。2.如因審批人員疏忽、失職等原因導致財務收支出現(xiàn)違規(guī)問題，將追究審批人員的責任。六、財務審批監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.衛(wèi)生院內部審計部門定期對財務審批制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查審批流程是否合規(guī)、審批權限是否正確行使等。2.財務部門定期