企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障企業(yè)資產(chǎn)安全完整，提高資金使用效益，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)章程，特制定本制度。本制度旨在明確企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本準(zhǔn)則和操作規(guī)范，為企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。第二條適用范圍本制度適用于企業(yè)及所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)。企業(yè)內(nèi)所有涉及資金收支、資產(chǎn)變動(dòng)、成本費(fèi)用發(fā)生、財(cái)務(wù)信息處理等經(jīng)濟(jì)行為，均須遵守本制度規(guī)定。第三條基本原則企業(yè)財(cái)務(wù)管理遵循以下基本原則：1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)制度。2.統(tǒng)一性原則：企業(yè)財(cái)務(wù)管理在統(tǒng)一的制度框架下進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)政策的一致性和財(cái)務(wù)信息的可比性。3.效益性原則：以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，合理配置資源，降低成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。4.審慎性原則：財(cái)務(wù)決策和會(huì)計(jì)核算應(yīng)保持必要的謹(jǐn)慎，充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素。5.不相容職務(wù)分離原則：關(guān)鍵財(cái)務(wù)崗位設(shè)置應(yīng)遵循不相容職務(wù)相互分離、制約和監(jiān)督的要求。第四條財(cái)務(wù)管理目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是：確保資金安全，提高資金使用效率，規(guī)范成本費(fèi)用控制，真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供可靠的財(cái)務(wù)信息支持，保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二章資金管理第五條現(xiàn)金管理企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定，加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的管理與控制。1.庫(kù)存現(xiàn)金限額：根據(jù)企業(yè)日常零星開(kāi)支需要，合理核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，超額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。2.現(xiàn)金收付：嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收付必須憑合法、合規(guī)的原始憑證辦理，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。3.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期和不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。第六條銀行存款管理1.賬戶管理：企業(yè)銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、變更、注銷須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理批準(zhǔn)。嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開(kāi)設(shè)銀行賬戶，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。2.資金結(jié)算：企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的款項(xiàng)收付，除規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，均應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.銀行對(duì)賬：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專人每月及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明原因并跟蹤處理。第七條票據(jù)管理1.票據(jù)種類：包括支票、匯票、本票等銀行票據(jù)及商業(yè)票據(jù)。2.票據(jù)領(lǐng)用與保管：建立票據(jù)領(lǐng)用登記制度，專人保管票據(jù)。票據(jù)填寫(xiě)應(yīng)規(guī)范、清晰，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。3.票據(jù)背書(shū)與轉(zhuǎn)讓：票據(jù)的背書(shū)、轉(zhuǎn)讓須符合國(guó)家法規(guī)及企業(yè)規(guī)定，并有適當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)。第八條資金預(yù)算與調(diào)度1.資金預(yù)算：企業(yè)實(shí)行資金預(yù)算管理，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制資金收支預(yù)算，財(cái)務(wù)部門(mén)匯總平衡后報(bào)管理層審批。2.資金調(diào)度：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常資金需求，提高資金使用效益。第三章成本費(fèi)用管理第九條成本費(fèi)用核算原則成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、一致性原則和實(shí)際成本原則，確保成本費(fèi)用核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第十條成本管理1.成本控制：建立健全成本控制體系，從采購(gòu)、生產(chǎn)（或服務(wù)提供）、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行成本控制，努力降低各項(xiàng)耗費(fèi)。2.成本核算：根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，準(zhǔn)確核算產(chǎn)品成本或服務(wù)成本。第十一條費(fèi)用管理1.費(fèi)用分類：費(fèi)用主要包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，制定合理的費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷范圍。3.報(bào)銷審批：各項(xiàng)費(fèi)用支出必須取得合法、合規(guī)的原始憑證，并按規(guī)定的審批程序報(bào)批后，方可報(bào)銷。嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算、超預(yù)算的費(fèi)用支出。4.差旅費(fèi)管理：?jiǎn)T工因公出差發(fā)生的差旅費(fèi)，應(yīng)按企業(yè)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和流程報(bào)銷。5.業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)本著必要、合理、節(jié)約的原則開(kāi)支，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，并按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。第十二條審批權(quán)限企業(yè)應(yīng)根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)和金額大小，設(shè)定不同的審批權(quán)限。各級(jí)審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)履行審批職責(zé)，對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。第四章資產(chǎn)管理第十三條資產(chǎn)分類企業(yè)資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資等。第十四條固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和分類。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置：固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)納入預(yù)算管理，履行審批程序。3.固定資產(chǎn)核算：建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，進(jìn)行明細(xì)核算，定期進(jìn)行折舊計(jì)提。4.固定資產(chǎn)保管與維護(hù)：落實(shí)固定資產(chǎn)保管責(zé)任人，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)完好。5.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)批后處理。6.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等處置，須按規(guī)定權(quán)限審批后辦理。第十五條存貨管理1.存貨計(jì)價(jià)：按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的方法對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)。2.存貨收發(fā)存管理：建立健全存貨入庫(kù)、出庫(kù)、保管制度，定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，防止積壓、毀損和浪費(fèi)。3.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：定期對(duì)存貨進(jìn)行減值測(cè)試，對(duì)可能發(fā)生的存貨跌價(jià)損失計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。第十六條無(wú)形資產(chǎn)管理無(wú)形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等應(yīng)按國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及企業(yè)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。加強(qiáng)對(duì)專利、商標(biāo)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)。第十七條資產(chǎn)減值管理企業(yè)應(yīng)定期或至少于每年年度終了，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，對(duì)存在減值跡象的資產(chǎn)，計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第五章債權(quán)債務(wù)管理第十八條應(yīng)收賬款管理1.信用政策：根據(jù)客戶信用狀況制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。2.臺(tái)賬管理：建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)登記應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況，定期與客戶對(duì)賬。3.催收責(zé)任：明確應(yīng)收賬款的催收責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人，積極催收逾期應(yīng)收賬款。4.壞賬準(zhǔn)備：按照謹(jǐn)慎性原則，對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按規(guī)定程序報(bào)批后作為壞賬處理。第十九條應(yīng)付賬款管理1.付款審核：嚴(yán)格審核采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單等原始憑證，確保應(yīng)付賬款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.付款期限：在符合合同約定和企業(yè)資金狀況的前提下，合理安排付款，維護(hù)企業(yè)良好的商業(yè)信用。第二十條其他應(yīng)收應(yīng)付款管理加強(qiáng)對(duì)其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等往來(lái)款項(xiàng)的管理，定期清理，避免長(zhǎng)期掛賬，防止資金占用和壞賬損失。第六章財(cái)務(wù)組織與人員管理第二十一條財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)明確財(cái)務(wù)部門(mén)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的核心地位和職責(zé)，包括資金管理、會(huì)計(jì)核算、成本控制、財(cái)務(wù)分析、預(yù)算管理、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。第二十二條崗位設(shè)置與職責(zé)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和財(cái)務(wù)管理需要，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)、權(quán)限和工作標(biāo)準(zhǔn)，做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第二十三條財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與行為規(guī)范財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，客觀公正，保守企業(yè)財(cái)務(wù)秘密，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)能力。第二十四條財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核企業(yè)應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，并建立健全財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制。第七章內(nèi)部控制與監(jiān)督第二十五條內(nèi)部控制建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。第二十六條內(nèi)部審計(jì)企業(yè)可根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或崗位，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第二十七條財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)及財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的行為，有權(quán)拒絕辦理并及時(shí)向管理層報(bào)告。第二十八條財(cái)務(wù)信息保密企業(yè)財(cái)務(wù)信息屬于商業(yè)秘密，任何部門(mén)和個(gè)人不得擅自泄露。財(cái)務(wù)人員對(duì)工作中知悉的財(cái)務(wù)信息負(fù)有保密責(zé)任。第八章財(cái)務(wù)報(bào)告與分析第二十九條財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度及企業(yè)內(nèi)部管理要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地編制月度、季度、半年度和年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。第三十條財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按規(guī)定報(bào)送企業(yè)管理層、董事會(huì)（如適用）及其他相關(guān)信息使用者。第三十一條財(cái)務(wù)分析定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，為企業(yè)管理層提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，揭示經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議和措施，為經(jīng)營(yíng)決策提供支持。第九章制度的修訂與解釋第三十二條制度修訂本制度根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化及企業(yè)發(fā)展需要，可進(jìn)行修訂。