中小企業(yè)監(jiān)事履職流程范本在中小企業(yè)的治理結構中，監(jiān)事（會）扮演著不可或缺的角色，是保障公司規(guī)范運作、維護股東和債權人合法權益的重要力量。然而，實踐中，部分中小企業(yè)的監(jiān)事履職往往流于形式，未能充分發(fā)揮其監(jiān)督效能。為幫助中小企業(yè)監(jiān)事明確職責、規(guī)范流程、提升履職能力，特制定本履職流程范本，供參考實踐。本范本旨在提供一套相對完整、具有操作性的履職指引，中小企業(yè)可結合自身規(guī)模、業(yè)務特點及治理需求進行適當調(diào)整和細化。一、任職與準備階段監(jiān)事的履職始于其被股東大會（或股東會，下同）選舉產(chǎn)生之日。此階段的核心在于明確自身職責，熟悉公司情況，為后續(xù)履職奠定基礎。1.明確任職資格與任期：*確認自身符合《公司法》及公司章程規(guī)定的監(jiān)事任職資格，不存在《公司法》第一百四十六條規(guī)定的情形。*明確監(jiān)事任期，通常每屆三年，任期屆滿可連選連任。2.熟悉監(jiān)事職責與權限：*深入學習《公司法》及相關法律法規(guī)中關于監(jiān)事（會）的職責規(guī)定，包括但不限于檢查公司財務、對董事及高級管理人員執(zhí)行公司職務的行為進行監(jiān)督、提議召開臨時股東大會等。*仔細研讀公司章程，了解其中關于監(jiān)事（會）具體職權、議事規(guī)則等特殊規(guī)定。明確自身在監(jiān)督工作中的權限邊界，如查閱權、調(diào)查權、建議權、質詢權等。3.了解公司基本情況：*獲取并審閱公司基本文件：包括但不限于公司章程、股東名冊、歷次股東大會及董事會決議、最近一期經(jīng)審計的財務報告、公司主要業(yè)務合同、內(nèi)部管理制度（如財務管理制度、印章管理制度、關聯(lián)交易管理制度等）。*與公司主要負責人溝通：與董事長、總經(jīng)理、財務負責人等進行初步溝通，了解公司經(jīng)營狀況、財務狀況、市場環(huán)境、主要風險及發(fā)展戰(zhàn)略。*實地考察：如有必要，可對公司主要經(jīng)營場所、生產(chǎn)基地進行實地考察，直觀了解公司運營情況。4.建立與其他監(jiān)事（如有）的溝通機制：*若公司設有監(jiān)事會，監(jiān)事之間應建立有效的溝通與協(xié)作機制，明確分工，共同履行好監(jiān)事會職責。二、日常監(jiān)督與檢查階段日常監(jiān)督是監(jiān)事履職的核心環(huán)節(jié)，旨在持續(xù)關注公司經(jīng)營管理活動，及時發(fā)現(xiàn)并防范風險。1.財務監(jiān)督：*定期審閱財務報告：按月或按季度審閱公司財務報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等），關注財務數(shù)據(jù)的異常波動、重大交易事項、關聯(lián)方往來等。*檢查會計憑證與賬簿：有權查閱公司會計憑證、會計賬簿、財務會計報告及其他會計資料，對發(fā)現(xiàn)的疑問可要求財務部門作出解釋。必要時，可對特定財務事項進行專項核查。*關注重大財務決策：對公司大額資金使用、對外投資、融資、擔保、資產(chǎn)處置等重大財務決策，應關注其決策程序的合規(guī)性、依據(jù)的充分性及潛在風險。*監(jiān)督財務制度執(zhí)行：檢查公司財務管理制度的執(zhí)行情況，如預算管理、資金管理、成本控制等。2.對董事、高級管理人員履職行為的監(jiān)督：*列席董事會會議：監(jiān)事有權列席董事會會議（非董事監(jiān)事），了解董事會決策過程，對董事會決議事項提出質詢或建議。重點關注董事、高管在決策過程中是否勤勉盡責，是否存在違反法律法規(guī)、公司章程或損害公司利益的行為。*關注日常經(jīng)營管理行為：通過與管理層溝通、查閱相關文件等方式，了解董事、高管在日常經(jīng)營管理中的行為，如是否超越職權、是否存在濫用職權、營私舞弊等情況。*監(jiān)督薪酬與激勵機制：關注董事、高管薪酬的確定及發(fā)放是否符合公司章程及相關規(guī)定，是否與公司業(yè)績和貢獻相匹配。3.對公司重大決策和經(jīng)營活動的監(jiān)督：*監(jiān)督?jīng)Q策程序合規(guī)性：對公司重大投資、并購重組、關聯(lián)交易、對外擔保、發(fā)行債券、利潤分配等重大事項，監(jiān)督其決策程序是否符合法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，是否履行了必要的審批程序。*評估決策風險：對重大決策的風險評估報告進行審閱，關注決策的科學性和合理性，以及風險控制措施是否到位。*跟蹤重大經(jīng)營活動進展：對已決策的重大經(jīng)營活動，關注其實施進展情況及實際效果，是否出現(xiàn)未預見的重大風險。4.對公司內(nèi)部控制及風險管理的監(jiān)督：*了解內(nèi)部控制體系：了解公司內(nèi)部控制制度的建立和運行情況，包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。*評估內(nèi)部控制有效性：通過抽查、詢問等方式，評估公司內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，關注是否存在內(nèi)部控制缺陷及由此可能導致的風險。*監(jiān)督風險管理措施：關注公司是否建立了有效的風險識別、評估和應對機制，以及風險管理措施的落實情況。5.收集與處理監(jiān)督信息：*保持與公司各部門的適當溝通，暢通信息獲取渠道。*認真對待股東、員工或其他利益相關者對公司經(jīng)營管理方面的投訴和舉報，并進行必要的調(diào)查核實。三、會議參與及表決階段監(jiān)事通過參與相關會議，行使知情權、質詢權、建議權和表決權，是履行監(jiān)督職責的重要形式。1.股東大會：*出席股東大會：監(jiān)事應按時出席股東大會，認真聽取股東意見和建議。*提交監(jiān)事會工作報告：在年度股東大會上，監(jiān)事會應向股東大會提交書面工作報告，匯報履職情況、發(fā)現(xiàn)的問題及改進建議。*行使表決權：監(jiān)事作為股東代表（職工代表監(jiān)事除外，其由職工代表大會選舉產(chǎn)生），應根據(jù)自身判斷和維護公司及股東利益的原則，對股東大會各項議案行使表決權。*接受股東質詢：在股東大會上，應接受股東對監(jiān)事會工作的質詢，并予以答復。2.董事會會議：*列席董事會會議：非董事監(jiān)事有權列席董事會會議，對董事會討論的事項可以充分發(fā)表意見和建議。*記錄與質疑：對董事會會議討論的內(nèi)容和決議過程進行必要記錄，對董事提出的議案或發(fā)表的意見中存在的疑問，有權當場提出質詢。3.監(jiān)事會會議（如設立）：*定期與臨時會議：監(jiān)事會應定期召開會議，也可根據(jù)需要召開臨時會議。*議題與議案：監(jiān)事會會議應有明確議題，如審議監(jiān)事會工作報告草案、審議對董事/高管的監(jiān)督意見、審議對公司財務的檢查報告等。*表決與決議：監(jiān)事會會議應對所議事項進行表決，形成監(jiān)事會決議，并制作會議記錄。監(jiān)事應本著客觀公正的原則行使表決權。四、問題發(fā)現(xiàn)與報告階段在監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)問題是監(jiān)事履職成效的體現(xiàn)，及時報告并推動問題解決是關鍵。1.問題的識別與初步核實：*對在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的疑點、異常情況或潛在問題，應進行初步核實，收集相關證據(jù)和信息。2.提出質詢與建議：*對發(fā)現(xiàn)的問題，可向相關董事、高級管理人員或部門負責人提出書面或口頭質詢，要求其作出解釋和說明。*針對存在的管理漏洞、經(jīng)營風險或不規(guī)范行為，向董事會或管理層提出改進建議。3.進行調(diào)查：*對于較為嚴重或復雜的問題，監(jiān)事（會）有權要求公司有關部門或人員配合進行調(diào)查，必要時可聘請外部專業(yè)機構（如會計師事務所、律師事務所）協(xié)助調(diào)查，費用由公司承擔。4.報告與披露：*向股東大會報告：對于監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大問題，如董事、高管涉嫌嚴重違法違規(guī)、公司財務存在重大風險等，監(jiān)事（會）應及時向股東大會報告。*向監(jiān)管機構報告：若發(fā)現(xiàn)公司或其董事、高管存在違反法律法規(guī)且情節(jié)嚴重的行為，監(jiān)事（會）有義務向有關主管機關報告。*信息披露配合：對于需要對外披露的監(jiān)事會決議、監(jiān)事會工作報告等，應確保信息真實、準確、完整、及時。五、報告與溝通階段監(jiān)事履職情況需要通過一定的形式進行總結和反饋，以保證監(jiān)督的透明度和有效性。1.定期報告：*年度監(jiān)事會工作報告：每年年度股東大會召開前，監(jiān)事（會）應撰寫年度工作報告，全面總結本年度履職情況、監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的主要問題、提出的改進建議及落實情況等，并提交股東大會審議。*半年度或季度溝通：根據(jù)公司實際情況和監(jiān)管要求，可在半年度或季度與董事會、管理層進行非正式溝通，通報監(jiān)督情況。2.臨時報告：*當發(fā)生需要立即引起股東大會或監(jiān)管機構關注的重大事項時，監(jiān)事（會）應及時提交臨時報告。3.保持與股東的溝通：*適當保持與股東的溝通渠道，聽取股東對公司治理和監(jiān)事工作的意見和建議，維護股東的知情權和參與權。六、任期屆滿與交接階段監(jiān)事任期屆滿或在任期內(nèi)因故離職，應做好工作交接，確保監(jiān)督工作的連續(xù)性。1.任期屆滿履職總結：*任期屆滿前，對整個任期內(nèi)的履職情況進行總結，形成書面材料。2.工作交接：*與新任監(jiān)事（或留守監(jiān)事）辦理工作交接，移交履職過程中形成的文件、記錄、資料等，對重要事項進行口頭或書面說明。履職保障與注意事項1.履職保障：*公司應保障監(jiān)事履職所需的工作條件和經(jīng)費，包括必要的辦公條件、查閱文件資料的便利、聘請外部專業(yè)機構協(xié)助調(diào)查的費用等。*監(jiān)事履職時，公司有關人員應予以配合，不得拒絕、阻礙或隱瞞。*監(jiān)事的薪酬應由股東大會決定（職工代表監(jiān)事薪酬按公司規(guī)定執(zhí)行），確保其獨立性。2.注意事項：*獨立性：監(jiān)事應保持獨立判斷，不受控股股東、實際控制人、董事、高級管理人員或其他利益相關方的不當影響。*勤勉盡責：監(jiān)事應本著對公司和全體股東負責的態(tài)度，勤勉盡責，恪盡職守，投入足夠的時間和精力履行職責。*保守秘密：監(jiān)事應對在履職過程中知悉的公司商業(yè)秘密和未公開信息予以保密，不得泄露。*避免利益沖突：監(jiān)事應避免個人利益與公司利益發(fā)生沖突