2026年財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)綜合練習(xí)題集一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分）1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，下列哪項(xiàng)表述是正確的？A.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)B.會(huì)計(jì)人員可以違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，辦理會(huì)計(jì)事務(wù)C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作D.外國(guó)單位在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)，可以不適用《會(huì)計(jì)法》2.某公司2025年12月31日結(jié)賬，發(fā)現(xiàn)一筆預(yù)付賬款應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，但會(huì)計(jì)人員在2026年1月5日才發(fā)現(xiàn)并更正，該差錯(cuò)屬于A.前期差錯(cuò)B.當(dāng)期差錯(cuò)C.會(huì)計(jì)估計(jì)變更D.會(huì)計(jì)政策變更3.下列關(guān)于支票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？A.支票的提示付款期限為出票日起10日B.支票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓，但現(xiàn)金支票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓C.支票的出票人可以授權(quán)補(bǔ)記支票金額D.支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的是？A.職工福利費(fèi)（不超過(guò)工資薪金總額14%）B.職工教育經(jīng)費(fèi)（不超過(guò)工資薪金總額8%）C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)（按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除）D.廣告費(fèi)（不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的15%）5.某上市公司2025年度凈利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，提取法定公積金200萬(wàn)元，提取任意公積金100萬(wàn)元，則可供分配利潤(rùn)為？A.1000萬(wàn)元B.1300萬(wàn)元C.900萬(wàn)元D.800萬(wàn)元6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為？A.6%B.9%C.3%D.13%7.下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案的表述，錯(cuò)誤的是？A.會(huì)計(jì)憑證保管期限為30年B.會(huì)計(jì)賬簿保管期限為30年C.年度財(cái)務(wù)報(bào)告保管期限為永久D.銀行對(duì)賬單保管期限為5年8.某公司2025年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”科目余額為500萬(wàn)元，其中已到期未支付的部分為100萬(wàn)元，則流動(dòng)負(fù)債為？A.500萬(wàn)元B.400萬(wàn)元C.600萬(wàn)元D.100萬(wàn)元9.根據(jù)《中華人民共和國(guó)支付結(jié)算辦法》，單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得利用其他賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該規(guī)定體現(xiàn)的原則是？A.統(tǒng)一管理B.分散管理C.專款專用D.自主經(jīng)營(yíng)10.某公司2025年度資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”科目余額為2000萬(wàn)元，累計(jì)折舊為500萬(wàn)元，則固定資產(chǎn)凈值為？A.2000萬(wàn)元B.1500萬(wàn)元C.2500萬(wàn)元D.500萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分）11.根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，下列哪些行為屬于違法行為？A.隱匿、篡改會(huì)計(jì)憑證、賬簿B.阻礙會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)C.授意、指使會(huì)計(jì)人員作出虛假的會(huì)計(jì)記錄D.未按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿12.下列關(guān)于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說(shuō)法，正確的有？A.會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)采用未來(lái)適用法處理B.會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)于變更當(dāng)期確認(rèn)C.會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)披露變更內(nèi)容和影響D.會(huì)計(jì)估計(jì)變更不需要進(jìn)行追溯調(diào)整13.根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》，下列哪些屬于發(fā)票的種類？A.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.電子發(fā)票D.農(nóng)業(yè)產(chǎn)品銷售發(fā)票14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有？A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員的，按實(shí)際支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除C.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例為75%D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品，可享受稅收減免15.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的說(shuō)法，正確的有？A.資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的順序列報(bào)B.利潤(rùn)表應(yīng)當(dāng)按照營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、利潤(rùn)的順序列報(bào)C.現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的順序列報(bào)D.所有者權(quán)益變動(dòng)表應(yīng)當(dāng)按照所有者投入和減少、利潤(rùn)分配、其他綜合收益的順序列報(bào)16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)支付結(jié)算辦法》，下列哪些屬于票據(jù)行為？A.票據(jù)簽發(fā)B.票據(jù)背書(shū)C.票據(jù)承兌D.票據(jù)保證17.下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案銷毀的說(shuō)法，正確的有？A.會(huì)計(jì)檔案銷毀前，應(yīng)由單位檔案機(jī)構(gòu)提出銷毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)B.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽署批準(zhǔn)后執(zhí)行C.銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由單位檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同監(jiān)銷D.會(huì)計(jì)檔案銷毀后，監(jiān)銷人應(yīng)當(dāng)簽署意見(jiàn)18.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有？A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.采取分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D.采取委托銀行收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天19.下列關(guān)于公司治理結(jié)構(gòu)的說(shuō)法，正確的有？A.股東大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)B.董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)C.監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)檢查公司的財(cái)務(wù)狀況D.經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)20.根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》，下列哪些屬于無(wú)效合同？A.一方以欺詐手段，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立的合同B.惡意串通，損害國(guó)家、集體或者第三人利益的合同C.以合法形式掩蓋非法目的的合同D.損害社會(huì)公共利益的合同三、判斷題（共10題，每題1分）21.會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)資料錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)人員查明原因并作出處理。（）22.企業(yè)可以根據(jù)自身需要，自行決定是否設(shè)置總會(huì)計(jì)師。（）23.支票的出票人可以授權(quán)補(bǔ)記支票金額，但收款人名稱不能授權(quán)補(bǔ)記。（）24.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，無(wú)論是否取得發(fā)票，均可以稅前扣除。（）25.上市公司2025年度虧損1000萬(wàn)元，則該公司在2026年不得分配股利。（）26.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅留抵退稅政策。（）27.會(huì)計(jì)檔案保管期滿后，可以自行銷毀，無(wú)需報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。（）28.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性。（）29.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅抵扣憑證，但普通發(fā)票不能。（）30.公司董事會(huì)的決議，必須經(jīng)全體董事的過(guò)半數(shù)通過(guò)才能生效。（）四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題5分）31.簡(jiǎn)述《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》中規(guī)定的會(huì)計(jì)人員的權(quán)利和義務(wù)。32.簡(jiǎn)述增值稅小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算方法。33.簡(jiǎn)述公司分配股利的條件。34.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)檔案銷毀的程序。35.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本要素。五、計(jì)算題（共5題，每題6分）36.某公司2025年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”科目余額為1000萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備科目余額為50萬(wàn)元，則應(yīng)收賬款凈值為多少？37.某公司2025年度銷售收入為2000萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額為100萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，則稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為多少？38.某公司2025年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，按照規(guī)定提取法定公積金100萬(wàn)元，提取任意公積金50萬(wàn)元，則可供分配利潤(rùn)為多少？39.某小規(guī)模納稅人2025年銷售貨物取得含稅收入100萬(wàn)元，適用的增值稅征收率為3%，則該納稅人應(yīng)繳納的增值稅為多少？40.某公司2025年度凈利潤(rùn)為800萬(wàn)元，按照規(guī)定提取法定公積金160萬(wàn)元，提取任意公積金80萬(wàn)元，則可供分配利潤(rùn)為多少？六、綜合題（共5題，每題10分）41.某公司2025年12月31日結(jié)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)，一筆預(yù)付賬款應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，但會(huì)計(jì)人員在2026年1月5日才更正。請(qǐng)說(shuō)明該差錯(cuò)的更正方法，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。42.某公司2025年度利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出100萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出按年度利潤(rùn)總額的12%扣除。請(qǐng)計(jì)算該公司稅前可扣除的公益性捐贈(zèng)支出，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。43.某公司2025年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”科目余額為2000萬(wàn)元，累計(jì)折舊為500萬(wàn)元，2026年1月5日，該固定資產(chǎn)報(bào)廢，凈損失為200萬(wàn)元。請(qǐng)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。44.某小規(guī)模納稅人2025年12月31日“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目余額為10萬(wàn)元，2026年1月5日，該納稅人申請(qǐng)退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后批準(zhǔn)退稅5萬(wàn)元。請(qǐng)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。45.某上市公司2025年度可供分配利潤(rùn)為500萬(wàn)元，經(jīng)股東大會(huì)決議，分配現(xiàn)金股利100萬(wàn)元，剩余利潤(rùn)轉(zhuǎn)作盈余公積。請(qǐng)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：《會(huì)計(jì)法》第四條規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2.A解析：前期差錯(cuò)是指當(dāng)期發(fā)現(xiàn)前期的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)采用追溯重述法更正。3.D解析：支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，但金額和收款人名稱不能同時(shí)授權(quán)補(bǔ)記。4.C解析：職工福利費(fèi)按工資薪金總額14%扣除，超過(guò)部分不得扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)按8%扣除，超過(guò)部分不得扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，且不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的5%；廣告費(fèi)按15%扣除，超過(guò)部分不得扣除。5.B解析：可供分配利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+提取的法定公積金+提取的任意公積金=1000+200+100=1300萬(wàn)元。6.C解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。7.D解析：銀行對(duì)賬單保管期限為10年，不是5年。8.A解析：流動(dòng)負(fù)債包括“應(yīng)付賬款”等，但已到期未支付的部分應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付利息”或“短期借款”，此處按500萬(wàn)元計(jì)算。9.C解析：該規(guī)定體現(xiàn)的是?？顚Ｓ迷瓌t，即單位銀行卡賬戶的資金必須用于特定用途。10.B解析：固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊=2000-500=1500萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題11.ABC解析：《會(huì)計(jì)法》第四十四條規(guī)定，隱匿、篡改會(huì)計(jì)憑證、賬簿，阻礙會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，授意、指使會(huì)計(jì)人員作出虛假的會(huì)計(jì)記錄均屬違法行為。12.ABCD解析：會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)采用未來(lái)適用法處理，于變更當(dāng)期確認(rèn)，并披露變更內(nèi)容和影響，無(wú)需追溯調(diào)整。13.ABCD解析：發(fā)票種類包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、電子發(fā)票、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品銷售發(fā)票等。14.BCD解析：小型微利企業(yè)減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，殘疾人員工資100%加計(jì)扣除，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%，綜合利用資源可享受稅收減免。15.ABCD解析：財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)順序正確。16.ABCD解析：票據(jù)行為包括簽發(fā)、背書(shū)、承兌、保證。17.ABC解析：會(huì)計(jì)檔案銷毀需經(jīng)單位檔案機(jī)構(gòu)提出意見(jiàn)、編制清冊(cè)、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)、共同監(jiān)銷、簽署意見(jiàn)。18.ABCD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確。19.ABCD解析：公司治理結(jié)構(gòu)表述正確。20.BCD解析：惡意串通、以合法形式掩蓋非法目的、損害社會(huì)公共利益屬于無(wú)效合同。三、判斷題21.√22.√23.√24.×解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，且不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的5%。25.√26.√27.×解析：會(huì)計(jì)檔案銷毀需報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。28.√29.√30.√四、簡(jiǎn)答題31.會(huì)計(jì)人員的權(quán)利和義務(wù)權(quán)利：有權(quán)要求有關(guān)部門、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)資料；有權(quán)拒絕不合法的會(huì)計(jì)指令；有權(quán)參與本單位重要經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)等。義務(wù)：如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)；遵守會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度；堅(jiān)持原則，依法辦事；保守秘密等。32.增值稅小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算方法應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率例如，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，征收率為3%，則應(yīng)納稅額=100×3%=3萬(wàn)元。33.公司分配股利的條件（1）公司當(dāng)年有可供分配的利潤(rùn)；（2）公司累計(jì)的公積金充足；（3）經(jīng)股東大會(huì)決議通過(guò)；（4）不違反公司章程和相關(guān)法律法規(guī)。34.會(huì)計(jì)檔案銷毀的程序（1）編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)；（2）經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；（3）共同監(jiān)銷；（4）簽署意見(jiàn)。35.企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本要素控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督活動(dòng)。五、計(jì)算題36.應(yīng)收賬款凈值=1000-50=950萬(wàn)元37.稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=100×60%=60萬(wàn)元38.可供分配利潤(rùn)=500+100+50=650萬(wàn)元39.應(yīng)納增值稅=100÷（1+3%）×3%=2.91萬(wàn)元40.可供分配利潤(rùn)=800+160+80=1040萬(wàn)元六、綜合題