PAGE現(xiàn)金支出財務制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金支出管理，確?，F(xiàn)金支出的合法性、合理性、安全性和準確性，加強財務管理和內(nèi)部控制，保障公司資金的正常運轉(zhuǎn)，維護公司及相關利益方的合法權益。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分支機構、子公司等所有涉及現(xiàn)金支出的業(yè)務活動。3.基本原則合法性原則：現(xiàn)金支出必須符合國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀律以及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。合理性原則：各項現(xiàn)金支出應基于真實、合理的業(yè)務需求，具有明確的支出目的和必要的審批程序。安全性原則：確?，F(xiàn)金的收付、保管等環(huán)節(jié)安全可靠，防止現(xiàn)金被盜、挪用、丟失等風險。準確性原則：現(xiàn)金支出的記錄和核算應準確無誤，保證財務信息的真實性和完整性。二、現(xiàn)金支出范圍1.職工薪酬支出包括基本工資、績效工資、獎金、津貼、補貼等直接支付給職工個人的勞動報酬。職工福利費用，如節(jié)日福利、生日補貼、喪葬撫恤費等。社會保險費、住房公積金等公司應承擔的部分。2.差旅費支出員工因公務出差期間發(fā)生的交通費用（飛機票、火車票、汽車票等）、住宿費用、餐飲補貼、市內(nèi)交通費用等。3.業(yè)務招待費支出因業(yè)務經(jīng)營需要，用于招待客戶、供應商等發(fā)生的餐飲、住宿、禮品等費用。舉辦商務活動、會議等發(fā)生的場地租賃、餐飲、布置等費用。4.零星采購支出購買辦公用品、低值易耗品、辦公設備配件等金額較小的物品支出。采購金額在規(guī)定限額以下，且無法通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金方式支付的零星商品或服務采購支出。5.小額費用報銷員工因公務發(fā)生的通訊費、郵寄費、水電費等小額費用報銷。符合公司規(guī)定的其他小額費用支出，如市內(nèi)打車費等。6.其他經(jīng)批準的現(xiàn)金支出按照國家法律法規(guī)或公司規(guī)定，必須以現(xiàn)金形式支付的其他支出，如向個人支付的拆遷補償款、農(nóng)民勞務報酬等。經(jīng)公司管理層特批的其他特殊現(xiàn)金支出事項。三、現(xiàn)金支出審批流程1.申請現(xiàn)金支出業(yè)務發(fā)生前，經(jīng)辦人應填寫《現(xiàn)金支出申請表》，詳細注明支出事由、金額、支付對象等信息，并附上相關的證明材料，如發(fā)票、合同、審批文件等。對于涉及采購業(yè)務的現(xiàn)金支出，應提供采購申請單、采購合同等；對于差旅費支出，應提供出差審批單、機票或車票、住宿發(fā)票等。2.部門負責人審核部門負責人對本部門的現(xiàn)金支出申請進行審核，重點審核支出事項是否與本部門業(yè)務相關、是否真實合理、金額是否在預算范圍內(nèi)等。如審核通過，部門負責人在《現(xiàn)金支出申請表》上簽署意見并簽字確認。3.財務部門審核財務人員收到《現(xiàn)金支出申請表》及相關證明材料后，對支出的合法性、合規(guī)性、準確性進行審核。核對發(fā)票等票據(jù)的真實性、有效性，檢查支出是否符合公司財務制度和相關法律法規(guī)的規(guī)定，審核金額計算是否準確、審批手續(xù)是否齊全等。如發(fā)現(xiàn)問題，財務人員應及時與經(jīng)辦人溝通，要求補充或更正相關材料；如審核通過，財務人員在《現(xiàn)金支出申請表》上簽署意見。4.分管領導審批根據(jù)公司授權審批制度，對于一定金額以上的現(xiàn)金支出，需報分管領導審批。分管領導對現(xiàn)金支出申請進行全面審查，綜合考慮業(yè)務情況、資金狀況等因素，做出審批決定。如審批通過，分管領導在《現(xiàn)金支出申請表》上簽字批準。5.總經(jīng)理審批（重大支出）對于重大現(xiàn)金支出事項，如涉及金額較大、對公司財務狀況或經(jīng)營活動有重大影響的支出，需經(jīng)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理在審批時，應從公司戰(zhàn)略、財務預算、風險控制等多方面進行綜合考量，做出最終決策?？偨?jīng)理審批通過后，在《現(xiàn)金支出申請表》上簽字確認。四、現(xiàn)金支出支付程序1.支付準備財務人員根據(jù)經(jīng)審批的《現(xiàn)金支出申請表》，準備好相應的現(xiàn)金。對現(xiàn)金進行清點、核對，確?，F(xiàn)金的真實性、完整性和準確性。準備好付款所需票據(jù)，如現(xiàn)金支票、付款憑證等，并填寫完整相關信息。2.支付實施財務人員在規(guī)定的支付時間內(nèi)，將現(xiàn)金支付給收款人。收款人應在付款憑證上簽字確認收款，如為個人收款，需提供有效身份證件并簽字；如為單位收款，需加蓋單位公章或財務專用章。支付過程中，財務人員應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全，防止出現(xiàn)現(xiàn)金丟失、被盜等情況。3.支付記錄財務人員在完成現(xiàn)金支付后，應及時進行賬務處理，按照財務會計制度的規(guī)定，準確記錄現(xiàn)金支出的日期、金額、收款人、支出事由等信息。登記現(xiàn)金日記賬，確?，F(xiàn)金收支記錄清晰、準確、完整，做到日清月結。將相關的付款憑證、發(fā)票等原始憑證進行整理、粘貼，按照會計檔案管理規(guī)定進行妥善保管。五、現(xiàn)金庫存管理1.庫存限額設定根據(jù)公司日?，F(xiàn)金支出業(yè)務量和資金周轉(zhuǎn)情況，結合銀行規(guī)定，合理設定公司現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額經(jīng)公司財務負責人審核后，報開戶銀行批準，并嚴格按照批準的限額進行庫存現(xiàn)金管理。2.庫存現(xiàn)金保管公司應配備專門的保險柜用于存放庫存現(xiàn)金，保險柜應放置在安全可靠的地點，如財務辦公室等，并安裝必要的安全防護設施，如監(jiān)控設備、報警裝置等。庫存現(xiàn)金應按照幣種、票面金額等進行分類存放，保持整齊有序，便于清點和核對。嚴禁將公款以個人名義存入銀行，嚴禁將公司現(xiàn)金與個人現(xiàn)金混存。3.現(xiàn)金盤點財務部門應定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符?，F(xiàn)金盤點應至少每月進行一次，由財務主管或其他指定人員負責組織實施。盤點時，應編制《現(xiàn)金盤點表》，詳細記錄盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、盤盈或盤虧金額及原因說明等信息。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實不符，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。對于盤盈或盤虧金額較大的情況，應及時報告公司管理層和相關部門。4.庫存現(xiàn)金安全防范加強對庫存現(xiàn)金保管人員的安全教育，提高安全防范意識，防止因疏忽大意導致現(xiàn)金被盜、丟失等情況發(fā)生。庫存現(xiàn)金保管人員應嚴格遵守公司現(xiàn)金管理制度，不得擅自離崗，不得將保險柜鑰匙隨意交予他人。在節(jié)假日等特殊時期，應適當降低庫存現(xiàn)金余額，并采取必要的安全防范措施，確保現(xiàn)金安全。六、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對現(xiàn)金支出業(yè)務進行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金支出的審批程序是否合規(guī)、支付手續(xù)是否齊全、賬務處理是否準確等。審計人員通過查閱相關文件、憑證、報表等資料，實地盤點庫存現(xiàn)金，與相關人員進行訪談等方式，對現(xiàn)金支出業(yè)務進行全面審查。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到妥善解決。2.財務部門自查財務部門應建立健全現(xiàn)金支出業(yè)務自查機制，定期對現(xiàn)金支出業(yè)務進行自查自糾。自查內(nèi)容包括現(xiàn)金支出審批流程的執(zhí)行情況、現(xiàn)金支付的準確性和合規(guī)性、庫存現(xiàn)金管理情況等。財務人員在自查過程中發(fā)現(xiàn)問題，應及時進行整改，并將自查情況和整改結果報告財務負責人。3.外部監(jiān)督檢查配合積極配合國家有關部門、稅務機關、審計機關等外部機構對公司現(xiàn)金支出業(yè)務的監(jiān)督檢查工作。按照要求提供相關資料，如實反映公司現(xiàn)金支出業(yè)務情況，對外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，認真落實整改措施，確保公司現(xiàn)金支出業(yè)務符合法律法規(guī)和相關政策的要求。七、違規(guī)處理1.對于違反現(xiàn)金支出財務制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰對于未經(jīng)審批擅自進行現(xiàn)金支出的，責令其立即糾正，并對相關責任人給予警告處分；造成公司經(jīng)濟損失的，由責任人承擔相應的賠償責任。對于虛報、冒領現(xiàn)金支出的，除追回違規(guī)款項外，對相關責任人給予記過以上處分；情節(jié)嚴重的，依法追究其法律責任。對于在現(xiàn)金支出業(yè)務中存在貪污、挪用、侵占等違法違紀行為的，移交司法機關依法處理，并追究相關責任人的法律責任。2.因工作失誤導致現(xiàn)金支出錯誤或不當?shù)模瑧皶r采取措施進行糾正相關責任人應主動向公司報告錯誤情況，并積極配合公司采取補救措施，盡量減少公司損失。根據(jù)錯誤的嚴