PAGE城市供水企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范城市供水企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，保障城市供水事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，為城市居民提供安全、穩(wěn)定、優(yōu)質(zhì)的供水服務(wù)。（二）適用范圍本制度適用于[城市供水企業(yè)名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)和全資、控股子公司。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《城市供水條例》以及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.穩(wěn)健性原則：合理核算收入與成本，充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，保持企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)健。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，包括會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、成本控制、財(cái)務(wù)分析等職能。2.根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，如財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納等，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備中級(jí)及以上會(huì)計(jì)職稱。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理要求。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理部門的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保企業(yè)資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。加強(qiáng)成本管理，控制費(fèi)用支出，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。組織財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行，監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)紀(jì)律遵守情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好形象。2.會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)核算工作，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，確保會(huì)計(jì)工作規(guī)范有序。3.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)的核算和管理，定期核對(duì)賬目，確保賬實(shí)相符。參與財(cái)產(chǎn)清查工作，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。4.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保資金收付準(zhǔn)確無(wú)誤。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.遵循借貸記賬法，按照會(huì)計(jì)科目分類進(jìn)行記賬，確保記賬憑證、賬簿記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表之間的邏輯一致性。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類會(huì)計(jì)科目。2.對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行詳細(xì)分類和編號(hào)，以便于賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)信息統(tǒng)計(jì)。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，確保記賬憑證內(nèi)容完整、摘要清晰、會(huì)計(jì)分錄正確。2.按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，以及相關(guān)附表和附注，全面反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.及時(shí)向企業(yè)管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并按要求進(jìn)行財(cái)務(wù)信息披露。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)需求和企業(yè)實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制財(cái)務(wù)預(yù)算。2.堅(jiān)持全面性原則，涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資金等。3.遵循穩(wěn)健性原則，充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，合理估計(jì)收入和成本，確保預(yù)算的可靠性和可操作性。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，由財(cái)務(wù)管理部門向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求和相關(guān)表格等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等，并提交給財(cái)務(wù)管理部門。3.財(cái)務(wù)管理部門審核與匯總：財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性，對(duì)不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，反饋給各部門進(jìn)行調(diào)整。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)管理部門將各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議與批準(zhǔn)：企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案提交企業(yè)管理層審議，經(jīng)管理層討論通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.將批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算分解到各部門、各月份，明確各部門和各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差和問(wèn)題。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正，并將預(yù)算執(zhí)行情況與績(jī)效考核掛鉤，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。2.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)企業(yè)管理層審議批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，包括自有資金積累、銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.對(duì)不同的資金籌集方式進(jìn)行成本效益分析，選擇最優(yōu)的資金籌集方案，降低資金成本，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。3.嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，辦理資金籌集業(yè)務(wù)，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限，確保資金使用安全、合理、有效。2.按照預(yù)算安排使用資金，嚴(yán)格控制資金支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理的資金浪費(fèi)和支出。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)掌握資金流向和使用情況，確保資金?？顚Ｓ?。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)清理閑置賬戶，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.做好資金結(jié)算憑證的保管和歸檔工作，確保資金結(jié)算資料完整、可查。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別和評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制和化解。3.合理安排資金，保持適度的資金流動(dòng)性，確保企業(yè)資金鏈安全，防范資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確核算供水成本和費(fèi)用，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.嚴(yán)格區(qū)分生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，不得混淆核算。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目分類1.生產(chǎn)成本：包括原水采購(gòu)成本、制水成本、水質(zhì)檢測(cè)成本、設(shè)備維護(hù)成本等。2.管理費(fèi)用：包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等。3.銷售費(fèi)用：包括營(yíng)銷費(fèi)用、客戶服務(wù)費(fèi)用、水費(fèi)回收費(fèi)用等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、利息收入、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的全過(guò)程管理。2.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率、降低生產(chǎn)成本。3.嚴(yán)格控制管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用支出，制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，杜絕不合理的費(fèi)用開支。4.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。將成本費(fèi)用控制情況與部門和個(gè)人績(jī)效考核掛鉤，激勵(lì)各部門和員工積極參與成本費(fèi)用控制工作。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收賬款：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況，定期與客戶核對(duì)賬目，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：包括原材料、備品備件、低值易耗品等，建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符，合理控制存貨庫(kù)存水平，降低存貨積壓和浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和預(yù)算安排，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行購(gòu)置。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和技術(shù)論證，選擇性價(jià)比高的設(shè)備和資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。3.固定資產(chǎn)清查與處置：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。對(duì)閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，確保固定資產(chǎn)處置合法合規(guī)，資產(chǎn)處置收入及時(shí)足額入賬。（三）無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)：包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，按照無(wú)形資產(chǎn)的取得成本和使用壽命，合理攤銷無(wú)形資產(chǎn)，確保無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值得到合理補(bǔ)償。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，維護(hù)企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。2.其他資產(chǎn)：包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保其他資產(chǎn)的賬面價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確。八、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益等項(xiàng)目，計(jì)算企業(yè)的利潤(rùn)總額。2.利潤(rùn)總額扣除所得稅費(fèi)用后，得出企業(yè)的凈利潤(rùn)。（二）利潤(rùn)分配原則1.按照國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配，兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要。2.利潤(rùn)分配應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確保各股東的合法權(quán)益得到保障。（三）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積，法定盈余公積按照凈利潤(rùn)的[X]%提取，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本的[X]%時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積，任意盈余公積的提取比例由企業(yè)股東大會(huì)或董事會(huì)決定。4.向股東分配利潤(rùn)，按照股東的持股比例進(jìn)行利潤(rùn)分配。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、成本費(fèi)用控制、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等各個(gè)環(huán)節(jié)，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，確保制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律情況的監(jiān)督檢查，對(duì)違反財(cái)