PAGE財務(wù)制度管理成功案例一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，不留財務(wù)管理漏洞。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等工作準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)清晰可靠。5.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。2.制定和完善公司財務(wù)管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率，確保資金安全。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。5.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)專業(yè)意見，防范財務(wù)風(fēng)險。6.負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)資料，確保檔案完整、安全。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。建立健全公司財務(wù)管理制度，優(yōu)化財務(wù)流程，提高財務(wù)管理水平。負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，定期進(jìn)行預(yù)算分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和高效使用。組織財務(wù)報表編制和財務(wù)分析工作，及時向公司管理層匯報公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的外部關(guān)系。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。根據(jù)財務(wù)核算結(jié)果，編制財務(wù)報表，及時報送相關(guān)部門。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行分析工作。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案整理和保管工作，確保財務(wù)檔案資料完整、安全。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金問題。三、財務(wù)核算管理（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計憑證、賬簿、報表等會計資料應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰、裝訂整齊。（二）會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況設(shè)置會計科目，會計科目的使用應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明變更原因及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。（三）財務(wù)報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的財務(wù)報表格式和內(nèi)容編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。會計人員應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成財務(wù)報表編制工作，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報送公司管理層。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行財務(wù)分析，對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合評價，為公司決策提供參考依據(jù)。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門年度資金預(yù)算，并報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門根據(jù)各部門資金預(yù)算，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標(biāo)和資金狀況，編制公司年度資金預(yù)算草案，經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，控制資金支出，確保資金預(yù)算的嚴(yán)肅性。如需調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出申請，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（二）資金收支管理1.公司資金收入應(yīng)及時足額入賬，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，如有特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)報經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)。2.公司資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，先由經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)經(jīng)理審批后，方可辦理付款手續(xù)。3.支付款項時，應(yīng)根據(jù)不同情況選擇合適的支付方式，確保資金安全。對于大額款項支付，應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得使用現(xiàn)金支付。4.出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照資金收支審批程序辦理資金收付業(yè)務(wù)，對不符合規(guī)定的資金收支業(yè)務(wù)有權(quán)拒絕辦理，并及時向財務(wù)經(jīng)理報告。（三）資金風(fēng)險管理1.公司建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，定期對資金狀況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險。2.加強(qiáng)資金流動性管理，合理安排資金，確保公司資金鏈安全。避免因資金短缺或資金閑置導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險。3.嚴(yán)格控制對外投資和擔(dān)保業(yè)務(wù)，對外投資和擔(dān)保應(yīng)經(jīng)公司董事會審議批準(zhǔn)，并按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定辦理手續(xù)。加強(qiáng)對外投資和擔(dān)保項目的跟蹤管理，及時收回投資本金和收益，防范投資和擔(dān)保風(fēng)險。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理責(zé)任。銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式和付款期限。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，督促銷售部門及時催收賬款。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行壞賬核銷，并報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。3.存貨公司存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排存貨采購計劃，確保存貨供應(yīng)。驗收部門應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)對采購的存貨進(jìn)行驗收，確保存貨質(zhì)量。倉庫保管人員應(yīng)妥善保管存貨，建立存貨臺賬，定期進(jìn)行盤點，做到賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行清查盤點，對盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)管理責(zé)任。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后辦理購置手續(xù)。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行驗收、入賬，并按照規(guī)定計提折舊。4.固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，折舊年限按照國家規(guī)定的最低折舊年限執(zhí)行。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，并計入相關(guān)成本費用。5.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計提折舊；對提前報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理報廢手續(xù)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生的成本費用，不論款項是否支付，都應(yīng)作為本期成本費用入賬；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已經(jīng)支付，也不應(yīng)作為本期成本費用入賬。2.成本費用核算應(yīng)遵循受益原則，即誰受益誰負(fù)擔(dān)，負(fù)擔(dān)費用應(yīng)與受益程度成正比。（二）成本費用分類及核算方法1.生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬；制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，包括車間管理人員的職工薪酬、折舊費、修理費、辦公費、水電費、機(jī)物料消耗等。生產(chǎn)成本核算采用品種法，按照產(chǎn)品品種歸集和分配生產(chǎn)成本。生產(chǎn)部門應(yīng)及時提供生產(chǎn)產(chǎn)量、原材料消耗等相關(guān)資料，財務(wù)部門根據(jù)這些資料進(jìn)行生產(chǎn)成本核算。2.期間費用期間費用包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。銷售費用是指企業(yè)在銷售商品和材料、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，包括銷售部門人員的職工薪酬、廣告費、業(yè)務(wù)招待費、運輸費、裝卸費等；管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員的職工薪酬、辦公費、差旅費、折舊費、修理費、業(yè)務(wù)招待費等；財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費等。期間費用應(yīng)按照費用項目進(jìn)行明細(xì)核算，直接計入當(dāng)期損益。（三）成本費用控制1.公司建立成本費用控制制度，加強(qiáng)成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出。各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和成本費用預(yù)算，合理控制各項成本費用支出，確保成本費用不超預(yù)算。2.加強(qiáng)成本費用分析，定期對成本費用進(jìn)行分析和評價，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。通過成本費用分析，為公司成本費用控制提供決策依據(jù)。3.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進(jìn)行考核評價。將成本費用控制指標(biāo)納入績效考核體系，與部門和員工的績效掛鉤，激勵各部門和員工積極控制成本費用。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益（減去公允價值變動損失）和投資收益（減去投資損失）后的金額；利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的金額。2.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行利潤核算，確保利潤數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。（二）利潤分配1.公司利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。公司繳納所得稅后的利潤，應(yīng)按照以下順序進(jìn)行分配：彌補(bǔ)以前年度虧損；提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提?。惶崛∪我庥喙e金，任意盈余公積金按照公司章程或股東會決議提取；向股東分配利潤。2.公司應(yīng)根據(jù)利潤分配方案及時進(jìn)行利潤分配，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式進(jìn)行納稅申報。2.財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，按時足額繳納稅款。對于涉及多個稅種的納稅申報，應(yīng)分別按照不同稅種的規(guī)定進(jìn)行申報和繳納。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實際經(jīng)營情況和稅收政策變化，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實施，并定期對稅務(wù)籌劃效果進(jìn)行評估和調(diào)整。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理。定期對公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢，避免稅務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司建立內(nèi)部審計制度，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨立于財務(wù)部門，直接對公司管理層負(fù)責(zé)。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計計劃和審計程序進(jìn)行審計工作，出具審計報告，提出審計意見和建議。被審計部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求進(jìn)行審計工作，出具審計報告。公司應(yīng)積極配合外部審計工作，提供真實、完