全國(guó)稅收調(diào)查統(tǒng)計(jì)調(diào)查制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，參照行業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)及集團(tuán)母公司關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)防控與合規(guī)管理的總體要求制定。為規(guī)范公司稅收調(diào)查統(tǒng)計(jì)工作，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升管理效能，保障國(guó)家稅收利益，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于公司各部門(mén)、下屬單位及全體員工，涵蓋稅收調(diào)查數(shù)據(jù)的采集、統(tǒng)計(jì)、分析、上報(bào)等全流程業(yè)務(wù)場(chǎng)景，包括但不限于年度稅收調(diào)查、專(zhuān)項(xiàng)稅收普查、稅收政策執(zhí)行情況監(jiān)測(cè)等。第三條本制度下列術(shù)語(yǔ)含義如下：（一）“XX專(zhuān)項(xiàng)管理”指公司針對(duì)稅收調(diào)查統(tǒng)計(jì)工作建立的系統(tǒng)性管控體系，包括組織架構(gòu)、流程規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)防控、考核評(píng)價(jià)等要素。（二）“XX風(fēng)險(xiǎn)”指在稅收調(diào)查統(tǒng)計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信息安全風(fēng)險(xiǎn)等，可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真、延誤上報(bào)、處罰問(wèn)責(zé)等后果。（三）“XX合規(guī)”指稅收調(diào)查統(tǒng)計(jì)工作嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部制度要求，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。第四條XX專(zhuān)項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋原則。稅收調(diào)查統(tǒng)計(jì)工作應(yīng)覆蓋所有相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域及層級(jí)，確保無(wú)遺漏。（二）責(zé)任到人原則。明確各層級(jí)、各部門(mén)職責(zé)分工，確保責(zé)任可追溯。（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則。聚焦高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，實(shí)施差異化管控措施。（四）持續(xù)改進(jìn)原則。根據(jù)法規(guī)變化、業(yè)務(wù)發(fā)展動(dòng)態(tài)優(yōu)化制度流程。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人為XX專(zhuān)項(xiàng)管理的第一責(zé)任人，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)管理工作負(fù)總責(zé)；分管領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)日常組織協(xié)調(diào)與監(jiān)督考核。第六條設(shè)立XX專(zhuān)項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長(zhǎng)，相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)稅收調(diào)查統(tǒng)計(jì)工作，審批重大事項(xiàng)，監(jiān)督評(píng)價(jià)管理成效。第七條XX專(zhuān)項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)包括：（一）審議XX專(zhuān)項(xiàng)管理制度及年度工作計(jì)劃；（二）協(xié)調(diào)跨部門(mén)協(xié)作事項(xiàng)，解決重大問(wèn)題；（三）監(jiān)督制度執(zhí)行情況，評(píng)估管理成效；（四）決策重大風(fēng)險(xiǎn)處置方案。第八條牽頭部門(mén)職責(zé)：（一）XX專(zhuān)項(xiàng)管理辦公室（暫定名，由財(cái)務(wù)部或相關(guān)職能部門(mén)承擔(dān)），負(fù)責(zé)：1.統(tǒng)籌XX專(zhuān)項(xiàng)管理制度建設(shè)與修訂；2.組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估；3.監(jiān)督考核各部門(mén)執(zhí)行情況；4.撰寫(xiě)培訓(xùn)材料，開(kāi)展宣貫工作。第九條專(zhuān)責(zé)部門(mén)職責(zé)：（一）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)：1.審核稅收調(diào)查數(shù)據(jù)的合規(guī)性；2.優(yōu)化稅收統(tǒng)計(jì)流程；3.指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)防控。（二）信息技術(shù)部負(fù)責(zé)：1.確保稅收數(shù)據(jù)系統(tǒng)安全穩(wěn)定；2.開(kāi)發(fā)或維護(hù)數(shù)據(jù)采集工具；3.監(jiān)控系統(tǒng)異常行為。第十條業(yè)務(wù)部門(mén)/下屬單位職責(zé)：（一）按制度要求開(kāi)展數(shù)據(jù)采集與自查；（二）落實(shí)本領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控措施；（三）配合專(zhuān)項(xiàng)檢查與審計(jì)。第十一條基層執(zhí)行崗責(zé)任：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書(shū)；（二）及時(shí)上報(bào)異常情況；（三）按規(guī)定操作數(shù)據(jù)采集工具。第三章專(zhuān)項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十二條數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按稅收征管法規(guī)定采集數(shù)據(jù)，確保來(lái)源合法、記錄完整；（二）禁止行為：嚴(yán)禁偽造、篡改原始數(shù)據(jù)；（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：建立數(shù)據(jù)采集雙人復(fù)核機(jī)制。第十三條數(shù)據(jù)審核環(huán)節(jié)：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：對(duì)照稅收政策要求，審核數(shù)據(jù)邏輯性、一致性；（二）禁止行為：嚴(yán)禁代填或強(qiáng)制修改業(yè)務(wù)部門(mén)數(shù)據(jù)；（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：設(shè)置自動(dòng)校驗(yàn)規(guī)則，異常數(shù)據(jù)需3級(jí)審批。第十四條數(shù)據(jù)報(bào)送環(huán)節(jié)：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：按時(shí)限、按格式報(bào)送，確保數(shù)據(jù)完整；（二）禁止行為：嚴(yán)禁遲報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)；（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：建立報(bào)送簽收制度，責(zé)任到人。第十五條數(shù)據(jù)存儲(chǔ)環(huán)節(jié)：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：符合信息安全等級(jí)保護(hù)要求，定期備份；（二）禁止行為：嚴(yán)禁非授權(quán)訪問(wèn)或外傳數(shù)據(jù)；（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：實(shí)施訪問(wèn)日志記錄，定期開(kāi)展安全檢查。第十六條流程變更管理：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：變更需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批，并同步更新培訓(xùn)材料；（二）禁止行為：嚴(yán)禁擅自調(diào)整統(tǒng)計(jì)指標(biāo)；（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：實(shí)施變更前后對(duì)照測(cè)試。第十七條供應(yīng)商管理：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格審核稅務(wù)服務(wù)供應(yīng)商資質(zhì)，簽訂保密協(xié)議；（二）禁止行為：嚴(yán)禁利益輸送；（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：定期評(píng)估供應(yīng)商服務(wù)質(zhì)量。第十八條緊急情況處置：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，48小時(shí)內(nèi)上報(bào)；（二）禁止行為：嚴(yán)禁隱瞞不報(bào)；（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：建立跨部門(mén)協(xié)同機(jī)制。第四章專(zhuān)項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十九條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：（一）每年末由牽頭部門(mén)評(píng)估制度適用性；（二）根據(jù)法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整及時(shí)修訂；（三）修訂需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)。第二十條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制：（一）每季度開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查，形成評(píng)估報(bào)告；（二）按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)發(fā)布預(yù)警通知，明確整改措施；（三）高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)需列為重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象。第二十一條合規(guī)審查機(jī)制：（一）嵌入業(yè)務(wù)流程，關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)必須審查；（二）未經(jīng)審查的稅收調(diào)查項(xiàng)目不得實(shí)施；（三）審查結(jié)果納入績(jī)效考核。第二十二條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制：（一）一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門(mén)自行處置，重大風(fēng)險(xiǎn)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組；（二）明確應(yīng)急流程、責(zé)任分工及上報(bào)時(shí)限；（三）處置過(guò)程需記錄存檔。第二十三條責(zé)任追究機(jī)制：（一）違規(guī)情形包括：數(shù)據(jù)造假、遲報(bào)漏報(bào)、泄露信息等；（二）處罰標(biāo)準(zhǔn)：視情節(jié)輕重，扣減績(jī)效、通報(bào)批評(píng)、紀(jì)律處分；（三）建立違規(guī)案例庫(kù)，加強(qiáng)警示教育。第二十四條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制：（一）每年開(kāi)展體系有效性評(píng)估，形成改進(jìn)計(jì)劃；（二）優(yōu)化流程漏洞，降低操作風(fēng)險(xiǎn)；（三）評(píng)估結(jié)果向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)。第五章專(zhuān)項(xiàng)管理保障措施第二十五條組織保障：（一）各層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)親自部署XX專(zhuān)項(xiàng)管理工作；（二）定期召開(kāi)協(xié)調(diào)會(huì)，解決實(shí)際問(wèn)題；（三）確保必要的人力、物力支持。第二十六條考核激勵(lì)機(jī)制：（一）專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)情況納入部門(mén)年度考核；（二）優(yōu)秀單位優(yōu)先獲得資源傾斜；（三）個(gè)人績(jī)效與執(zhí)行情況掛鉤。第二十七條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：（一）管理層培訓(xùn)側(cè)重合規(guī)履職；（二）一線員工培訓(xùn)側(cè)重操作規(guī)范；（三）每年至少開(kāi)展2次全員宣貫。第二十八條信息化支撐：（一）開(kāi)發(fā)或完善數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化；（二）建立風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控平臺(tái)；（三）確保系統(tǒng)與業(yè)務(wù)流程匹配。第二十九條文化建設(shè)：（一）編制XX專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)手冊(cè)，明確行為規(guī)范；（二）組織簽署合規(guī)承諾書(shū)；（三）設(shè)立合規(guī)文化宣傳欄。第三十條報(bào)告制度：（一）風(fēng)險(xiǎn)事件需在24小時(shí)內(nèi)上報(bào)至牽頭部門(mén)；