1、第7章 公共收入,Objectives：,公共收入； 公共收入的分類和原則； 稅收、公債、其他公共收入。,公共收入,Public revenue 亦稱財(cái)政收入、政府收入 政府為履行其職能而取得的所有社會(huì)資源的總和 理解為一個(gè)過程將私人部門的一部分社會(huì)資源轉(zhuǎn)移到公共部門 財(cái)政收入表現(xiàn)為政府部門在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一個(gè)財(cái)政年度）所取得的貨幣收入。,7.1 公共收入的原則,如何把政府所生產(chǎn)或提供的公共物品或服務(wù)的成本費(fèi)用恰當(dāng)分配給其社會(huì)成員 公共支出的分?jǐn)傇瓌t 兩個(gè)重要原則 受益原則 支付能力原則,7.1.1 受益原則,Benefit Principle 成本費(fèi)用的分配與社會(huì)成員從政府所生產(chǎn)或提供公

2、共物品中獲得效益相聯(lián)系 優(yōu)點(diǎn)若成功貫徹，會(huì)形成林達(dá)爾均衡，不存在免費(fèi)搭車者 問題大多數(shù)公共物品屬于聯(lián)合消費(fèi)、共同受益，進(jìn)而存在從低呈報(bào)或隱瞞所獲效益現(xiàn)象,7.1.2 支付能力原則,Ability-to-pay Principle 成本費(fèi)用的分配與社會(huì)成員的支付能力相聯(lián)系 優(yōu)點(diǎn)若成功貫徹，會(huì)達(dá)到相對(duì)公平的狀態(tài) 問題支付能力的測(cè)度，收入標(biāo)準(zhǔn)？財(cái)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)？消費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)？主觀犧牲？,7.2 稅收：公共收入的主要形式,公共收入的分類： （1）按收入形式 稅收收入公共收入的主要形式 非稅收入 債務(wù)收入有償性的公共收入形式,（2）按預(yù)算管理方式 1）預(yù)算內(nèi)收入： 包括稅收收入、非稅收入中的一般預(yù)算收費(fèi) 特征：

3、納入國(guó)家預(yù)算統(tǒng)計(jì)、按國(guó)家預(yù)算立法程序管理、由政府統(tǒng)籌安排使用 2）預(yù)算外收入： 包括社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、非稅收入中的政府性基金收入 特征：不納入國(guó)家預(yù)算統(tǒng)計(jì)、管理和使用,我國(guó)財(cái)政收入構(gòu)成示意圖,財(cái)政收入,政府性基金收入,社會(huì)保障收入,預(yù)算外資金收入,稅收,收費(fèi),預(yù)算內(nèi),預(yù)算外,政府收入,2009年，政府性基金收入1.8萬億，相當(dāng)于當(dāng)年財(cái)政收入的26.8%，其中國(guó)有土地使用權(quán)出讓金收入1.4萬億，占政府性基金收入的77.7%； 2010年，政府性基金收入3.5萬億，相當(dāng)于當(dāng)年財(cái)政收入的43.1%，其中國(guó)有土地使用權(quán)出讓金收入2.9萬億，占政府性基金收入的81.4%；,7.2.1 什么是稅收,稅收

4、taxation：是政府為實(shí)現(xiàn)其職能需要，憑借政治權(quán)力，并按照特定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉霉彩杖氲囊环N形式。 稅收“三性”：強(qiáng)制性、無償性、固定性,7.2.2 課稅主體、課稅客體和稅率,稅收三個(gè)基本要素： 課稅主體 課稅客體 稅率,課稅主體 tax payer,亦稱“納稅人”或“納稅義務(wù)人” 稅法上規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的人 納稅人與負(fù)稅人,課稅客體 object of taxation,俗稱“課稅對(duì)象” 課稅的目的物，也就是對(duì)什么課稅 課稅對(duì)象與稅源 根據(jù)課稅對(duì)象不同，稅收分為三大類： 1）所得稅 income tax 2）商品稅 commodity tax 3）財(cái)產(chǎn)稅 property t

5、ax,稅率 tax rate,課征稅額與課稅對(duì)象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，課稅的尺度 稅率分類：比例稅率、累進(jìn)稅率、累退稅率 平均稅率和邊際稅率,比例稅率結(jié)構(gòu),累進(jìn)稅率結(jié)構(gòu),累退稅率結(jié)構(gòu)：一個(gè)典型事例,7.2.3 稅收是政府取得公共收入的最佳形式,政府可通過直接增發(fā)貨幣來取得公共收入，但無度會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹。 政府可通過舉債取得公共收入，但要償還，還要加付利息。 政府可通過收費(fèi)取得財(cái)政收入，但只能依據(jù)“受益原則”，數(shù)額不可能很大，且有些項(xiàng)目不能收費(fèi)。,稅收,7.3 公債：有償性的公共收入形式,7.3.1 什么是公債 公債 public debt：是政府舉借的債務(wù)，是政府為履行其職能的需要，依據(jù)信用原

6、則，有償、靈活地取得公共收入的一種形式。 國(guó)債：national debt 政府債券：Government bonds 美國(guó)國(guó)債： 短期：國(guó)庫(kù)券 T-Bills（Treasury Bills ） 中期：Treasury notes 長(zhǎng)期：Treasury bonds,7.3.2 公債的基本功能是彌補(bǔ)財(cái)政赤字,以發(fā)行公債的方式彌補(bǔ)財(cái)赤字，只是社會(huì)資金的使用權(quán)的暫時(shí)轉(zhuǎn)移，既不會(huì)招致納稅人的不滿，又不會(huì)無端增加流通中的貨幣總量，造成無度的通貨膨脹，還可以迅速地取得所需資金。 公債的發(fā)行或認(rèn)購(gòu)?fù)ǔ＝⒃谫Y金持有者自愿承受的基礎(chǔ)上，通過發(fā)行公債籌集的社會(huì)資金，基本上是資金持有者暫時(shí)閑置不用的資金。將這部

7、分資金暫時(shí)集中，歸政府使用，在正常情況下不會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成不利的影響。,7.3.3 公債與政府的資本性支出,用發(fā)行公債的方式為資本性支出開辟財(cái)源，是有其經(jīng)濟(jì)合理性的基于受益原則以及公平原則的考慮。 事例：公共設(shè)施的建設(shè)，如學(xué)校。,7.4 其他公共收入形式,通貨膨脹 捐贈(zèng) 使用費(fèi) 規(guī)費(fèi),7.4.1 政府引致的通貨膨脹,Government-induced Inflation 為彌補(bǔ)政府提供的公共物品或服務(wù)的費(fèi)用而擴(kuò)大貨幣供給，造成物價(jià)普遍上漲 實(shí)質(zhì)是一種社會(huì)資源的再分配，又稱“通貨膨脹稅” 一般通過向中央銀行透支或借款而發(fā)生 事例：戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期增發(fā)貨幣擴(kuò)大訂購(gòu)軍事物品。,政府引致的通貨膨脹,7.4.

8、2 捐贈(zèng),Donations 發(fā)生在政府為某些特定的支出項(xiàng)目融資的情況下，來自個(gè)人或組織的捐贈(zèng)。 事例： 戰(zhàn)爭(zhēng)年代，政府要求捐助物資或人力； 和平年代，鼓勵(lì)企業(yè)或個(gè)人幫助提供公共物品或服務(wù)。 現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，捐贈(zèng)作用微不足道。,7.4.3 使用費(fèi),User Charges 對(duì)政府所提供的特定公共設(shè)施的使用者按照一定的標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用 常發(fā)生在公路、橋梁和娛樂設(shè)施等的使用上 一般按照受益原則，實(shí)行?？顚Ｓ?作用： 為政府籌集一部分公共收入 提高公共設(shè)施的使用效率 避免公共設(shè)施使用上的“擁擠” 問題。,使用費(fèi)與效率,21世紀(jì)公共管理系列教材,適用于擁擠性的公共物品或服務(wù)的使用費(fèi),7.4.4 規(guī)費(fèi),Fees 政府部門為社會(huì)成員提供某種特定服務(wù)或?qū)嵤┬?/p>