1、XXXX110千伏輸變電工程審計(jì)報(bào)告XXXXXXXX：我們接受委托，對(duì)XXXXXXX110千伏輸變電工程的工程造價(jià)及工程管理進(jìn)行了審核。XXXXXXX對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)所提供的資料發(fā)表審核意見。我們?cè)趯徍诉^程中結(jié)合工程項(xiàng)目的實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審核程序。一、工程概況：1、工程名稱：XXXX110千伏輸變電工程。2、工程包括：（1）XXX110千伏變電站工程；（2）XXXXX110千伏電源線路工程；（3）XXXXX110千伏光纖通信工程。3、該工程經(jīng)XXXXX文批準(zhǔn)概算，批準(zhǔn)投資額（動(dòng)態(tài)）為2146.91萬元。4、XXXXX110千伏變電站設(shè)計(jì)所區(qū)占地面積

2、9500平方米，主廠房建筑面積466平方米，全部為單層磚混建筑。該工程本期安裝63兆伏安主變壓器，110千伏出線1回，10千伏出線3回。線路是從現(xiàn)有XXXXXX110千伏線路T接，通訊工程采用ADSS光纜破口接入。二、造價(jià)審核（一）審核依據(jù)：1、XXXXXXX初步設(shè)計(jì)批準(zhǔn)概算；2、工程施工、工程設(shè)備、主要材料的合同；3、工程設(shè)計(jì)施工圖、竣工圖及相關(guān)資料；4、工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程（中價(jià)協(xié)字2002016）；5、中華人民共和國電力工程建設(shè)概算定額（2001年修訂本）及2006年2、3季度市場信息價(jià)等相關(guān)資料；6、建設(shè)單位提供的結(jié)算資料。（二）審核原則：在審核過程中，我們審核了構(gòu)成工程造價(jià)的

3、所有項(xiàng)目，并實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審核程序和方法，本著勤勉盡責(zé)、獨(dú)立、客觀、公正、實(shí)事求是的原則，維護(hù)雙方的合法權(quán)益，發(fā)表審核意見。（三）審核結(jié)果：本工程概算值為：2146.91萬元，審計(jì)審定值為：1907.36萬元。其中：1、XXXX110千伏變電站工程概算值為：1886.32萬元，審計(jì)審定值為：1653.96萬元；2、XXXX110千伏電源線路工程概算值為：173.59萬元，審計(jì)審定值為：167.75萬元；3、XXX110千伏光纖通信工程概算值為：87萬元，審計(jì)審定值為：85.65萬元；上述審核結(jié)果業(yè)經(jīng)建設(shè)單位和施工單位共同核實(shí)簽證，足以公允地反映該工程造價(jià)的實(shí)際情況。三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題X

4、XXX110千伏輸變電工程的工程建設(shè)落實(shí)了項(xiàng)目法人制，實(shí)行了項(xiàng)目監(jiān)理制，基本能夠按照批準(zhǔn)的概算安排和使用資金，項(xiàng)目于2006年11月通過竣工驗(yàn)收，投產(chǎn)后為提供XXXX的供電能力，促進(jìn)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)工程管理方面也存在一定的問題和不足。1、工程未批先建XXX發(fā)展和改革委員會(huì)對(duì)本工程可行性研究報(bào)告的批復(fù)日為2006年6月28日，XXXX對(duì)本工程初步設(shè)計(jì)的批復(fù)日為2009年10月29日，而該項(xiàng)工程的開工日期卻為2005年4月15日，工程開工日期早于批復(fù)初步設(shè)計(jì)概算日4年多，違反了國家基本建設(shè)工程管理和審批的規(guī)定，形成了未批準(zhǔn)先建設(shè)，違規(guī)開工的違規(guī)問題。2、項(xiàng)目資本金不

5、到位按照XXX發(fā)改委“XX改能源字2006XX號(hào)的批復(fù)，本工程總投資2330萬元，其中資本金466萬元。截至2010年5月14日XXX有限責(zé)任公司累計(jì)撥入項(xiàng)目資本金352萬元，缺口114萬元。資本金不到位，違反了國家關(guān)于基本建設(shè)項(xiàng)目資本金管理制度的規(guī)定。3、工程項(xiàng)目未依法進(jìn)行招標(biāo)經(jīng)查，該工程除主變壓器、高壓斷路器、高壓隔離開關(guān)、配電柜、微機(jī)防誤閉鎖裝置（共20臺(tái)/套，130.69萬元）設(shè)備采購采用公開招標(biāo)外，其余設(shè)備、材料采購及工程設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位的選用均沒有公開招標(biāo)，未經(jīng)批準(zhǔn)自行議標(biāo)選定單位。違反了中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法第三條的規(guī)定。4、設(shè)計(jì)文件不完整承擔(dān)本項(xiàng)目設(shè)計(jì)的XXX設(shè)計(jì)有限責(zé)任

6、公司，對(duì)站外給排水、站外道路、站內(nèi)各類井池等部分附屬工程未出施工圖，也未出方案和說明。項(xiàng)目竣工后不據(jù)實(shí)編制竣工圖，以施工圖代替竣工圖，圖與實(shí)不符，形成項(xiàng)目投產(chǎn)后的資產(chǎn)管理缺陷。5、監(jiān)理履行職責(zé)不到位對(duì)本項(xiàng)實(shí)施監(jiān)理目監(jiān)理的XXXX電力監(jiān)理有限責(zé)任公司履行職責(zé)不到位，對(duì)給排水工程、道路工程、部分土方工程的監(jiān)理沒有監(jiān)理日記，未發(fā)揮好“三控兩管”的監(jiān)督作用，也給完工后的工程結(jié)算帶來了困難。6、項(xiàng)目管理欠規(guī)范本項(xiàng)目建設(shè)法人XXX對(duì)設(shè)計(jì)、監(jiān)理合同的執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查沒有完全到位，對(duì)4、5所存在的問題沒有要求對(duì)方予以糾正、更正，也沒有扣減合同不履行部分的價(jià)款。部分管理程序也欠規(guī)范，一些應(yīng)多方簽字的簽證單，

7、本次審計(jì)時(shí)才現(xiàn)補(bǔ)手續(xù)，項(xiàng)目管理不夠規(guī)范。7、部分工程結(jié)算不合規(guī)本項(xiàng)目變電站的場平、圍墻、進(jìn)站道路、水源等工程由XXX建筑工程公司負(fù)責(zé)施工，在進(jìn)行工程款結(jié)算時(shí)，建設(shè)單位內(nèi)部審計(jì)與施工方確定結(jié)算值，結(jié)算值233萬元比本此審計(jì)審定值超出71萬元，并將233萬元工程款全部進(jìn)行了支付。此做法違法了財(cái)政部基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定第三十四條的規(guī)定。四、審計(jì)建議（一）建議今后新建的項(xiàng)目應(yīng)履行先批后建的程序，對(duì)于未達(dá)開工條件的項(xiàng)目，一律不得開工，防止因手續(xù)不全、資金不到位的半拉子工程和竣工后不能發(fā)揮效益的爛尾工程出現(xiàn)，造成國有資產(chǎn)的損失和浪費(fèi)。（二）加快項(xiàng)目審批進(jìn)度。XX110千伏輸變電工程2005年開工，2006

8、年XX發(fā)改委對(duì)項(xiàng)目可研進(jìn)行了批復(fù)，但XXX對(duì)本工程初步設(shè)計(jì)的批復(fù)卻為2009年，工程審批嚴(yán)重滯后，造成工程竣工后長期不能決算，給工程管理、資金結(jié)算和完工后的資產(chǎn)入賬帶來極大困難。為此建議要加快項(xiàng)目的審批進(jìn)度，為項(xiàng)目的建設(shè)和管理提供一個(gè)合理的前期保證。（三）XXX要進(jìn)一步加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)管。要抓住建設(shè)項(xiàng)目事前控制、事中監(jiān)督的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加強(qiáng)控制監(jiān)督的力度，建立科學(xué)合理的管理機(jī)制，使工程管理水平進(jìn)一步提高。（四）認(rèn)真履行招投標(biāo)程序，確保應(yīng)招標(biāo)工程全部按規(guī)招標(biāo)，杜絕應(yīng)采用公開招標(biāo)而自行議標(biāo)違規(guī)問題的再次發(fā)生。多引入具備相應(yīng)資質(zhì)的單位參加競標(biāo)，通過競爭擇優(yōu)選擇工程承包人、設(shè)計(jì)人、監(jiān)理單位及供貨商，以節(jié)約工程成本、提高工程質(zhì)量、保證工程工期，實(shí)現(xiàn)良好的社會(huì)和企業(yè)效益。（五）盡快辦理土國有地使用證。項(xiàng)目建成已4年，但未辦理土地使用證，為此建議項(xiàng)目法人盡快辦理，防止出現(xiàn)因權(quán)屬不完整而產(chǎn)生的產(chǎn)權(quán)糾紛，保證資產(chǎn)的安全性和完整性。（六）建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目的管理。建設(shè)單位要建立健全內(nèi)部控制制度，在項(xiàng)目建設(shè)中要認(rèn)真監(jiān)督參建單位的合同履行情況，不合規(guī)的要堅(jiān)決要求整改，并按合同的規(guī)定實(shí)施處罰措施。工程完工結(jié)算要按照國家的相關(guān)規(guī)定依法進(jìn)行，以控制工程成本，節(jié)約資金，提高工程的管理水平。附表：1、XX110千伏輸變電工程總審定表；2、XX110千伏變電站總審定表；3、XX110千伏變電站建