資金與授權(quán)批準(zhǔn)控制流程 1 1 1 資金支付業(yè)務(wù)流程 1資金支付業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 資金支付業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階段 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 相關(guān)部門 D1 D2 D3 2資金支付業(yè)務(wù)流程控制表 資金支付業(yè)務(wù)流程 控制 控制事項(xiàng) 詳細(xì)描述及說明 2 開始 審核 審批 如果資金使用違反國(guó)家法律、法規(guī)，企業(yè)可能會(huì)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失 如果資金未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失 如果資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能會(huì)造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真；如果有關(guān)單 據(jù)遺失、變?cè)?、偽造、非法使用等，?huì)導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失 擬定資金 支付業(yè)務(wù) 管理制度 審核 明確資金支付要求 填寫“資金 支付申請(qǐng)單” 審批 審批 審批 審核 1 4 3 結(jié)束 資料存檔 核實(shí)“資金支付申請(qǐng)單” 支付資金 相關(guān)部門按要求使用資金 5 6 7 階段 控制 D1 1企業(yè)財(cái)務(wù)部要根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)并結(jié)合自身情況，擬定資金支付業(yè)務(wù)管理制度 2財(cái)務(wù)部根據(jù)資金支付業(yè)務(wù)管理制度的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步提出資金支付的相關(guān)要求 D2 3財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)其自身審批權(quán)限審批相應(yīng)的額度，審批額度超出自身審批權(quán)限的，需要由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 4財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)其自身的審批權(quán)限審批相應(yīng)的額度，超出自身審批權(quán)限的，需要由總經(jīng)理審批 5審批人簽署“資金支付申請(qǐng)單”后，資金專員要核實(shí)申請(qǐng)單是否符合企業(yè)的相關(guān)規(guī)定 D3 6通過資金專員審核之后，根據(jù)“資金支付申請(qǐng)單”上批準(zhǔn)的額度，出納支付資金給申請(qǐng)部門 7資金申請(qǐng)部門按照要求使用資金 相關(guān)規(guī)范 應(yīng)建 規(guī)范 資金支付業(yè)務(wù)管理制度 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 基本準(zhǔn)則 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 貨幣資金（試行） 文件資料 “資金支付申請(qǐng)