2020 1 9 1 XX科學(xué)研究院 集團 財務(wù)和投資管理關(guān)鍵流程和制度 2020 1 9 2 目錄 一 制度設(shè)計思路二 財務(wù)制度體系和核心制度三 審計制度體系和核心制度四 投資制度體系和核心制度 2020 1 9 3 核心制度編寫思路 明確主要的權(quán)限劃分 財務(wù)權(quán)限的劃分審計權(quán)限的劃分投資的權(quán)限劃分 集團總部相關(guān)職能分析 集團總部財務(wù)目標(biāo)職能的分析集團總部審計目標(biāo)職能的分析集團總部投資目標(biāo)職能的分析 確定財務(wù)目標(biāo)制度體系確定審計目標(biāo)制度體系確定投資目標(biāo)制度體系 財務(wù)核心和緊要流程 制度分析審計核心和緊要流程 制度分析投資核心和緊要流程 制度分析 核心流程和制度編寫 財務(wù)核心和緊要流程 制度編寫審計核心和緊要流程 制度編寫投資核心和緊要流程 制度編寫 確定目標(biāo)制度體系 核心和緊要流程和制度分析 2020 1 9 4 目錄 一 制度設(shè)計思路二 財務(wù)制度體系和核心制度三 審計制度體系和核心制度四 投資制度體系和核心制度 2020 1 9 5 總部與下屬公司財務(wù)權(quán)限劃分設(shè)計 XX院集團總部與下屬分公司和控股公司關(guān)鍵財務(wù)權(quán)限劃分表 2020 1 9 6 一般集團公司財務(wù)職能包括面較廣 XX院集團財務(wù)總部財務(wù)管理職能主要包括以下幾項 一般集團公司財務(wù)管理的主要內(nèi)容 預(yù)算管理 價格管理 信息管理 財務(wù)人員的管理 資金管理 財務(wù)制度的管理 投資管理 資產(chǎn)管理 集團總部的財務(wù)職能 注 投資管理為總部職能 但未歸為財務(wù)類 2020 1 9 7 集團總部財務(wù)相關(guān)職能分析 2020 1 9 8 中長期目標(biāo)財務(wù)制度體系的確定 2020 1 9 9 XX院總部當(dāng)前財務(wù)制度的建設(shè)有待加強 集團財務(wù)管理中的問題較多 總部目前統(tǒng)一財務(wù)制度院會計核算辦法 討論 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提方法院固定資產(chǎn)分類及折舊管理辦法 集團財務(wù)管理存在的主要問題集團公司財務(wù)管理各自為政 缺乏一體性財務(wù)信息不準(zhǔn)確 風(fēng)險無法有效控制集團財務(wù)管理監(jiān)管手段有限 缺乏力度集團財務(wù)管理內(nèi)容不足 缺乏動態(tài)性和實時性 2020 1 9 10 要從財務(wù)角度加強母下屬公司管控 XX院中短期應(yīng)從建立財務(wù)規(guī)劃管理制度和財務(wù)監(jiān)事派出制度入手 完善預(yù)算管理和財務(wù)宏觀控制職能 監(jiān)管不力信息失真下屬企業(yè)法人代表的權(quán)利過大 約束機制沒有形成會計人員不能依法行使核算和監(jiān)督的職能 只能按照本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的意圖辦事企業(yè)管理者通過一些方式對會計報表進行合法和非合法的操作 從而使會計報表的真實性受到影響法規(guī)不完善 不配套 會計法 難以貫徹執(zhí)行 缺乏實時控制事前預(yù)算無從談起 事中控制甚為薄弱 事后分析未必有效 下屬企業(yè)對戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的執(zhí)行過程超出集團財務(wù)管理的視野 游離于集團財務(wù)控制之外 財務(wù)監(jiān)事派出制度通過集團向下屬公司委派財務(wù)監(jiān)事 實現(xiàn)集團對下屬公司財務(wù)活動事前 事中和事后的有效控制通過對財務(wù)人員的控制促使下屬公司的財務(wù)決策符合集團整體利益 在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的前提下 保證所有者的相關(guān)權(quán)益 財務(wù)規(guī)劃管理制度加強對下屬公司實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實施管控健全集團的財務(wù)和管理職能完成集團向先進公司治理模式的躍進 打造參與市場競爭需要的卓越執(zhí)行力 11 財務(wù)規(guī)劃流程 年中和年末 財務(wù)規(guī)劃管理委員會 批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃 設(shè)定初步財務(wù)業(yè)績期望根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃制定集團財務(wù)業(yè)績期望目標(biāo) 總部下達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo) 權(quán)屬公司制定公司計劃及財務(wù)目標(biāo) 匯總 質(zhì)詢 談判 修正權(quán)屬公司計劃 批準(zhǔn)各權(quán)屬公司計劃 半年度 年度經(jīng)營業(yè)績考核 分解 初定各權(quán)屬公司的期望財務(wù)業(yè)績指標(biāo) 下達(dá)年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求 提供各權(quán)屬公司必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo) 匯總各權(quán)屬公司計劃 發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口 提出初步調(diào)整建議 參與質(zhì)詢會 向集團領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持 總部財務(wù)規(guī)劃部門 修改 審批經(jīng)營計劃對各權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃逐一質(zhì)詢 得到預(yù)算結(jié)果 以供了解如有必要進一步質(zhì)詢 協(xié)商 批準(zhǔn)計劃 匯總修正過的各權(quán)屬公司計劃 確保集團目標(biāo)的盡量實現(xiàn) 最后確定成文 形成考核依據(jù) 考核會了解預(yù)算執(zhí)行情況和業(yè)績差距每半年進行各權(quán)屬公司業(yè)績考核 在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行調(diào)控 權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人 陳述本權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃 按需要參與考核會 匯報本權(quán)屬公司業(yè)績 權(quán)屬公司財務(wù)部門 在權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)和總部期望目標(biāo) 起草財務(wù)規(guī)劃 匯總下屬業(yè)務(wù)部門計劃 按需要參與質(zhì)詢會 修正本權(quán)屬公司計劃 為考核會準(zhǔn)備材料 每月就各權(quán)屬公司計劃完成情況進行跟蹤 向集團領(lǐng)導(dǎo)匯報明顯的業(yè)績差異 設(shè)立本權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃目標(biāo) 直接領(lǐng)導(dǎo)權(quán)屬公司的財務(wù)規(guī)劃 批準(zhǔn)本權(quán)屬公司計劃 呈報集團總部 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 在權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下 制訂本業(yè)務(wù)部門財務(wù)規(guī)劃 匯總下屬經(jīng)營部門計劃 按需要參與質(zhì)詢會 修正本業(yè)務(wù)部門計劃 匯報本業(yè)務(wù)部門業(yè)績 十一月初 十一月中 十二月初 十二月初 十二月中 十二月底 2020 1 9 12 財務(wù)部 其他相關(guān)部門 下屬公司財務(wù)部門 財務(wù)資料分析 例行財務(wù)工作 各類財務(wù)報表 其它相關(guān)資料 提出意見 有否專業(yè)問題 有 工作規(guī)范改進 財務(wù)資料歸檔 無 企管部分析 院領(lǐng)導(dǎo)了解 公司管理相關(guān)流程 財務(wù)分析報告 是否有問題 是否有問題 有 有 是否滿意 結(jié)果檢查 否 財務(wù)人員考核流程 是 財務(wù)工作檢查流程 集團財務(wù)部財務(wù)信息管理流程 其它相關(guān)資料 工作改進文件 其它相關(guān)資料 2020 1 9 13 財務(wù)監(jiān)事派出制簡介 財務(wù)監(jiān)事委派制 委派目的 集團通過對財務(wù)人員的控制促使下屬公司的財務(wù)決策符合集團整體利益最大化的要求 外派人員素質(zhì)要求 職業(yè)道德 學(xué)習(xí)能力 溝通能力和協(xié)調(diào)能力 職業(yè)素質(zhì) 管理創(chuàng)新能力 集團公司作為下屬公司的所有者或主要出資人 向下屬公司派出財務(wù)監(jiān)事 專門履行集團對下屬公司財務(wù)活動進行檢查與控制職能的一種財務(wù)人員控制制度 2020 1 9 14 外派財務(wù)監(jiān)事的管理和控制 控制目的 控制方法 建立財務(wù)人員管理制度實施財務(wù)人員述職報告制度實施財務(wù)人員激勵約束機制 組織管理制度 集團人力資源部門提名 集團最高領(lǐng)導(dǎo)層任命 在人事管理上接受集團最高領(lǐng)導(dǎo)層的直接領(lǐng)導(dǎo) 業(yè)務(wù)上接受財務(wù)部的宏觀指導(dǎo) 定期向集團最高領(lǐng)導(dǎo)層或總經(jīng)理進行述職匯報 定期接受集團審計部的職責(zé) 能力 經(jīng)濟行為等方面的審查 定期接受集團考核委員會的考核和測評 其激勵機制納入集團薪酬和激勵工作范疇之中 通過集團向下屬公司委派相關(guān)的財務(wù)監(jiān)督人員 是實現(xiàn)集團對下屬公司事前 事中和事后控制的有效手段 也是控制下屬公司財務(wù)活動的具體措施 在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的前提下 保證所有者的相關(guān)權(quán)益 2020 1 9 15 派出財務(wù)監(jiān)事的主要職責(zé) 主要職責(zé) 檢查 監(jiān)督下屬公司的經(jīng)營管理政策 特別是財務(wù)政策是否符合集團的總體政策與目標(biāo) 財務(wù)管理制度是否健全有效 檢查下屬公司所做出的涉及集團所有權(quán)利益以及集團總體政策 目標(biāo)或章程的重大財務(wù)決策是否通過集團領(lǐng)導(dǎo)行使批準(zhǔn)否決權(quán)對下屬公司存在重大缺陷的決策項目 有權(quán)要求下屬公司重新論證并進行復(fù)議對董事或經(jīng)營者違反法律 法規(guī) 集團政策 目標(biāo)或章程的行為進行監(jiān)督一旦發(fā)現(xiàn)下屬公司董事或經(jīng)營者的行為損害下屬公司或集團利益時 應(yīng)責(zé)令其立即糾正 行使對下屬公司重大的例外事件的決策處置權(quán)集團賦予的其他監(jiān)督權(quán) 2020 1 9 16 外派財務(wù)監(jiān)事進行財務(wù)監(jiān)管的要點分析 2020 1 9 17 財務(wù)監(jiān)事委派的主要工作程序和安排 2020 1 9 18 核心制度 XX院財務(wù)規(guī)劃管理制度 詳見專題報告和word版制度 XX院外派財務(wù)監(jiān)事管理制度 詳見word版制度 2020 1 9 19 目錄 一 制度設(shè)計思路二 財務(wù)制度體系和核心制度三 審計制度體系和核心制度四 投資制度體系和核心制度 2020 1 9 20 總部與下屬公司審計權(quán)限劃分設(shè)計 XX院集團總部與下屬分公司和控股公司關(guān)鍵審計權(quán)限劃分表 2020 1 9 21 一般集團公司審計職能包括面較廣 XX院集團總部審計和管理職能基本都應(yīng)具備 一般集團公司審計和管理的主要內(nèi)容 經(jīng)營活動審計 審計專業(yè)工作管理 任期經(jīng)營責(zé)任審計 重大投資項目審計 財務(wù)管理審計 審計制度的管理 內(nèi)控制度審計 會計核算審計 2020 1 9 22 集團總部審計相關(guān)職能分析 2020 1 9 23 中長期目標(biāo)審計制度體系的確定 注 為明了起見 每項職能對應(yīng)一項制度 實際操作中可以將多項職能用一個制度規(guī)范 2020 1 9 24 XX院中短期應(yīng)根據(jù)需要逐漸完善審計職能和相應(yīng)制度 首先應(yīng)從現(xiàn)有制度和流程的優(yōu)化和整合入手 總部目前統(tǒng)一審計制度XX科學(xué)研究院內(nèi)部審計工作條例XX科學(xué)研究院任期經(jīng)濟責(zé)任審計辦法XX科學(xué)研究院基本建設(shè)投資項目審計 集團審計制度體系建立應(yīng)從兩方面入手一方面 應(yīng)明晰和優(yōu)化審計工作的核心流程 提高審計工作效率另一方面 應(yīng)將現(xiàn)有制度進行規(guī)范和整合 建立以核心制度為主線的制度體系 2020 1 9 25 流程標(biāo)準(zhǔn)符號解釋 填寫采購訂單 表示工作過程 生產(chǎn)作業(yè)流程 表示與本流程關(guān)聯(lián)的其他流程 臨時生產(chǎn)計劃 采購計劃 已審批 表示文檔信息 表示流程中的關(guān)鍵文檔信息 區(qū)域市場分析報告 技術(shù)改進及新產(chǎn)品信息通告 表示多文檔信息 可以生產(chǎn) 表示可選條件 是否通過 表示判斷過程 存檔 表示文件存檔 表示流程動作或信息的流動方向 客戶檔案庫 表示數(shù)據(jù)庫 質(zhì)量管理部 表示流程動作涉及的部門或崗位 作為考核依據(jù) 表示對流程關(guān)鍵點的解釋 表示邏輯 或 的含義 表示 不交叉 的含義 2020 1 9 26 XX院目前常規(guī)審計流程 院財經(jīng)審計部 審計委員會 院屬被審計單位 制訂審計計劃 審計計劃 審批審計計劃 審計計劃 審批 審批是否通過 是 下發(fā)審計通知單 審計通知單 準(zhǔn)備相關(guān)資料 提前一周 各類財務(wù)報表 其它相關(guān)資料 提出審計報告 審計報告 否 提出意見 是否有意見 無 審計報告 無意見 批準(zhǔn)審計報告 審計報告 批準(zhǔn) 審計報告 批準(zhǔn) 執(zhí)行審計決定 執(zhí)行結(jié)果 審核執(zhí)行結(jié)果 審核是否通過 是 否 書面意見 做出審計結(jié)論 審計結(jié)論 有 相關(guān)資料備案 2020 1 9 27 常規(guī)審計優(yōu)化流程 按照年度工作計劃提出審計計劃 被審計單位 審計部 審計委員會 擬訂審計方案 審計通知 抽查相關(guān)資料 擬訂審計報告 審計報告 擬訂審計決定 下達(dá)審計決定 跟蹤檢查執(zhí)行情況 審批 審批 審批 得到審計通知 配合審計要求 雙方交換審計意見 接受與反饋審計意見 執(zhí)行審計決定 2020 1 9 28 XX院任期經(jīng)濟責(zé)任審計流程 院財經(jīng)審計部 人力資源部 被審計單位 報送主管院長批準(zhǔn) 審計委托書 批準(zhǔn) 制訂審計委托書 審計委托書 下發(fā)審計通知單 審計通知單 準(zhǔn)備相關(guān)資料 述職報告 其它相關(guān)資料 提出審計報告 審計報告 提出意見 是否有意見 無 審計報告 無意見 審閱審計報告 執(zhí)行審計決定 執(zhí)行結(jié)果 審核執(zhí)行結(jié)果 審核是否通過 是 否 書面意見 依據(jù)批示做出審計結(jié)論 審計結(jié)論 有 批準(zhǔn)是否通過 是 否 組織審計組 審計組 報送主管院長批示 修正審計報告 報送相關(guān)單位 審計結(jié)論 審計結(jié)論 是否有意見 提出意見 無 有 相關(guān)資料備案 報送主管院長決定 是否復(fù)審 是 進行復(fù)審 一周內(nèi) 否 進入人事檔案 2020 1 9 29 優(yōu)化后任期經(jīng)濟責(zé)任審計流程 被審計單位 審計部 審計委員會 人力資源部門 擬訂審計方案 審計通知 抽查相關(guān)資料 擬訂審計報告 審計報告 擬訂審計結(jié)論 下達(dá)審計決定 跟蹤檢查執(zhí)行情況 接受人力資源部委托 得到審計通知 配合審計要求 雙方交換審計意見 接受和反饋審計意見 執(zhí)行審計決定 審批 審批備案 審批備案 批準(zhǔn)審計任務(wù) 1 2 1 2 1 1 2 1 2 跟蹤檢查執(zhí)行情況 2 2020 1 9 30 優(yōu)化后建設(shè)投資項目審計流程 被審計單位 審計部 審計委員會 委托審計部門 擬訂審計方案 審計通知 抽查相關(guān)資料 擬訂審計報告 審計報告 擬訂審計結(jié)論 下達(dá)審計決定 跟蹤檢查執(zhí)行情況 接受投資項目審計委托 得到審計通知 配合審計要求 雙方交換審計意見 接受和反饋審計意見 執(zhí)行審計決定 審批備案 審批備案 審批備案 批準(zhǔn)審計任務(wù) 1 2 1 2 1 1 2 1 2 跟蹤檢查執(zhí)行情況 2 2020 1 9 31 核心制度 XX院審計工作制度 詳見word版制度 2020 1 9 32 目錄 一 制度設(shè)計思路二 財務(wù)管理制度體系和核心制度三 審計相關(guān)制度體系和核心制度四 投資管理制度體系和核心制度 2020 1 9 33 總部與下屬公司投資管理權(quán)限劃分設(shè)計 XX院集團總部與下屬分公司和控股公司關(guān)鍵投資管理權(quán)限劃分表 2020 1 9 34 集團總部投資管理相關(guān)職能分析 2020 1 9 35 中長期目標(biāo)投資管理制度體系的確定 注 為明了起見 每項職能對應(yīng)一項制度 實際操作中可以將多項職能用一個制度規(guī)范 2020 1 9 36 XX院中短期應(yīng)根據(jù)需要逐漸完善投資管理職能和相應(yīng)制度 首先應(yīng)從現(xiàn)有制度和流程的完善和豐富入手 總部目前統(tǒng)一投資管理制度關(guān)于加強國有資本經(jīng)營管理和規(guī)范投資行為的通知 集團投資管理制度體系建立應(yīng)從兩方面入手一方面 應(yīng)明晰和優(yōu)化投資管理工作的核心流程 提高投資管理工作效率另一方面 在現(xiàn)有制度的基礎(chǔ)上根據(jù)集團投資工作的發(fā)展逐漸豐富和完善相關(guān)制度和