作業(yè)33-1 現(xiàn)金的會計處理ABC公司5月31日現(xiàn)金余額2,000元，6月份該公司發(fā)生有關現(xiàn)金業(yè)務如下；(1)開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金30,000元；(2)業(yè)務員王某借差旅費現(xiàn)金900元；(3)以現(xiàn)金撥付機加工車間備用金10,000；（“其他應收款”）(4)開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金20,000元，以備發(fā)放臨時工工資；(5)以現(xiàn)金20,000元支付臨時工工資；(6)業(yè)務員王某報銷差旅費850元，余款50元交回；(7)企業(yè)管理部門以現(xiàn)金購買辦公用品600元；(8)裝配車間報銷以現(xiàn)金購買的零星材料款780元；(9)營業(yè)部門銷售小額產(chǎn)品收取現(xiàn)金650元（暫不考慮增值稅）；(10)司機李某交來違規(guī)罰款300元；（營業(yè)外收入）(11)經(jīng)查該公司有1,000元白條頂庫，違反了現(xiàn)金管理制度，按其額度的10交納罰款；（營業(yè)外支出）(12)出納員將超出庫存現(xiàn)金限額的10,000元現(xiàn)金存人銀行。要求：根據(jù)上述資料編制會計分錄，登記“現(xiàn)金日記賬”（丁字帳戶）并結算出本月現(xiàn)金余額。3-2關于權責發(fā)生制一 目的：正確區(qū)分現(xiàn)金制和權責發(fā)生制（應計制）二 資料：居理公司2006年3月發(fā)生下列有關業(yè)務 經(jīng) 濟 業(yè) 務 現(xiàn)金制 權責發(fā)生制收入費用收入費用1.轉(zhuǎn)帳支付本月的水電費450元。2.預付下季度報刊雜志費600元。3.廠長預支差旅費1000元。4.本月應付借款利息2000。（下季度才付）5.計提本月設備折舊2000元。6.銷售產(chǎn)品5000元，收款。7.銷售產(chǎn)品6000元，款未收。8.銷售產(chǎn)品4000，只收3000元，余款未收。9.收到2月份“華聯(lián)”欠我的貨款4000元。10. 預收人民商場貨款500元。（5月交貨）11.本月應交房租5000元。（約定年底交）12.本月應交各種稅金3000元。13.交納2月的各種稅金2500元。14.預交所得稅500元。15.支付2006年1月借款利息900元。三 要求：1. 根據(jù)現(xiàn)金制和應計制分別確定本月的收入和費用2. 分別計算在兩種方法下的利潤各是多少？3. 思考為什么會出現(xiàn)這種差異？ 3-3一 目的：練習權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制原則二 資料：居理公司2005年7月發(fā)生下列有關業(yè)務資料： 1銷售產(chǎn)品5 000元，貨款存入銀行； 2銷售產(chǎn)品10 000元，貨款尚未收到； 3付712月份的租金3 000元； 4收到上月份應收的銷貨款8 000元； 5收到購貨單位預付貨款4 000元，下月交貨； 6本月應付水電費400元，下月支付。業(yè)務號權責發(fā)生制收付實現(xiàn)制收 入費 用收 入費 用123456三 要求：根據(jù)上面經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容按權責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制原則計算企業(yè)本月（七月份）的收入和費用。3-4一 目的：掌握和運用會計假設和會計基本原則二 資料：某會計師事務所是由張新、李安合伙創(chuàng)建的，最近發(fā)生了下列經(jīng)濟業(yè)務，并由會計做了相應的處理：16月10日，張新從事務所出納處拿了380元現(xiàn)金給自己的孩子購買玩具，會計將380元記為事務所的辦公費支出，理由是：張新是事務所的合伙人，事務所的錢也有張新的一部分。 不正確26月15日，會計將6月1日15日的收入、費用匯總后計算出半個月的利潤，并編制了財務報表。 正確36月30日，計提固定資產(chǎn)折舊，采用年數(shù)總和法，而本月前計提折舊均采用直線法。 不正確 歷史成本原則46月30日，事務所購買了一臺電腦，價值12 000元，為了少計利潤，少繳稅，將12 000元一次性全部記入當期管理費用。 重要性原則 56月30日，收到達成公司的預付審計費用3 000元，會計將其作為6月份的收入處理。不完全正確 66月30日，在事務所編制的對外報表中顯示“應收賬款”60 000元，但沒有“壞賬準備”項目。謹慎性原則76月30日，預付下季度報刊費300元，會計將其作為6月份的管理費用處理。不完全正確三 要求：根據(jù)上述資料，分析該事務所的會計在處理這些經(jīng)濟業(yè)務時是否完全正確，若有錯誤，主要是違背了哪項會計假設或會計原則。3-5 壞賬的會計處理ABC公司采用賬齡分析法提取壞賬準備：(1)2003年12月31日應收賬款期末余額為：甲企業(yè)120,000元，其中過期l30天為50,000元，過期3l60天為70,000元；乙企業(yè)180，000元，其中過期6190天為50,000元，過期90天以上為100,000元，過期1年以上為30,000元；丙企業(yè)210,000元，其中長到期的為60,000元，過期130天的為80,000元，過期6190天的為70,000；丁企業(yè)處于破產(chǎn)清算中，300,000元已過期一年以上。(2)ABC公司估計壞賬百分比：未到期為2；過期130天為5；過期3160天為15；過期6190天為30；過期90天以上為40；過期1年以上為50%；破產(chǎn)清算中為70。要求：（1）編制“應收賬款賬齡分析表”、“壞賬損失計算表”；（2）編制會計分錄。3-6壞帳處理某企業(yè)年末應收賬款的余額為1000000元，提取壞賬準備的比例為3，第二年發(fā)生了壞賬損失6000元，其中甲單位1000元，乙單位5000元，年末應收賬款為1200000元，第三年，已沖銷的上年乙單位應收賬款5000元又收回，期末應收賬款1300000元。請進行第一年、第二年、第三年的相關賬務處理。3-7壞帳處理某企業(yè)1998年12月31日應收賬款賬齡及估計壞賬損失如下表：應收賬款賬齡應收賬款金額估計損失（%）估計損失金額未到期300000.5150過期1個月200001200過期2個月150002300過期3個月100003300過期3個月以上50005250合 計800001200如上表所示，企業(yè)1998年12月31日“壞賬準備”科目的賬面金額應為1200元，企業(yè)需要根據(jù)前期“壞賬準備”科目的賬面余額，計算本期應入賬的金額，編制調(diào)整分錄，予以入賬。由于調(diào)整分錄的入賬金額受調(diào)整前賬面余額的影響，將會出現(xiàn)兩種情況： 假設調(diào)整前“壞賬準備”科目的賬面余額為貸方200元，則本期調(diào)整分錄的金額應為1200-200=1000元。調(diào)整分錄為：假設調(diào)整前“壞賬準備”科目的賬面余額為借方200元，則本期調(diào)整分錄的金額為1200+200=1400元。調(diào)整分錄為：假設調(diào)整前“壞賬準備”科目的