金算盤正陽(yáng)教學(xué)版 實(shí) 驗(yàn) 案 例 第一部分 初始化 一、初始建賬參數(shù) 賬套文件名稱： （實(shí)驗(yàn)者）學(xué)號(hào) +姓名 .GDB 單位名稱：重慶新匯有限責(zé)任公司 會(huì)計(jì)制度：企業(yè)會(huì)計(jì)制度 行 業(yè)：采用企業(yè)會(huì)計(jì)制度的行業(yè) 記賬本位幣： RMB 人民幣 會(huì)計(jì)年度： 2007 年 1月 1 日 12 月 31 日，賬套啟用日期為 2007年 1月 1 日，會(huì)計(jì)分期按自然月份劃分為 12 個(gè)期間 控制科目： 不 使用控制科目 二、基礎(chǔ)設(shè)置 （一）財(cái)務(wù)分工資料詳 電算化崗位 操作員 姓名 主要操作權(quán)限 操作員組 權(quán)限組名稱 錄入員 以學(xué)生姓名命名 “賬務(wù)處 理”模塊中除復(fù)核外的其它功能、 “現(xiàn)金銀行、采購(gòu)、銷售、庫(kù)存 、工資 管理”模塊中的所有查詢功能以及收支憑證、采購(gòu)憑證、銷售憑證、庫(kù)存憑證 、工資憑證 功能、“固定資產(chǎn)”、“存貨核算”模塊的全部功能 會(huì)計(jì)組 錄入員權(quán)限組 審核員 張中楊 “賬務(wù)處理”模塊中的查詢、復(fù)核功能 會(huì)計(jì)組 審核員權(quán)限組 會(huì)計(jì)主管 王少紅 “系統(tǒng)管理”模塊、“管理模式”模塊中的全部功能、“賬務(wù)處理”中除錄制憑證、復(fù)核外的其它功能、“出納管理”模塊中的銀行對(duì)賬功能 會(huì)計(jì)組 會(huì)計(jì)主管權(quán)限組 出納員 趙小兵 “工資管理”模塊中 除了工資憑證外 的其他 功能、“出納管理”模塊中的票據(jù)管理功能、“現(xiàn)金銀行”中除收支憑證外的功能 出納組 出納員權(quán)限組 采購(gòu)員 孫勝業(yè) “采購(gòu)管理”模塊中除采購(gòu)憑證外的其它功能 采購(gòu)組 采購(gòu)員權(quán)限組 銷售員 劉一江 “銷售管理”模塊中除銷售憑證外的其它功能 銷售組 銷售員權(quán)限組 庫(kù)管員 李天華 “庫(kù)存管理”模塊 中除庫(kù)存憑證外的其他功能 庫(kù)房組 庫(kù)管員權(quán)限組 （二）賬套屬性相關(guān)參數(shù) 單位法人：孫正 聯(lián)系人：孫正 辦公室電話： 023686600001 郵政編碼： 400050 納稅人類型：一般納稅人 數(shù)量小數(shù)位： 2 單價(jià)小數(shù)位： 6 會(huì)計(jì)主管：王少紅 聯(lián)系人職務(wù)：總經(jīng)理 稅務(wù)登記號(hào)： 123456 開(kāi)戶行資料：工商銀行（賬號(hào)： 111 222 333）；中國(guó)銀行（賬號(hào)： 222 333 444） （三）憑證類型：記賬憑證 （四）外幣及匯率：幣種編號(hào)： USD；幣種名稱：美元；折算方式：原幣匯率本位幣；期初匯率 7.8 （五） 部門及職員資料 部門編碼 部門名稱 職員 編碼 職員名稱 職員類型 職務(wù) 入職日期 銀行 工資賬號(hào) 01 行政部 0101 張文峰 管理人員 主任 1982-05-06 工行 510222720128 01 行政部 0102 李天華 管理人員 科員 1996-02-01 工行 510222721234 01 行政部 0103 孫 正 管理人員 總經(jīng)理 1981-02-01 工行 510222721235 01 行政部 0104 黃文勝 管理人員 科員 2005-06-07 工行 510222721249 02 財(cái)務(wù)部 0201 李東平 管理人員 科員 1996-07-08 工行 510222728561 02 財(cái)務(wù)部 0202 王少紅 管理人員 經(jīng)理 1995-03-05 工行 510222721115 02 財(cái)務(wù)部 0203 張中楊 管理人員 科員 2003-10-11 工行 510222721248 02 財(cái)務(wù)部 0204 趙小兵 管理人員 科員 1998-01-05 工行 510222720001 03 銷售部 0301 周 力 經(jīng)營(yíng)人員 主任 1990-03-15 工行 510222720002 03 銷售部 0302 劉一江 經(jīng)營(yíng)人員 科員 2000-01-20 工行 510222720003 03 銷售部 0303 朱小明 經(jīng)營(yíng)人員 科員 2006-03-25 工行 510222721250 04 采購(gòu)部 0401 趙希文 經(jīng)營(yíng)人員 主任 1998-01-21 工行 510222720004 04 采購(gòu)部 0402 孫勝業(yè) 經(jīng)營(yíng)人員 科員 1990-09-16 工行 510222720005 04 采購(gòu)部 0403 楊 真 經(jīng)營(yíng)人員 科員 2001-07-08 工行 510222720006 注：每個(gè)職員需選擇“征收個(gè)人所得稅”，扣稅標(biāo)準(zhǔn)：每月 2000 元 （六）往來(lái)單位設(shè)置 編碼 單位名稱 性質(zhì) 類型 應(yīng)收科目 應(yīng)付科目 01 海華集團(tuán)公司 供應(yīng)商 005合作伙伴 應(yīng)收 賬款 應(yīng)付賬款 02 大元商貿(mào)公司 供應(yīng)商 005合作伙伴 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 03 聯(lián)星煙草批發(fā)部 供應(yīng)商 005合作伙伴 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 04 天華商場(chǎng) 客戶 005合作伙伴 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 05 大江集團(tuán)公司 客戶 005合作伙伴 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 06 大坤商貿(mào)公司 客戶 005合作伙伴 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 07 東信煙草公司 客戶 005合作伙伴 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 （七）會(huì)計(jì)科目及期初余額 編 碼 名 稱 借 方 余 額 貸 方 余 額 備注 （輔助核算設(shè)置） 1001 現(xiàn)金 5000.00 1002 銀行存款 475,000.00 1002-01 工行存款 397,000.00 1002-02 中行存款 78,000.00 期末調(diào)匯， 美元10,000 1009 其它貨幣資金 42,675.21 1009-01 外埠存款 42,675.21 1101 短期投資 15,000.00 1101-01 股票 15,000.00 1131 應(yīng)收賬款 29,300.00 單位，性質(zhì)為應(yīng)收 1133 其它應(yīng)收款 2,700.00 1133-01 其它應(yīng)收個(gè)人款 2,700.00 職員 +部門 1133-02 其它應(yīng)收單位款 單位 1141 壞賬準(zhǔn)備 1201 物資采購(gòu) 1243 庫(kù)存商品 140,000.00 1501 固定資產(chǎn) 645,000.00 1502 累計(jì)折舊 145,803.26 2101 短期借款 79,000.00 2111 應(yīng)付票據(jù) 20,000.00 2121 應(yīng)付賬款 29,800.00 單位，性質(zhì)為應(yīng)付 2151 應(yīng)付工資 70,000.00 2153 應(yīng)付福利費(fèi) 10,071.95 2171 應(yīng)交稅金 2171-01 應(yīng)交增值稅 2171-01-01 進(jìn)項(xiàng)稅額 2171-01-05 銷項(xiàng)稅額 2171-08 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2321 長(zhǎng)期應(yīng)付款 3101 實(shí)收資本 1,000,000.00 3131 本年利潤(rùn) 5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5102 其它業(yè)務(wù)收入 5201 投資收益 5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 5402 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 5501 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 5501-01 辦公費(fèi) 部門 5501-02 差旅費(fèi) 部門 5501-03 招待費(fèi) 部門 5501-04 折舊費(fèi) 部門 5501-05 工資 部門 5501-06 福利 費(fèi) 部門 5501-99 其他費(fèi)用 5502 管理費(fèi)用 5502-01 辦公費(fèi) 部門 5502-02 差旅費(fèi) 部門 5502-03 招待費(fèi) 部門 5502-04 折舊費(fèi) 部門 5502-05 工資 部門 5502-06 福利費(fèi) 部門 5502-99 其 他 費(fèi)用 部門 5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5503-01 利息支出 5503-02 利息收入 5503-03 匯兌損益 （八）客戶往來(lái) 1131 應(yīng)收賬款科目余額表 單 位 名 稱 摘 要 金 額 天華商場(chǎng) 購(gòu)甲商品款 4,000.00 大江集團(tuán)公司 購(gòu)丙商品款 8,000.00 大坤商貿(mào)公司 購(gòu)甲商品款 10,300.00 東信煙草公司 購(gòu)乙商品款 7,000.00 合計(jì) 29,300.00 （ 九 ）供應(yīng)商往來(lái) 2121 應(yīng)付賬款科目余額表 單 位 名 稱 摘 要 金 額 海華集團(tuán)公司 購(gòu)甲商品款 21,000.00 大元商貿(mào)公司 購(gòu)丙商品款 5,800.00 聯(lián)星煙草批發(fā)部 購(gòu)乙商品款 3,000.00 （ 十 ）個(gè)人往來(lái) 1133-01 其它應(yīng)收個(gè)人款科目余額表 部 門 姓 名 金 額 銷售部 周力 1,000.00 采購(gòu)部 趙希文 1,700.00 合 計(jì) 2， 7000.00 （十一）固定資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 1固資類別 類別編碼 類別名稱 折舊類型 折舊方法 使用年限 凈殘值率 1 通用設(shè)備 正常計(jì)提折舊 平均年限法 3 3% 3 交通運(yùn)輸設(shè)備 正常計(jì)提折舊 工作量法 200000總工作量 5% 4 電氣設(shè)備 正常計(jì)提折舊 雙倍余額遞減法 5 3% 6 儀器儀表 正常計(jì)提折舊 平均年限法 5 3% 7 家具用具及其他 正常計(jì)提折舊 年數(shù)總和法 5 3% 8 房屋及建筑物 正常計(jì)提折舊 平均年限法 30 5% 2固資變動(dòng)方式：將“購(gòu)入”變動(dòng)方式中的對(duì)應(yīng)科目設(shè)置為“在建工程”，憑證類型設(shè)置為“記賬憑證”；將“出售”變動(dòng) 方式的對(duì)應(yīng)科目設(shè)置為“固定資產(chǎn)清理”，憑證類型設(shè)置為“記賬憑證”，其余變動(dòng)方式不變。 3固資期初 數(shù)據(jù)設(shè)置 表 X-15 固定資產(chǎn)期初數(shù)據(jù) 卡片編號(hào) 固資 編碼 固資名稱 固資類別 原值 累計(jì)折舊 已提折舊期間 使用部門 折舊費(fèi)用科目 折舊計(jì)算因素 001 TY001 DELL 計(jì)算機(jī) 通用設(shè)備 13500 4365.00 12 財(cái)務(wù)部 管理費(fèi)用折舊費(fèi) A 002 TY002 HP 計(jì)算機(jī) 通用設(shè)備 15000 1212.51 3 行政部 管理費(fèi)用 -折舊費(fèi) A 003 YQ001 驗(yàn)鈔機(jī) 儀器儀表 3000 242.50 5 財(cái)務(wù)部 管理費(fèi)用折舊費(fèi) A 004 FW001 辦公樓 房屋及建筑物 500 000 105 555.20 80 行政部（ 40%）財(cái)務(wù)部（ 40%） 管理費(fèi)用折舊費(fèi) 80% A 銷售部（ 10%）采購(gòu)部（ 10%） 銷售費(fèi)用折舊費(fèi) 20% 005 JJ001 沙發(fā) 家具用具及其他 2000 485.01 9 行政部 管理費(fèi)用折舊費(fèi) B 006 JJ002 辦公桌 家具用具及其他 1500 873.00 24 財(cái)務(wù)部 管理費(fèi)用折舊費(fèi) A 007 DQ001 格力 空調(diào) 電氣設(shè)備 8000 4000.04 17 銷售部 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 折舊費(fèi) B 008 YS001 長(zhǎng)安汽車 交通運(yùn)輸設(shè)備 102 000 29 070.00 60 000 計(jì)量單位：千米 采購(gòu)部 營(yíng)業(yè) 費(fèi)用折舊費(fèi) A 說(shuō)明：使用狀態(tài)均為正常使用中。增加方式均為購(gòu)入。 折舊計(jì)算因素： A.按現(xiàn)在凈值和剩余期間計(jì)提； B.原值與預(yù)計(jì)使用期間計(jì)提。 （十 二 ）付款方式與票據(jù)管理 1.付款方式 付 款 方 式 付款方式名稱 票 據(jù) 管 理 1 現(xiàn)金 否 2 現(xiàn)金支票 是 3 信用卡 否 4 電匯 否 5 信匯 否 6 銀行匯票 否 7 商業(yè)匯票 否 8 銀行本票 否 9 轉(zhuǎn)賬支票 是 第二部分 日常賬務(wù)處理 一、一般賬務(wù)處理業(yè)務(wù) 1 1 月 2 日，收到工商銀行通知，用銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票 20000 元，轉(zhuǎn)賬支票號(hào) 456321。 借： 應(yīng)付票據(jù) 20000 貸：銀行存款工商銀行 20000 2 1 月 2 日，收到工商銀行通知，將利息收入 5000 元入賬。 借：銀行存款工行存款 5000 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入 5000 3 1 月 4 日，在工行提取現(xiàn)金備用，現(xiàn)金支票號(hào) 658741。 借：現(xiàn)金 100000 貸：銀行存款工行存款 100000 4 1 月 5 日，發(fā)放上月工資。 借：應(yīng)付工資 80000 貸：現(xiàn)金 80000 5 1 月 7 日，用工商銀行存款購(gòu)買某公司股票 100,000 元，預(yù)計(jì)將持有兩年，轉(zhuǎn)賬支票號(hào) 456323。 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資股票投資 100,000 貸：銀行存款工行存款 100,000 6 1 月 12 日，處置短期投資 5000 元，獲得收入 8000 元。 借：銀行存款工行存款 8000 貸：短期投資股票投資 5000 投資收益 3000 7 1 月 17 日，銷售部周力報(bào)銷去年預(yù)借的差旅費(fèi) 800 元。 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用差旅費(fèi) 800 現(xiàn)金 200 貸：其它應(yīng)收款其它應(yīng)收個(gè)人款（周力） 1000 8 1 月 22 日，采購(gòu)部趙希文報(bào)銷差旅費(fèi) 1000 元，招待費(fèi) 700 元。 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用差旅費(fèi) 1000 營(yíng)業(yè)費(fèi)用招待費(fèi) 700 貸：其它應(yīng)收款其它應(yīng)收個(gè)人款（趙希文） 1700 9 1 月 22 日，付水電費(fèi) 350 元，其中：行政部 200 元，財(cái)務(wù)部 150 元。 借：管理費(fèi)用其它費(fèi)用 200 管理費(fèi)用其它費(fèi)用 150 貸：現(xiàn)金 350 二 、 購(gòu)銷存業(yè)務(wù) （ 一） 采購(gòu)業(yè)務(wù) 1.1 月 3 日，向 01 海華集團(tuán)公司 采購(gòu)貨物，貨物和發(fā)票均到達(dá)，稅率為 17%。 商品 貨位 單位 數(shù)量 不含稅單價(jià) 001 甲商品 01 總庫(kù) 條 50 43.589744 002 乙商品 01 總庫(kù) 條 1300 16.153847 會(huì)計(jì)分錄： 借： 1243 庫(kù)存商品 23 179.49 2171-01-01 應(yīng)交稅金 -進(jìn)項(xiàng)稅額 3 940.51 貸： 2121 應(yīng)付賬款 27120.00 2.1 月 5 日，向 02 大元商貿(mào)公司 采購(gòu)貨物，發(fā)票到，貨物未到，稅率為 17%。 商品 單位 數(shù)量 不含稅單價(jià) 003 丙商品 條 500 36.324800 004 丁商品 條 250 90.598280 （ 1） 1 月 5 日 會(huì)計(jì)分錄 。 借： 1201 物資采購(gòu) 40 811.97 2171-01-01 應(yīng)交稅金 -進(jìn)項(xiàng)稅額 6 938.04 貸： 2121 應(yīng)付賬款 47 750.01 （ 2） 1 月 10 日，采購(gòu)貨 物到達(dá)。 借： 1243 庫(kù)存商品 40 811.97 貸： 1201 物資采購(gòu) 40 811.97 3.1 月 6 日，向 03 聯(lián)星煙草批發(fā)部 采購(gòu)貨物，貨物到發(fā)票未到，按照暫估價(jià)入庫(kù)。 商品 貨位 單位 數(shù)量 不含稅單價(jià) （暫估價(jià)） 001 甲商品 01 總庫(kù) 條 2500 42.735043 002 乙商品 01 總庫(kù) 條 2000 12.821202 003 丙商品 01 總庫(kù) 條 150 36.752120 004 丁商品 01 總庫(kù) 條 100 89.675000 （ 1） 發(fā)票未到，做 暫估價(jià)憑證。 借： 1243 庫(kù)存商品 146 960.33 貸： 2121 應(yīng)付賬款 146 960.33 （ 2） 1 月 11 日發(fā)票到，發(fā)票上商品 004 丁商品 不含稅單價(jià) 89.680000，其他數(shù)據(jù)一致 ，稅率為 17%。 先沖銷到貨時(shí)候做的暫估價(jià)憑證。 借： 1243 庫(kù)存商品 -146960.33 貸： 2121 應(yīng)付賬款 -146960.33 重做一張與發(fā)票一致的憑證。 借： 1243 庫(kù)存商品 146960.83 2171-01-01 應(yīng)交稅金 -進(jìn)項(xiàng)稅額 24983.34 貸： 2121 應(yīng)付贓款 171944.17 （二） 銷售業(yè)務(wù) 1.1 月 16 日， 銷售即開(kāi) 銷售發(fā)票，單位： 04 天華商場(chǎng) ，稅率為 17%。 商品 調(diào)出貨位 單位 數(shù)量 不含稅單價(jià) 001 甲商品 02 批發(fā)庫(kù) 條 1500 50.427350 002 乙商品 02 批發(fā)庫(kù) 條 2000 17.094017 003 丙商品 02 批發(fā)庫(kù) 條 400 38.461538 （ 1） 業(yè)務(wù)分錄 。 借： 1131 應(yīng)收賬款 146 500.00 貸： 2171-01-05 應(yīng)交稅金 -銷項(xiàng)稅額 21 286.32 5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 125 213.68 （ 2） 結(jié)轉(zhuǎn)貨物成本 。 借： 5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 111 873.97 貸： 1243 庫(kù)存商品 111 873.97 2.1 月 17 日， 未開(kāi) 銷售發(fā)票，單位： 07 東信煙草公司 ，貨物發(fā)出。 1 月 20 日開(kāi)出發(fā)票 。 商品 調(diào) 出貨位 單位 數(shù)量 不 含稅單價(jià) 001 甲商品 02 批發(fā)庫(kù) 條 1600 52.000000 002 乙商品 02 批發(fā)庫(kù) 條 2500 22.500000 003 丙商品 02 批發(fā)庫(kù) 條 650 43.900000 004 丁商品 02 批發(fā)庫(kù) 條 350 115.750000 （ 1） 1 月 20 日制作憑證。 借： 1131 應(yīng)收賬款 243 942.08 貸： 2171-01-05 應(yīng)交稅金 -銷項(xiàng)稅額 35 444.58 5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20 8497.50 （ 2） 結(jié)轉(zhuǎn)成本 。 借： 5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 164771.83 貸： 1243 庫(kù)存商品 164771.83 三 、 采購(gòu)銷售收付款 1 1 月 21 日收到東信煙草公司轉(zhuǎn)賬支票一張，為貨款 150000 元，支票號(hào)為 587135； 借：銀行存款工商銀行 150000 貸：應(yīng)收賬款 150000 2 1 月 22 日收到天華商場(chǎng)貨款轉(zhuǎn)賬支票兩張，分別為 50000 元、 80000 元，支票號(hào)為631258、 631592； 借：銀行存款工商銀行 50000 貸：應(yīng)收賬款 50000 借：銀行存款工商銀行 80000 貸：應(yīng)收賬款 80000 3 1 月 23 日開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張 150000 元，付聯(lián)星煙草批發(fā)部貨款，支票號(hào)為 456322。 借：應(yīng)付賬款 150000 貸：銀行存款工商銀行 150000 4 1 月 24 日開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張 40000 元，付海華集團(tuán)公司貨款，支票號(hào)為 456324。 借：應(yīng)付賬款 40000 貸：銀行存款工商銀行 40000 第三部分 固定資產(chǎn) 與工資 一、固定資產(chǎn) 1 1 月 25 日，用中行美元 賬戶存款購(gòu)買計(jì)算機(jī)一臺(tái)，價(jià)格 8000 美元，當(dāng)天匯率為 1美元 7.77 元人民幣，同時(shí)用工行存款支付關(guān)稅 3000 元，運(yùn)費(fèi) 1340 元，工行轉(zhuǎn)賬支票號(hào)456325，中行轉(zhuǎn)賬支票號(hào) 151521。 卡片 編號(hào) 固資 編碼 固資名稱 固資類別 使用狀態(tài) 增加 方式 使用 部門 折舊費(fèi)用 科目 009 TY003 HP 服務(wù)器 通用設(shè)備 使用中 購(gòu)入 財(cái)務(wù)部 管理費(fèi)用折舊費(fèi) 資料續(xù)： 卡片編號(hào) 原值 折舊計(jì)算因素 009 66500 按原值和預(yù)計(jì)使用期間計(jì)提折舊 借：固定資產(chǎn) 66500 貸：在建工程 66500 （“固定資產(chǎn)”模塊中自動(dòng)生成） 支付相關(guān)款項(xiàng) （“ 賬務(wù)管理 ”模塊處理） ： 借：在建工程 4340 貸：銀行存款工行存款 4340 借：在建工程 62160 貸：銀行存款中行存款 62160 （美元： $8000） 2 1 月 26 日用工商銀行存款購(gòu)入辦公用空調(diào)一臺(tái)（轉(zhuǎn)賬支票號(hào) 456326） 卡片 編號(hào) 固資 編碼 固資名稱 固資類別 使用狀態(tài) 增加 方式 使用 部門 折舊費(fèi)用 科目 010 DQ002 海爾空調(diào) 電 氣 設(shè)備 使用中 購(gòu)入 財(cái)務(wù)部 管理費(fèi)用折舊費(fèi) 資料續(xù)： 卡片編號(hào) 原值 折舊計(jì) 算因素 010 20000 按原值和預(yù)計(jì)使用期間計(jì)提折舊 借：固定資產(chǎn) 20000 貸：在建工程 20000 （“固定資產(chǎn)”模塊中自動(dòng)生成） 支付相關(guān)款項(xiàng) （“ 賬務(wù)管理 ”模塊處理） ： 借：在建工程 20000 貸：銀行存款工行存款 20000 3.1 月 29 日，錄入長(zhǎng)安運(yùn)輸車本期工作量： 3000 千米 4.1 月 30 日，按固定資產(chǎn)的使用部門計(jì)提折舊。 借：管理費(fèi)用折舊費(fèi)（財(cái)務(wù)部） 858.72 管理費(fèi)用折舊費(fèi)（行政部） 880.28 管理費(fèi)用折舊費(fèi)（銷售部） 105.56 管 理費(fèi)用折舊費(fèi)（采購(gòu)部） 105.56 營(yíng)業(yè)費(fèi)用折舊費(fèi)（行政部） 105.56 營(yíng)業(yè)費(fèi)用折舊費(fèi)（財(cái)務(wù)部） 105.56 營(yíng)業(yè)費(fèi)用折舊費(fèi)（銷售部） 186.38 營(yíng)業(yè)費(fèi)用折舊費(fèi)（采購(gòu)部） 1479.88 貸：累計(jì)折舊 3827.51 5.1 月 31 日，將固資編碼為 TY001 的固定資產(chǎn)出售。 借：固定資產(chǎn)清理 8771.25 累計(jì)折舊 4728.75 貸：固定資產(chǎn) 13500 二、工資 1工資項(xiàng)目 基本工資、職務(wù)工資、工齡、工齡工資、書(shū)報(bào)費(fèi)、應(yīng)發(fā)合計(jì)、病假天數(shù)、病假扣款、事假天數(shù) 、事假扣款、養(yǎng)老保險(xiǎn)、代扣稅額、扣款合計(jì)、實(shí)發(fā)合計(jì)。其中清零項(xiàng)目有：病假天數(shù)、病假扣款、事假天數(shù)、事假扣款。 2計(jì)算公式： （ 1）職務(wù)工資：職務(wù)為“主任”或“經(jīng)理”的“職務(wù)工資”為 500，職務(wù)為“科員”的職務(wù)工資為 300，職務(wù)為“總經(jīng)理”的職務(wù)工資為 800： （ 2）書(shū)報(bào)費(fèi)：職員類型為“管理人員”的“書(shū)報(bào)費(fèi)”為 80，職員類型為“經(jīng)營(yíng)人員”的“書(shū)報(bào)費(fèi)”為 50； （ 3）工齡的計(jì)算方法為：以“入職日期”為準(zhǔn)，到第二年的當(dāng)月的工齡算作 1，到第三年的當(dāng)月的工齡算作 2，以此類推。比如“入職日期”為 1996年 5月 20 日， 到 1997 年 5月時(shí)工齡就應(yīng)該為 1； （ 4）工齡工資工齡 10； （ 5）應(yīng)發(fā)合計(jì)基本工資 +職務(wù)工資 +工齡工資 +書(shū)報(bào)費(fèi)； （ 6）病假扣款：當(dāng)“工齡 5 時(shí)，病假扣款病假天數(shù)基本工資 /21 0.8”， 當(dāng)“ 10 工齡 5 時(shí)，病假扣款病假天數(shù)基本工資 /21 0.7”， 當(dāng)“工齡 10 時(shí)，病假扣款病假天數(shù)基本工資 /21 0.6”； （ 7）事假扣款事假天數(shù)基本工資 /21； （ 8）養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)發(fā)合計(jì) 0.05； （ 9）計(jì)算個(gè)人所得稅的扣稅項(xiàng)目為“應(yīng)發(fā)合計(jì)”； （ 10）扣款合計(jì)病假扣款 +事假扣款 +養(yǎng)老保 險(xiǎn) +代扣稅額； （ 11）實(shí)發(fā)合計(jì)應(yīng)發(fā)合計(jì) -扣款合計(jì)。 3 基本工資及考勤資料 職員編號(hào) 職員姓名 基本工資 病假天數(shù) 事假天數(shù) 0101 張文峰 3000 1.5 0102 李天華 2000 2 0103 孫 正 5000 0104 黃文勝 2500 5 0201 李東平 2600 0202 王少紅 3200 0.5 3 0203 張中楊 2100 3 0204 趙小兵 2900 3 0301 周 力 3500 2 0302 劉一江 2200 4 1 0303 朱 小明 1900 6 0401 趙希文 4000 3 0402 孫勝業(yè) 2000 0.5 0403 楊 真 1500 4工資憑證 為簡(jiǎn)化處理， 將全部職工的“應(yīng)發(fā)合計(jì)”均記入相關(guān)費(fèi)用科目。 1 月 31 日，計(jì)提當(dāng)月應(yīng)付工資。 【注：用工資管理中工資憑證功能生成?！?借：管理費(fèi)用工資（行政部） 15320 管理費(fèi)用工資（財(cái)務(wù)部） 12850 營(yíng)業(yè)費(fèi)用工資（銷售部） 9080 營(yíng)業(yè)費(fèi)用工資（采購(gòu)部） 9050 貸：應(yīng)付工資 46300 第四部分 期末業(yè)務(wù) 與報(bào)表 一、期末業(yè)務(wù)處理 1.1 月 31 日，按當(dāng)月應(yīng)繳增值稅額計(jì)算應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅（稅率 7%， 20869.017%）。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 1460.83 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 1460.83 2.1 月 31 日，期末匯率調(diào)整，期末匯率為 1 美元 7.75 元人民幣。【注：采用期末調(diào)匯功能生成】 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌損益 340 貸：銀行存款中國(guó)銀行 340 3 按當(dāng)月應(yīng)發(fā)工資總額的 14%，計(jì)提職工福利費(fèi)?！咀ⅲ翰捎猛ㄓ棉D(zhuǎn)賬功能自動(dòng)生成】 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用福利費(fèi)（銷售部） 1271.20 營(yíng)業(yè) 費(fèi)用福利費(fèi)（采購(gòu)部） 1267.00 管理費(fèi)用福利費(fèi)（行政部） 2144.80 管理費(fèi)用福利費(fèi)（財(cái)務(wù)部） 1799.00 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 6482.00 4 1