單選題多選題判斷題單選題 共 45 題，共 45 分 1 建筑企業(yè) 2017 年 2 月銷售廢舊下腳料 100 000 元，正確的會計處理為（ ） 。A. 借：銀行存款 100000貸：營業(yè)外收入 100000B. 借：銀行存款 117000 工程施工 合同成本 直接材料費-100000貸：應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000C. 借：銀行存款 100000貸：工程施工合同成本直接材料費 100000D. 借：現(xiàn)金 100000貸：其他業(yè)務(wù)收入 100000正確答案是 B，回答正確 2 2017 年 3 月 10 日 A 建筑企業(yè)承攬一項道路工程， 2017 年 3 月 25 日，甲通知 A 建筑企業(yè)將于近期付啟動款 1000 萬元，要求 A 企業(yè)開具增值稅發(fā)票，A 企業(yè)于 2017 年 3 月 26 日開具增值稅專用發(fā)票價稅合計金額 1332 萬元，A 企業(yè)的 3 月 26 日的會計處理正確的是（ ） 。A. 借：其他應(yīng)收款 待結(jié)算增值稅銷項稅額 1320 000貸：應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1320 000B. 借：其他應(yīng)收款待結(jié)算增值稅銷項稅額 1320 000貸：應(yīng)交稅費待轉(zhuǎn)銷項稅額 1320 000C. 不需要做會計處理正確答案是 A，回答正確3 一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目時，應(yīng)交的增值稅通過“應(yīng)交稅費”下（ ）明細(xì)科目進行會計處理。 A. 應(yīng)交增值稅B. 待轉(zhuǎn)銷項稅額C. 簡易計稅D. 預(yù)交增值稅正確答案是 D，你的答案是 A?；卮疱e誤4 甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地為肥西縣。2016 年 5 月 1 日以清包工方式到肥東承接 A 工程項目，并將 A 項目中的部分施工項目分包給了乙公司，5 月 30 日發(fā)包方按進度支付工程價款 222 萬元。當(dāng)月該項目甲公司購進材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額 8 萬元；5 月甲公司支付給乙公司工程分包款 50 萬元，乙公司開具給甲公司增值稅發(fā)票，稅額 4.95 萬元。對 A 工程項目甲建筑公司選擇使用簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額， 5 月份進行納稅申報時應(yīng)補繳增值稅（ ）萬元。 A. 3.41 萬元B. 0 萬元C. 5.01 萬元D. 10.02 萬元正確答案是 B，回答正確 展開解析 收起解析 (222-50)/(1+3%)3%-5.01=0 萬元 5 納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和建筑業(yè)應(yīng)稅行為的，適用增值稅一般納稅人資格登記的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)是（ ） 。 A. 一律按銷售貨物及勞務(wù)的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)計算B. 一律按建筑業(yè)的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)計算 C. 按銷售貨物及勞務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和建筑業(yè)應(yīng)稅行為標(biāo)準(zhǔn)分別計算D. 按混合銷售的辦法確定正確答案是 C，你的答案是 D?；卮疱e誤 6 社會投資方投資 PPP 項目公司，所占 PPP 項目公司股權(quán)比例為 60%，在股權(quán)出資外，社會投資方與 PPP 項目公司簽訂借款協(xié)議，合同中約定借款金額為 500 萬元，年利率為 5%，借款期限為 5 年，按季度支付利息，到期一次還本，則社會投資方就利息收入繳納增值稅時納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ） 。A. 每月月底B. 每季度末C. 每年年底D. 第五年底正確答案是 B，回答正確 展開解析 收起解析 增值稅利息收入按合同約定收取利息收入時間申報繳納增值稅 7 某建筑企業(yè)集團下設(shè)獨立核算的物業(yè)公司 B(一般納稅人) ，B 物業(yè)公司本月為業(yè)主提供裝修服務(wù)收取含稅款項 200 萬元，B 公司本月應(yīng)計提的銷項稅額為（ ）萬元。 A. 10.81B. 11.32C. 19.82D. 5.83正確答案是 C，你的答案是 B。回答錯誤 展開解析 收起解析 按照“建筑服務(wù)”計算銷項稅額=200/1.11*11%=19.82 8 企業(yè)銷售自己使用過的在“營改增”之前購買的固定資產(chǎn)可按簡易辦法征收增值稅，應(yīng)納稅額為（ ） 。 A. 應(yīng)納稅額= 含稅銷售額（1+3% ）3%B. 應(yīng)納稅額= 含稅銷售額/ （1+4%）4%C. 應(yīng)納稅額= 含稅銷售額（1+4%）2%D. 應(yīng)納稅額= 含稅銷售額（1+3%）2%正確答案是 D，回答正確 9 PPP 項目公司為建造 PPP 項目發(fā)生的專門借款取得與專門借款有關(guān)的利息收入應(yīng)當(dāng)計入的會計科目為（ ） 。A. 計入營業(yè)外收入B. 計入當(dāng)期管理費用C. 計入當(dāng)期財務(wù)費用D. 沖減借款費用資本化的金額正確答案是 D，回答正確 展開解析 收起解析 為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，應(yīng)當(dāng)以專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或者進行暫時性投資取得的投資收益后的金額，確定為專門借款利息費用的資本化金額 10 位于 A 市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2016 年 6 月將其位于 B 市的一棟倉庫（系2016 年 5 月 1 日之后取得）出租，取得含稅租金收入 60000 元，則其應(yīng)在 B 市預(yù)繳增值稅（ ） 。 A. 3396.23 萬元B. 1747.57 萬元 C. 1621.62 萬元D. 1081.08 萬元正確答案是 C，你的答案是 A?；卮疱e誤11 下列情形視同銷售服務(wù)的是（ ） 。 A. 單位或個體工商戶為聘用的員工提供無償服務(wù)B. 單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供服務(wù)C. 單位或個人向敬老院無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)D. 單位或個體工商戶向其材料供應(yīng)商提供無償建筑服務(wù)正確答案是 D，回答正確 12 某房地產(chǎn)企業(yè)適用簡易計稅方法，本月預(yù)售自建房產(chǎn)收取預(yù)收款 500 萬元，該企業(yè)本月應(yīng)預(yù)交的增值稅額為（ ）萬元。 A. 22.52B. 13.51C. 23.81D. 14.29正確答案是 D，回答正確 展開解析 收起解析 500/1.05*3%=14.29 13 下列關(guān)于外出經(jīng)營活動稅收管理證明描述不正確的是( )。 A. 應(yīng)當(dāng)在有效期屆滿前，持原件及該外經(jīng)證繳納稅款的完稅憑證復(fù)印件辦理繳銷手續(xù)B. 若沒有按時辦理繳銷，稅務(wù)局金稅三期系統(tǒng)會自動扣納稅人信用等級評分C. 辦理外經(jīng)證不要求提供印花稅繳納證明,故無需繳納印花稅D. “營改增”后， 外出經(jīng)營活動稅收管理證明需到國稅局辦理正確答案是 C，回答正確 14 營改增一般納稅人企業(yè)，2016 年 5 月 1 日營改增之后購入一臺中央空調(diào)（不動產(chǎn)附著物，屬于不動產(chǎn)管理范圍） ，取得 1 張專用發(fā)票上注明金額為 6000 元，稅額為 1020 元， 附列資料表（五） （不動產(chǎn)分期抵扣計算表） 第 2 列“本期不動產(chǎn)進項稅額增加額”為（ ） 。A. 1020B. 612C. 408D. 510正確答案是 A，你的答案是 B。回答錯誤15 以下關(guān)于增值稅業(yè)務(wù)，說法正確的是( )。A. 從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位或個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅B. 納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，按免稅、減稅項目銷售額的比例免稅、減稅C. 納稅人兼營業(yè)務(wù)未分別核算銷售額的，按照相關(guān)方法適用稅率或者征收率，從高適用征收率D. 在計價中扣減勞務(wù)隊的材料、機械使用費、水電費等應(yīng)直接沖減該勞務(wù)單位的勞務(wù)成本，不應(yīng)視同銷售核算銷項稅額正確答案是 A，回答正確16 下列各項中，不屬于會計政策變更的是（ ） 。A. 對價值為 200 元的低值易耗品攤銷方法由分次攤銷法改為一次攤銷法B. 建造合同的收入確認(rèn)由完成合同法改為完工百分比法C. 將內(nèi)部研發(fā)項目開發(fā)階段的支出由計入當(dāng)期損益改為符合規(guī)定條件的確 認(rèn)為無形資產(chǎn) D. 所得稅核算由應(yīng)付稅款法改為債務(wù)法正確答案是 A，你的答案是 D。回答錯誤17 采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時，初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈 資產(chǎn)公允價值份額的差額，應(yīng)計入（ ）科目。 A. 投資收益B. 資本公積C. 營業(yè)外收入D. 公允價值變動損益正確答案是 C，你的答案是 A。回答錯誤 18 甲公司 2011 年年初開發(fā)研制一項?？萍夹g(shù)研究階段發(fā)生相關(guān)費用 50 萬元;開發(fā)過程發(fā)生職工薪酬 25 萬元，材料費用 55 萬元，發(fā)生的其他相關(guān)費用 20 萬元( 假定均符合資本化條件); 2012 年年初研發(fā)成功，并向國家專利局提出專利權(quán)申請旦獲得專利權(quán)，實際發(fā)生注冊登記費等 10 萬元。則企業(yè)該項專利權(quán)的入賬價值為（ )萬元。 A. 50B. 100C. 110D. 160正確答案是 C，你的答案是 D。回答錯誤 展開解析 收起解析 自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足資本化條件至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，所以，無形資產(chǎn)的入賬價值 =25 +55 +20 +10 =110 (萬元) 19 在不涉及補價的情況下，下列各項交易事項中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（ ） 。A. 開出商業(yè)承兌匯票購買原材料B. 以擁有的股權(quán)投資換入特許權(quán)C. 以應(yīng)收賬款換入對聯(lián)營企業(yè)投資D. 以作為持有至到期投資核算的債券投資換入機器設(shè)備正確答案是 B，你的答案是 D?；卮疱e誤 20 施工企業(yè)從建造合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的直接費用應(yīng)計入() 。A. 機械作業(yè)B. 輔助生產(chǎn)C. 工程成本D. 預(yù)提費用正確答案是 C，回答正確 21 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的（ ）確認(rèn)為負(fù)債，并計入當(dāng)期損益。 A. 短期薪酬B. 離職后福利C. 辭退福利D. 其他長期職工福利正確答案是 A，回答正確 22 職工薪酬的類別不包括（ ） 。 A. 職工在職期間和離職后，企業(yè)提供給職工的全部的貨幣性薪酬和非貨幣性薪酬B. 企業(yè)提供給職工本人、子女或其他被贍養(yǎng)人的福利C. 以股份為基礎(chǔ)的薪酬D. 以社會保險形式提供的保險待遇 正確答案是 D，你的答案是 C?；卮疱e誤 23 2016 年 7 月，甲公司以一項專利權(quán)對乙公司進行投資，該專利權(quán)有效年限 10 年，已經(jīng)使用 4 年，賬面攤余價值 480 萬元，公允價值為 600 萬元。甲和乙公司合同投資期為 6 年，乙公司估計該項專利權(quán)受益期限為 5 年，按直線法攤銷，則乙公司 2016 年應(yīng)確認(rèn)的無形資產(chǎn)攤銷額為（ ） 。 A. 50 萬元B. 60 萬元C. 100 萬元D. 120 萬元正確答案是 B，你的答案是 D。回答錯誤 展開解析 收起解析 應(yīng)攤銷額為 600 萬元 按照法律與受益年限孰短確定攤銷期為 5 年 7 月份取得，故攤銷額=600/5/2=60 萬元 24 甲企業(yè)為建造廠房于 2015 年 7 月 1 日，從銀行取得 3 年期、年利率為 6%、到期一次歸還本息的借款 600 萬元。工程于 2016 年年底達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。2015 年 10 月 1 日用銀行存款支付工程價款 300 萬元并開始廠房的建造，2016 年 4 月 1 日用銀行存款支付工程價款 300 萬元。該項專門借款在 2015 年第 3 季度的利息收入為 6 萬元，第 4 季度的利息收入為 3 萬元。則 2015 年借款費用的資本化金額為（ ） 。 A. 3 萬元B. 4.5 萬元C. 6 萬元D. 9 萬元正確答案是 C，你的答案是 D?；卮疱e誤 展開解析 收起解析 借款費用的資本化金額 =6006% 3/12-3=6 (萬元) 。 25 2015 年 1 月 1 日，甲公司從乙公司融資租入一臺生產(chǎn)設(shè)備，該設(shè)備公允價值為 800 萬元，最低租賃付款額的現(xiàn)值為 750 萬元，甲公司擔(dān)保的資產(chǎn)余值為 100 萬元。不考慮其他因素，甲公司該設(shè)備的入賬價值為（ ） 萬元。 A. 850B. 800C. 750D. 650正確答案是 C，回答正確 26 甲公司一臺用于生產(chǎn) M 產(chǎn)品的設(shè)備預(yù)計使用年限為 5 年，預(yù)計凈殘值為零。假定 M 產(chǎn)品各年產(chǎn)量基本均衡下列折舊方法中，能夠使該設(shè)備第一年計提折舊金額最多的是（ ） 。 A. 工作量法B. 年限平均法C. 年數(shù)總和法D. 雙倍余額遞減法正確答案是 D，回答正確 展開解析 收起解析 加速折舊法第一年計提折舊較大，C 和 D 可以簡單舉例計算一下，比如設(shè)備賬面價值 300 元，使用年限為 5 年，則年數(shù)總和法第一年折舊=3005/15=100（元） ，雙倍余額遞減法第一年折舊=3002/5=120（元）,120 元大于 100 元，所以選 D. 27 下列項目中，屬于工業(yè)企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入的是( )。 A. 罰款收入B. 出售固定資產(chǎn)收入C. 材料銷售收入 D. 出售無形資產(chǎn)收入正確答案是 C，回答正確 28 在進行所得稅會計處理時，下列各項交易或事項不會導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債產(chǎn)生暫時性差異的是( )。 A. 計提固定資產(chǎn)折舊B. 期末計提壞賬準(zhǔn)備C. 期末按公允價值調(diào)整交易性金融資產(chǎn)的賬面價值D. 確認(rèn)的工資薪酬超過計稅工資標(biāo)準(zhǔn)正確答案是 D，你的答案是 C。回答錯誤 291.0 分關(guān)于貸款損失準(zhǔn)備的計提問題，關(guān)注類貸款的計提比例為（ ） 。 A. 25%B. 2%C. 50%D. 100%正確答案是 B，你的答案是 D?；卮疱e誤30 企業(yè)的下列所得項目，屬于減半征收企業(yè)所得稅的是（ ） 。 A. 蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植B. 中藥材的種植C. 林產(chǎn)品的采集D. 花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植正確答案是 D，你的答案是 B?；卮疱e誤 31 下列企業(yè)在境內(nèi)取得的所得，實際征稅時減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅的是（ ） 。 A. 小型微利企業(yè)B. 高新技術(shù)企業(yè)C. 在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)D. 在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)且取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)正確答案是 C，你的答案是 A。回答錯誤 32 王某根據(jù)勞務(wù)合同的規(guī)定，取得稅后勞務(wù)報酬 30000 元。在不考慮其他稅費的情況下，王某該項勞務(wù)報酬應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。 A. 3823.5B. 4794.5C. 5032.12D. 6842.11正確答案是 D，你的答案是 B。回答錯誤 展開解析 收起解析 （30000-2000 ）*（1-20%）/76%*30%-2000=6842.11 33 下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（ ） 。 A. 納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值B. 以勞務(wù)為報酬抵付房租收入的，根據(jù)當(dāng)?shù)赝悇趧?wù)的平均價格折算為房租收入，計征房產(chǎn)稅C. 凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅D. 對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價正確答案是 B，回答正確34 符合條件的非營利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是（ ） 。 A. 從事營利活動取得的收入B. 因政府購買服務(wù)而取得的收入 C. 不征稅收入孳生的銀行存款利息收入D. 按照縣級民政部門規(guī)定收取的會費收入正確答案是 C，你的答案是 D。回答錯誤 35 國內(nèi)某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬 2000 元；第 二個月月末報社支付稿酬 5000 元。該作家兩個月所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。 A. 728B. 784C. 812D. 868正確答案是 B，你的答案是 A?；卮疱e誤 展開解析 收起解析 （2000+5000）*（1-20% ）*20%*（1-30%）=784 36 某英國企業(yè)（實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)）在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，2015 年該分支機構(gòu)在中國境內(nèi)取得咨詢收入 500 萬元，在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得英方支付的培訓(xùn)收入200 萬元；英國企業(yè)在中國境內(nèi)取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得 80 萬元，在英國取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得 70 萬元。另一家美國企業(yè)在中國無任何分支機構(gòu)，但 2015年有來源于中國境內(nèi)的所得 50 萬元，來源于美國的所得 60 萬元。2015 年度上述兩個企業(yè)在中國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的收入總額為（）萬元。 A. 500 B. 580 C. 830 D. 780正確答案是 C，回答正確 展開解析 收起解析 非居民企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，就其來源于我國境內(nèi)的所得征收企業(yè)所得稅，所以美國企業(yè)來源于我國境內(nèi)的所得 50 萬元要納稅，兩個企業(yè)應(yīng)納稅收入總額=（ 500+200+80）+50=830（萬元） 。 37 2012 年甲公司在境外設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)，該分支機構(gòu) 2016 年產(chǎn)生利潤 200 萬元，下列關(guān)于該境外利潤確認(rèn)收入時間的說法，正確的是（ ） 。 A. 按照利潤所屬年度確認(rèn)收入的實現(xiàn)B. 按照利潤實際匯回的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C. 按照雙方約定匯回利潤的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)D. 按照境外分支機構(gòu)作出利潤匯回決定日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)正確答案是 A，回答正確 38 企業(yè) 2014 年 1 月 1 日以后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過一定數(shù)額的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊，該數(shù)額是（ ） 。 A. 50 萬元 B. 100 萬元 C. 15 萬元 D. 300 萬元正確答案是 B，回答正確 39 下列合同及證照中，應(yīng)繳納印花稅的是（） 。 A. 會計咨詢合同B. 審計咨詢合同C. 法律咨詢合同D. 技術(shù)咨詢合同正確答案是 D，回答正確 40 下列關(guān)于個人取得拍賣收入征收個人所得稅的說法正確的是（ ） 。 A. 納稅人不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額 2%征收率計算徼納個人所得稅B. 納稅人不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，且拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的 3%征收率計算繳納個人所得稅 C. 個人財產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個人所得稅稅款，應(yīng)由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報D. 個人財產(chǎn)拍賣所得按照“特許權(quán)使用費所得項目計算繳納個人所得稅正確答案是 C，回答正確 41 2010 年某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面，租期 10 年。2011 年 3 月公司對門面進行了改建裝修，發(fā)生改建費用 20 萬元。關(guān)于裝修費用的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（ ） 。 A. 改建費用應(yīng)作為長期待攤費用處理B. 改建費用應(yīng)從 2011 年 1 月進行攤銷C. 改建費用可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除D. 改建費用應(yīng)在 3 年的期限內(nèi)攤銷正確答案是 A，你的答案是 B。回答錯誤 42 某市一企業(yè) 2016 年 4 月被查補增值稅 50000 元、消費稅 20000 元、所得稅 30000 元，被加收滯納金 2000 元，被處罰款 8000 元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅（ ）元。 A. 3500B. 4900C. 5600D. 7000正確答案是 B，你的答案是 A?；卮疱e誤 展開解析 收起解析 （50000+20000）*7%=4900 43 根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于免征印花稅的有（ ） 。 A. 公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房所書立的書據(jù)B. 自 2014 年 8 月 3 日起至 2016 年 12 月 31 日止，由政府組織建設(shè)的安居房，對所簽訂的建筑工程勘察設(shè)計合同C. 飲水工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程與施工單位簽訂的建設(shè)工程承包合同D. 香港市場投資者通過滬港通買賣、繼承、贈與上交所上市 A 股所簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)正確答案是 D，回答正確 44 根據(jù)關(guān)聯(lián)交易各參與方所執(zhí)行的功能、承擔(dān)的風(fēng)險以及使用的資產(chǎn)，確定各自應(yīng)取得的利潤的方法稱作（ ） 。 A. 一般利潤分割法B. 剩余利潤分割法C. 總額利潤分割法D. 可比利潤分割法正確答案是 A，你的答案是 C?；卮疱e誤 45 2015 年 8 月方某取得好友贈送的房產(chǎn)，贈送合同注明房產(chǎn)價值 100 萬元，方某繳納了相關(guān)稅費 5 萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證，方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅（ ）萬元。 A. 9.5 B. 10 C. 19 D. 20正確答案是 C，你的答案是 B。回答錯誤 展開解析 收起解析 （100-5）*20%=19 多選題 共 30 題，共 45 分 46 社會資本方在簽訂的某份 PPP 協(xié)議中與政府約定項目所占用土地拆遷工作由項目公司負(fù)責(zé)墊付資金，以下關(guān)于墊付資金說法正確的是（ ） 。 A. 項目公司應(yīng)將墊付的拆遷費用計入其他應(yīng)收款科目B. 項目公司應(yīng)將墊付的資金計入整個項目的建設(shè)成本，按照未來收回的方式確認(rèn)無形資產(chǎn)或金融資產(chǎn)C. 項目公司在墊付拆遷費用時不得在企業(yè)所得稅扣除，應(yīng)當(dāng)計入項目的建設(shè)成本，在運營期內(nèi)分期攤銷D. 項目公司在墊付拆遷費用時應(yīng)當(dāng)計算可以抵扣的進項稅額正確答案是 B,C，你的答案是 A,C?；卮疱e誤 展開解析 收起解析 項目公司墊付的拆遷費用屬于 PPP 項目的建設(shè)成本，在會計核算時按照未來收回的方式確認(rèn)無形資產(chǎn)或金融資產(chǎn)，無法取得增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額，在進行企業(yè)所得稅處理計入向的建設(shè)成本，在運營期內(nèi)分期攤銷 47 以下描述正確的有（ ） 。 A. 一般計稅僅適用于一般納稅人B. 簡易計稅僅適用于小規(guī)模納稅人C. 簡易計稅既適用于小規(guī)模納稅人，也適用于一般納稅人D. 一般計稅既適用于小規(guī)模納稅人，也適用于一般納稅人正確答案是 A,C，你的答案是 C,D?；卮疱e誤 48 有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評價的是（ ） 。 A. 納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的B. 不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿的C. 本評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的D. 因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的正確答案是 A,C,D，你的答案是 A,B,C,D?；卮疱e誤 49 社會投資方投資 PPP 項目公司，對 PPP 項目公司形成重大影響，采用權(quán)益法進行會計核算，在被投資企業(yè)盈利時，投資方的會計處理說法正確的是( )。 A. 社會資本方應(yīng)按享有的被投資企業(yè)的盈利確認(rèn)投資收益B. 社會資本方按享有的被投資企業(yè)的盈利增加長期股權(quán)投資賬面價值C. 社會資本方會計核算時確認(rèn)的投資收益無需繳納增值稅D. 社會資本方會計核算時確認(rèn)的投資收益在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時可以享受免稅收入優(yōu)惠正確答案是 A,B,C，你的答案是 A,B,D?；卮疱e誤 展開解析 收起解析 被投資企業(yè)尚未宣告發(fā)放股票股利，社會資本方無法享受免稅收入待遇 50 根據(jù)“營改增 ”關(guān)于不動產(chǎn)抵扣進項稅的規(guī)定，2016 年 5 月 1 日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額分 2 年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為 60%，第二年抵扣比例為40%，以下適用該政策的取得的不動產(chǎn)有( )。 A. 在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物B. 接受捐贈的不動產(chǎn)C. 抵債取得的不動產(chǎn)D. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)正確答案是 B,C，你的答案是 C,D?；卮疱e誤51 以清包工方式提供建筑服務(wù)時，施工方收取的費用包含（ ） 。 A. 人工費B. 管理費C. 其他費用D. 建筑工程材料費正確答案是 A,B,C,D，你的答案是 A,B,C。回答部分正確。得分：0.0 分 52 根據(jù)國家稅務(wù)總局公告 2016 年第 29 號規(guī)定，和建筑企業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)的下列跨境應(yīng)稅行為免征增值稅（ ） 。 A. 工程項目在境外的工程監(jiān)理服務(wù)B. 以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)C. 向境外單位提供的完全在境外消費的合同能源管理服務(wù)D. 儲存地點在境外的倉儲服務(wù)正確答案是 A,B,D，你的答案是 A,C,D?；卮疱e誤 53 下列行為不屬于增值稅視同銷售（ ） 。 A. 在同一個縣范圍內(nèi)設(shè)有兩個機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將設(shè)備從一個機構(gòu)移送到另一個機構(gòu)用于銷售B. 某建筑企業(yè)將外購的建筑材料抵分包款C. 某建筑企業(yè)將外購的材料用于職工食堂D. 某建筑企業(yè)將自產(chǎn)的設(shè)備分配給股東正確答案是 A,C，回答正確 54 下列關(guān)于發(fā)票開具要求的表述中，正確的有（） 。 A. 如果未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，一律不得開具發(fā)票B. 任何填開發(fā)票單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票C. 未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，任何填開發(fā)票的單位和個人一律不得拆本使用發(fā)票D. 任何單位和個人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄或者運輸發(fā)票，更不得攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入國境正確答案是 A,B,C,D，你的答案是 A,B。回答部分正確。得分：0.0 分 55 增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)辦理一般納稅人資格登記。下列各項中應(yīng)記入年應(yīng)稅銷售額的有（ ） 。 A. 預(yù)售銷售額B. 免稅銷售額C. 納稅評估調(diào)整銷售額D. 稽查查補銷售額正確答案是 B,C,D，你的答案是 A,B,C,D?；卮疱e誤 56 下列關(guān)于債務(wù)重組會計處理的表述中，正確的有（ ） 。 A. 債權(quán)人將很可能發(fā)生的或有應(yīng)收金額確認(rèn)為應(yīng)收債權(quán)B. 債權(quán)人收到的原未確認(rèn)的或有應(yīng)收金額計入當(dāng)期損益C. 債務(wù)人將很可能發(fā)生的或有應(yīng)付金額確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債D. 債務(wù)人確認(rèn)的或有應(yīng)付金額在隨后不需支付時轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益正確答案是 B,C,D，回答正確 571.5 分租賃業(yè)務(wù)中，下列不得直接計入當(dāng)期損益的項目有( ) 。 A. 融資租賃中的未確認(rèn)融資費用B. 融資租賃中的或有租金C. 融資租賃中的初始直接費用D. 融資租賃中的未實現(xiàn)融資收益正確答案是 A,C,D，你的答案是 B,D?；卮疱e誤 展開解析 收起解析 選項 A、D 要按照實際利率法攤銷或分配，選項 C 要計入資產(chǎn)價值后計提折舊。 58 下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的表述中，正確的有（ ） 。A. 影響重大的資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項應(yīng)在附注中披露B. 對資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項應(yīng)當(dāng)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日財務(wù)報表有關(guān)項目C. 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項包括資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的全部事項D. 判斷資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的標(biāo)準(zhǔn)在于該事項對資產(chǎn)負(fù)債表日存在的情況提供了新的或進一步的證據(jù)正確答案是 A,B,D，你的答案是 A,B,C,D?；卮疱e誤 59 下列關(guān)于存貨會計處理的表述中，正確的有（ ） 。 A. 資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本和市價孰低計量B. 非貨幣性資產(chǎn)交換中換出存貨時，同時結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)的存貨跌價準(zhǔn)備C. 存貨采購過程中發(fā)生的合理損耗計入存貨采購成本 D. 用于進一步加工的存貨，應(yīng)以最終產(chǎn)成品的合同價或估計售價為基礎(chǔ)計算其可變現(xiàn)凈值正確答案是 B,C,D，回答正確 60 下列屬于修訂后職工薪酬準(zhǔn)則的主要變化點有（ ） 。 A. 充實了離職后福利的內(nèi)容，新增了設(shè)定受益計劃的會計處理B. 充實了短期薪酬會計處理規(guī)范C. 充實了關(guān)于辭退福利的會計處理規(guī)定D. 引入其他長期職工福利，完整地規(guī)范職工薪酬的會計處理正確答案是 A,B,C,D，回答正確 61 按現(xiàn)行會計準(zhǔn)則規(guī)定， “遞延所得稅負(fù)債”科目貸方登記的內(nèi)容有( )。 A. 資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額B. 資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額C. 負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額D. 負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額正確答案是 A,D，你未答題62 下列資產(chǎn)中，屬于貨幣性資產(chǎn)的有（ ） 。A. 銀行存款B. 應(yīng)收賬款C. 應(yīng)收票據(jù)D. 長期股權(quán)投資正確答案是 A,B,C，你的答案是 A,C?；卮鸩糠终_。得分：0.0 分 63 下列各項中，不應(yīng)作為政府補助核算的是（） 。 A. 所得稅直接減免B. 增值稅即征即退C. 增值稅出口退稅D. 所得稅加計抵扣正確答案是 A,C,D，你的答案是 C,D?；卮鸩糠终_。得分：0.0 分 64 下列各項中，屬于預(yù)計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值時應(yīng)考慮的因素有（ ） 。 A. 資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量B. 資產(chǎn)過去產(chǎn)生的現(xiàn)金流量C. 資產(chǎn)的折現(xiàn)率D. 資產(chǎn)的公允價值正確答案是 A,C，你的答案是 A,C,D。回答錯誤 65 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的有（ ） 。 A. 企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，研發(fā)費用不得加計扣除B. 企業(yè)共同合作開發(fā)項目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費分別按照規(guī)定計算加計扣除C. 企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方和受托方協(xié)商確定加計扣除額度D. 企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)有多個研發(fā)活動的，應(yīng)按不同項目分別歸集加計扣除研發(fā)費用正確答案是 B,D，你的答案是 B,C,D?；卮疱e誤 66 判斷合理的商業(yè)目的，應(yīng)考慮的因素主要有（ ） 。 A. 境外企業(yè)股權(quán)主要價值是否直接或間接來自于中國應(yīng)稅財產(chǎn)B. 境外企業(yè)股東、業(yè)務(wù)模式及相關(guān)組織架構(gòu)的存續(xù)時間C. 間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)交易在境外應(yīng)繳納所得稅的情況D. 間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)所得在中國可適用的稅收協(xié)定或安排情況正確答案是 A,B,C,D，你的答案是 A,C,D?；卮鸩糠终_。得分： 0.0 分 67 根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（ ） 。 A. 實際管理機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)B. 登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)C. 實際經(jīng)營地標(biāo)準(zhǔn)D. 所得來源地標(biāo)準(zhǔn)正確答案是 A,B，你的答案是 A,B,C,D。回答錯誤 68 某縣城一家食品加工企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，2016 年 8 月購進貨物取得普通發(fā)票的金額合計 50000 元，銷售貨物開具普通發(fā)票銷售額合計 70000 元，出租廠房取得不含稅收入 10000 元，該廠房是 2016 年 1 月購置的。下列選項中表述正確的有（ ） 。 A. 應(yīng)納城建稅 54.13 元B. 應(yīng)納城建稅 126.94 元C. 應(yīng)納教育費附加 95.77 元D. 應(yīng)納教育費附加 76.16 元正確答案是 B,D，回答正確 展開解析 收起解析 2538.83*5%=126.94；2538*3%=76.16 69 下列關(guān)于對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的說法中，正確的有（ ） 。 A. 個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得繳納個人所得稅B. 個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得繳納個人所得稅C. 個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅D. 個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費用，繳納承包、承租費后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得”繳納個人所得稅正確答案是 B,C,D，你未答題 70 在企業(yè)所得稅境外所得抵扣計算時，可抵免境外所得稅稅額是指企業(yè)來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已實際繳納的企業(yè)所得稅，不包括（ ） 。A. 按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款B. 按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款C. 因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金和罰款D. 境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實際返還或補償?shù)木惩馑枚惗惪钫_答案是 A,B,C,D，回答正確 71 下列所得中，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個人所得稅的有（ ） 。 A. 書法家為企業(yè)題字獲得的報酬B. 報社印刷車間工作人員在該社報紙發(fā)表作品獲得的報酬C. 電視劇制作中心的編劇編寫劇本獲得的報酬D. 出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報酬正確答案是 B,D，你的答案是 A,C,D。回答錯誤 72 下列合同，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（ ） 。 A. 專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B. 商品房銷售合同C. 土地使用權(quán)出讓合同D. 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同正確答案是 B,C,D，你的答案是 A,B,C,D?；卮疱e誤 73 對于自行申報繳納個人所得稅的納稅期限的規(guī)定，下列表述不正確的有（ ） 。 A. 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款應(yīng)在每月或每季度終了后 7 日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后 3 個月內(nèi)匯算清繳，多退少補B. 納稅人年終一次性取得承包經(jīng)營所得的，自取得收入之日起 30 日內(nèi)申報繳納個人所得稅C. 納稅人取得的稿酬所得，應(yīng)在取得當(dāng)月申報納稅D. 個人取得來源于中國境外的應(yīng)納稅所得，在境外以納稅年度計算繳納個人所得稅的，應(yīng)在我國納稅年度終了之日起 30 日內(nèi)，向我國主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅正確答案是 A,C,D，你的答案是 A,B,C?；卮疱e誤 74 甲公司準(zhǔn)備參加 2016 年高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定， 2015 年銷售收入 5100 萬元，2013 年至2015 年銷售收入總額 1 億元。2013 年至 2015 年研發(fā)費用發(fā)生額（其他費用發(fā)生額均在限額內(nèi)）符合認(rèn)定條件的是（） 。 A. 2013 年至 2015 年研發(fā)費用發(fā)生額 410 萬元，其中委托境內(nèi)機構(gòu)研發(fā)金額 100 萬元B. 2013 年至 2015 年研發(fā)費用發(fā)生額 410 萬元，其中委托境內(nèi)機構(gòu)研發(fā)金額 40 萬元C. 2013 年至 2015 年研發(fā)費用發(fā)生額 500 萬元，其中委托境外機構(gòu)研發(fā)金額 100 萬元D. 2013 年至 2015 年研發(fā)費用發(fā)生額 500 萬元，其中委托境外機構(gòu)研發(fā)金額 300 萬元正確答案是 B,C，你未答題 展開解析 收起解析 甲公司過去三年研發(fā)費用占銷售收入比例應(yīng)不低于 4%，目標(biāo)研發(fā)費用不低于 400 萬元（100004%） ，其中境內(nèi)研發(fā)費用不低于 60%。A 選項中，甲公司符合高新認(rèn)定的研發(fā)費用額=410-100+10080%=390 萬元 400 萬元，符合要求。C 選項中，甲公司符合高新認(rèn)定的研發(fā)費用額=500-100+100 80%=480 萬元400 萬元，其中境內(nèi)研發(fā)費用 400 萬元，占研發(fā)費用比例 400480=83.33%60%，符合要求。D 選項中，甲公司符合高新認(rèn)定的研發(fā)費用額=500-300+30080%=440