2009 年初級會計職稱考試 經(jīng)濟(jì)法 試題及答案 一 單項選擇題一 單項選擇題 本類題共 25 小題 每小題 1 分 共 25 分 每小題備選答案中 只有一個符合題意的正 確答案 請將選定的答案 按答題卡要求 用 2B 鉛筆填涂答題卡中題號 1 至 25 信息點 多選 錯選 不選均不得分 1 根據(jù)會計法律制度的規(guī)定 現(xiàn)金和銀行存款日記賬的保管期限是 www TopS A 5 年 B 15 年 C 25 年 D 永久 答案 C 解析 根據(jù)規(guī)定 日記賬的保管期限為 15 年 但是 現(xiàn)金和銀行存款日記賬的保管期限為 25 年 2 某企業(yè)整理保管期滿的會計檔案 按規(guī)定編制會計檔案銷毀清冊 經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人簽署 意見后銷毀 關(guān)于銷毀會計檔案監(jiān)銷人的下列表述中 符合法律規(guī)定的是 www TopS A 應(yīng)由企業(yè)檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷 B 應(yīng)由企業(yè)會計部門派員單獨監(jiān)銷 C 應(yīng)由企業(yè)檔案部門派員單獨監(jiān)銷 D 應(yīng)由企業(yè)辦公室派員單獨監(jiān)銷 答案 A 解析 根據(jù)規(guī)定 銷毀會計檔案時 應(yīng)當(dāng)由單位的檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷 3 根據(jù)會計法律制度的規(guī)定 注冊會計師對被審計單位財務(wù)會計報告進(jìn)行審計后出具的 審計報告 分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告 下列各項中 屬于標(biāo)準(zhǔn)審計報告的 是 www TopS A 無保留意見的審計報告 B 保留意見的審計報告 C 帶強(qiáng)調(diào)段的無保留意見審計報告 D 否定意見的審計報告中 答案 A 解析 審計報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告 標(biāo)準(zhǔn)審計報告指不附加說明段 強(qiáng) 調(diào)事項段或任何修飾用語的無保留意見的審計報告 4 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定 納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的 其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為 www TopS A 貨物發(fā)出的當(dāng)天 B 合同約定的收款日期的當(dāng)天 C 收到銷貨款的當(dāng)天 D 發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 答案 D 解析 根據(jù) 增值稅暫行條例 的規(guī)定 采取托收承付和委托收款方式銷售貨物 為發(fā)出 貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 5 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定 下列消費品中 不屬于消費稅征稅范圍的是 www TopS A 汽車輪胎 B 網(wǎng)球及球具 C 煙絲 D 實木地板 答案 B 解析 列入消費稅范圍的稅目共 11 種 其中有高爾夫球及球具 而網(wǎng)校及球具不屬于消費 稅的征收范圍 6 下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定方法中 符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是 www TopS A 債券買賣業(yè)務(wù) 以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額 B 融資租賃業(yè)務(wù) 以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額 C 一般貸款業(yè)務(wù) 以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額 D 金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù) 以金融服務(wù)手續(xù)費收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額 答案 A 解析 選項 B 融資租賃業(yè)務(wù) 以其向承租者收取的全部價款和價外費用 減去出租方承 擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額 選項 C 一般貸款業(yè)務(wù) 以利息收入全額為 營業(yè)額 選項 D 金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù) 以金融服務(wù)手續(xù)費為營業(yè)額 7 根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定 下列各項中 不計入進(jìn)口貨物完稅價格的是 www TopS A 貨物成交價格 B 進(jìn)口關(guān)稅稅額 C 由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費用 D 有買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費 答案 B 解析 根據(jù)規(guī)定 進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收 不計入到進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格中 8 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定 納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了后一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報 送年度企業(yè)所得稅納稅申報表 并匯算清繳 結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款 該期限是 www TopS A 自年度終了之日起 15 日內(nèi) B 自年度終了之日起 45 日內(nèi) C 自年度終了之日起 4 個月內(nèi) D 自年度終了之日起 5 個月內(nèi) 答案 D 解析 根據(jù)規(guī)定 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起 5 個月內(nèi) 向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅 納稅申報表 并匯算清繳 結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退款 9 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定 下列項目中 納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣 除的是 www TopS A 罰金 B 銀行按規(guī)定加收的罰息 C 稅收滯納金 D 罰款和被沒收財物的損失 答案 B 解析 根據(jù)規(guī)定 稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除 納稅人的生產(chǎn) 經(jīng)營因違反國家 法律 法規(guī)和規(guī)章 被有關(guān)部門處以的罰金 罰款 以及被沒收財物的損失 不得在稅前 扣除 但納稅人逾期歸還銀行貸款 銀行按規(guī)定加收的罰息 不屬于行政性罰款 允許在 稅前扣除 10 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定 下列個人所得中 應(yīng)繳納個人所得稅的是 www TopS A 財產(chǎn)租賃所得 B 退休工資 C 保險賠償 D 國債利息 答案 A 解析 根據(jù)規(guī)定 退休工資 保險賠償和國債利息收入 屬于個人所得稅的免稅項目 11 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定 個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是 www TopS A 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B 特許權(quán)使用費所得 C 偶然所得 D 勞務(wù)報酬所得 答案 A 解析 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券 股票 建筑物 土地使用權(quán) 機(jī)器設(shè)備及 其他財產(chǎn)取得的所得 個人轉(zhuǎn)讓房屋 計算個人所得稅適用的稅目為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 12 某企業(yè) 2008 年度自有生產(chǎn)用房原值 5 000 萬元 賬面已提折舊 1 000 萬元 已知房產(chǎn) 稅稅率為 1 2 當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為 30 該企業(yè) 2008 年度應(yīng)繳 納的房產(chǎn)稅稅額為 www TopS 萬元 A 18 B 33 6 C 42 D 48 答案 C 解析 根據(jù)規(guī)定 從價計征的房產(chǎn)稅 以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù) 該企業(yè) 2008 年應(yīng)繳納的房 產(chǎn)稅 5000 1 30 1 2 42 萬元 13 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定 下列各項中 應(yīng)繳納契稅的是 www TopS A 承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán) B 企業(yè)受讓土地使用權(quán)中華會 計 網(wǎng)校 C 企業(yè)將廠房抵押給銀行 D 個人承租居民住宅 答案 B 解析 契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地 房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象 土地 房屋權(quán)屬未發(fā) 生轉(zhuǎn)移的 不征收契稅 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地 房屋權(quán)屬的典當(dāng) 繼承 出租或者抵押等 均不屬于契稅的征收范圍 14 某油田 3 月份生產(chǎn)原油 5 000 噸 當(dāng)月銷售 3 000 噸 加熱 修井自用 100 噸 已知該 油田原油適用的資源稅單位稅額為 8 元 噸 該油田 3 月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為 www TopS 元 A 40 000 B 24 800 C 24 000 D 23 200 答案 C 解析 根據(jù)規(guī)定 開采原油過程中用于加熱 修井的原油 免征資源稅 納稅人開采或者 生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的 以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量 應(yīng)繳納的資源稅 3000 8 24000 元 15 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定 納稅人不辦理稅務(wù)登記的 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期 改正 逾期不改正的 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是 www TopS A 處以 2 000 元以上 10 000 元以下罰款 B 提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照 C 沒收其經(jīng)營所得 D 提請公安機(jī)關(guān)查封其財產(chǎn) 答案 B 解析 納稅人不辦理稅務(wù)登記的 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正 逾期不改正的 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān) 申請 由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照 16 根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)可以對稅法進(jìn)行不同的分類 對稅法所作的下列分類中 以稅法功能 作用的不同作為分類標(biāo)準(zhǔn)的是 www TopS A 稅收法律 稅收行政法規(guī) 稅收規(guī)章 B 稅收實體法和稅收程序法 C 稅收根本法和稅收普通法 D 稅收一般法和稅收特別法 答案 B 解析 按照稅法的功能作用的不同 將稅法分為稅收實體法和稅收程序法兩類 17 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定 下列關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中 不正確的是 www TopS A 單位名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱 B 銀行名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱 C 出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯?dāng)?shù)碼 D 金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載 二者必須一致 答案 C 解析 根據(jù)規(guī)定 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫 不可以使用阿拉伯?dāng)?shù)字 中華會計 網(wǎng)校 18 2009 年 3 月 1 日 甲公司銷售給乙公司一批化肥 雙方協(xié)商采取托收承付驗貨付款方 式辦理貨款結(jié)算 3 月 4 日 運輸公司向乙公司發(fā)出提貨單 乙公司在承付期內(nèi)未向 其開戶銀行表示拒絕付款 已知 3 月 7 日 8 日 14 日和 15 日為法定休假日 則乙公 司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為 www TopS A 3 月 6 日 B 3 月 9 日 C 3 月 13 日 D 3 月 16 日 答案 D 解析 托收承付結(jié)算方式中 驗貨付款的承付期為 10 天 從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通 知的次日算起 付款人在承付期內(nèi) 未向銀行表示拒絕付款 銀行即視作承付 并在承付 期滿的次日 遇法定休假日順延 上午銀行開始營業(yè)時 將款項劃給收款人 本題中 3 月 4 日發(fā)出提貨通知 從 3 月 5 日開始計算 10 天后是 3 月 14 日 因為 3 月 14 日和 15 日為法定休假日 所以乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為 3 月 16 日 19 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定 下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中 不正確的是 www TopS A 銀行匯票的提示付款期限為自出票日起 1 個月 B 商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起 10 日 C 銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不得超過 2 個月 D 支票的提示付款期限為自出票日起 10 日 答案 B 解析 根據(jù)規(guī)定 商業(yè)匯票的提示付款期限 為自匯票到期日起 10 日內(nèi) 而并非是出票日 起 10 日內(nèi) 銀行匯票 銀行本票和支票的提示付款期限表述均是正確的 20 下列關(guān)于國內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中 符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是 www TopS A 信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬 也可以支取現(xiàn)金 B 開證行應(yīng)向申請人收取不低于開證金額 30 的保證金 C 信用證到期不獲付款的 議付行可從受益人賬戶收取議付金額 D 申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的 開證行有權(quán)拒絕付款中華會 計 網(wǎng)校 答案 C 解析 根據(jù)規(guī)定 信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算 并且 只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算 不得支取現(xiàn)金 選項 A 錯誤 開證行在決定受理申請人開證申請 應(yīng) 向申請人收取不低于開證金額 20 的保證金 而并非是 30 選項 B 錯誤 信用證到期 不獲付款的 議付行可從受益人賬戶收取議付金額 選項 C 正確 申請人交存的保證金和 其存款賬戶余額不足支付的 開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)付款 對不足支付的部分作 逾期貸款處理 選項 D 錯誤 21 下列各項中 屬于偽造會計資料行為的是 www TopS A 以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項為前提編制會計憑證 B 用涂改 挖補(bǔ)手段改變會計憑證的真實內(nèi)容 C 對某項交易未在財務(wù)會計報告中披露 D 對某項交易采用與前期不同的會計處理方法 答案 A 解析 根據(jù)規(guī)定 偽造會計資料 包括偽造會計憑證和會計賬簿 是以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為 前提來編制會計憑證和會計賬簿 22 甲 乙因某不動產(chǎn)發(fā)生糾紛 甲欲通過訴訟方式解決 其選擇訴訟管轄法院的下列表 述中 符合法律規(guī)定的是 www TopS A 甲只能向甲住所地法院提起訴訟 B 甲只能向乙住所地法院提起訴訟 C 甲只能向該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟 D 甲可以選擇向乙住所地或該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟 答案 C 解析 根據(jù)規(guī)定 因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟 由不動產(chǎn)所在地法院管轄 23 某市財政部門在開展會計信息質(zhì)量檢查時 發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)于 2008 年 6 月至 8 月間將多筆 銷貨現(xiàn)金收入另設(shè)賬簿 單獨保管 甲企業(yè)負(fù)責(zé)人辯稱 自己當(dāng)時正在外地學(xué)習(xí) 對 此事情不知情 下列關(guān)于該企業(yè)負(fù)責(zé)人法律責(zé)任的表述中 符合 會計法 規(guī)定的是 www TopS A 甲企業(yè)負(fù)責(zé)人學(xué)習(xí)在外 不應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任 B 甲企業(yè)負(fù)責(zé)人若對此事知情 則應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任 C 甲企業(yè)負(fù)責(zé)人若對此事不知情 則不應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任 D 無論甲企業(yè)負(fù)責(zé)人對此事是否知情 均應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任 答案 D 解析 根據(jù)規(guī)定 單位負(fù)責(zé)人是單位的最高管理者 必須對本單位的一切經(jīng)營管理和業(yè)務(wù) 活動負(fù)責(zé) 當(dāng)然也必須對會計工作和會計資料的真實性 完整性負(fù)責(zé) 單位負(fù)責(zé)人不可以 因為出差學(xué)習(xí) 而推托責(zé)任 24 甲 乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛 甲向法庭提出訴訟 開庭審理時 乙提出雙方簽有 仲裁協(xié)議 應(yīng)通過仲裁方式解決 對該案件的下列處理方式中 符合法律規(guī)定的是 www TopS A 仲裁協(xié)議有效 法院駁回甲的起訴 B 仲裁協(xié)議無效 法院繼續(xù)審理 C 由甲 乙協(xié)商確定糾紛的解決方式 D 視為甲 乙已放棄仲裁協(xié)議 法院繼續(xù)審理 答案 A 解析 當(dāng)事人雙方簽有仲裁協(xié)議 發(fā)生糾紛 一方向法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議 法律受 理后 另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的 法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴 25 某企業(yè)財會科出納張某在為員工李某辦公室報銷業(yè)務(wù)時 發(fā)現(xiàn)采購發(fā)票上所注單價與 總金額不匹配 經(jīng)查是銷貨單位填寫單價錯誤 張某可能采取的下列做法中 符合會 計法律制度規(guī)定的是 www TopS A 按總金額入賬 B 將單價改正后入賬 C 由李某寫出說明 并加蓋企業(yè)公章后入賬 D 將發(fā)票退給李某 由銷貨單位重新開具發(fā)票 答案 D 解析 根據(jù)規(guī)定 原始憑證有錯誤的 應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正 更正處應(yīng)加蓋出具 單位印章 原始憑證金額有錯誤的 應(yīng)當(dāng)由出具單位重開 不得在原始憑證上更正 二 多項選擇題二 多項選擇題 本類題共 20 小題 每小題 2 分 共 40 分 每小題備選答案中 有兩個或兩個以上符合 題意的正確答案 請將選定的答案 按答題卡要求 用 2B 鉛筆填涂答題卡中題號 26 至 45 信息點 多選 少選 錯選 不選均不得分 26 根據(jù) 會計法 的規(guī)定 下列單位中 適合國家統(tǒng)一的會計制度的有 www TopS A 國家機(jī)關(guān) B 事業(yè)單位 C 國有企業(yè) D 中外合資經(jīng)營企業(yè) 答案 ABCD 解析 根據(jù) 會計法 規(guī)定 國家實行統(tǒng)一的會計制度 國家統(tǒng)一的會計制度由國務(wù)院財 政部門根據(jù) 會計法 制定并公布 題中所述單位 均適合國家統(tǒng)一的會計制度 27 根據(jù) 會計法 的規(guī)定 下列各項中 屬于會計核算內(nèi)容的有 www TopS A 合同的審核和簽訂 B 款項和有價證券的收付 C 資本 基金的增減 D 財務(wù)的收發(fā) 增減和使用 答案 BCD 解析 款項和有價證券的收付 資本 基金的增減 財務(wù)的收發(fā) 增減和使用均屬于會計 核算的內(nèi)容 合同的審核和簽訂不屬于會計核算的內(nèi)容 28 關(guān)于會計法律制度和會計職業(yè)道德相互關(guān)系的下列表述中 正確的有 www TopS A 會計法律制度和會計職業(yè)道德均屬于會計人員的行為規(guī)范中華會計網(wǎng) 校 B 會計法律制度和會計職業(yè)道德均由國家立法部門或行政部門制定 C 會計法律制度和會計職業(yè)道德相互補(bǔ)充 相互促進(jìn) D 會計法律制度和會計職業(yè)道德均依靠國際機(jī)器強(qiáng)制執(zhí)行 答案 AC 解析 會計職業(yè)道德與會計法律制度作為社會規(guī)范 均屬于會計人員行為規(guī)范的范疇 選 項 A 正確 會計法律制度是通過一定的程序由國家立法部門或者行政管理部門制定 頒布 的 而會計職業(yè)道德出自于會計人員的職業(yè)生活和職業(yè)實踐 其表現(xiàn)形式既有成文的規(guī)定 也有不成文的規(guī)定 選項 B 錯誤 會計職業(yè)道德和會計法律制度 在作用上相互補(bǔ)充 在 內(nèi)容上相互滲透 在實施上相互促進(jìn) 選項 C 正確 會計法律制度為了達(dá)到有法可依 執(zhí) 法必嚴(yán) 違法必究的目的 需要一套實施保障機(jī)制 而會計職業(yè)道德主要依靠社會輿論 道德教育 傳統(tǒng)習(xí)俗和道德評價實現(xiàn) 選項 D 錯誤 29 根據(jù)會計法律制度的規(guī)定 下列各項中 屬于會計賬簿的有 www TopS A 現(xiàn)金日記賬 B 銀行對賬單 C 明細(xì)分類帳 D 總分類帳 答案 ACD 解析 會計賬簿的種類主要有總賬 明細(xì)賬 日記賬和其他輔助賬簿 銀行對賬單屬于原 始憑證 不屬于會計賬簿 30 為保護(hù)單位資金的安全 完整 提高會計信息質(zhì)量 避免或降低風(fēng)險 提高經(jīng)營管理 效率和效果 各單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制 下列各項中 屬于單位內(nèi)部控制方法的有 www TopS A 授權(quán)審批控制 B 預(yù)算控制 C 會計系統(tǒng)控制 D 不相容職務(wù)分離控制 答案 ABCD 解析 題目中四個選項 均屬于單位內(nèi)部控制的方法 31 根據(jù)會計法律制度的規(guī)定 單位的下列業(yè)務(wù)中 可以委托代理記賬機(jī)構(gòu)辦理的有 www TopS A 審核原始憑證 B 登記會計賬簿 C 辦理納稅申報 D 編制財務(wù)會計報告 答案 ABCD 解析 題目中四個選項 均屬于代理記賬機(jī)構(gòu)可以從事的業(yè)務(wù)范圍 32 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定 下列行為中 應(yīng)視同銷售貨物 征收增值稅的有 www TopS A 將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項目 B 將外購貨物用于個人消費 C 將自產(chǎn)貨物無償贈送他人 D 將外購貨物分配給股東 答案 ACD 解析 外購的貨物用于非應(yīng)稅項目 集體福利和個人消費 不屬于視同銷售行為 不征收 增值稅 自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目 無償贈送他人和外購貨物分配給股東 均屬于視同 銷售行為 征收增值稅 33 下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述中 符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的有 www TopS A 納稅人銷售不動產(chǎn) 應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅中華會計網(wǎng) 校 B 納稅人從事運輸業(yè)務(wù) 應(yīng)當(dāng)向運輸勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 C 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) 應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 D 納稅人在本省從事建筑勞務(wù) 應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 答案 AC 解析 根據(jù)規(guī)定 納稅人從事運輸勞務(wù) 應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 選 項 B 錯誤 納稅人在本省從事建筑勞務(wù) 應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 選項 D 錯誤 34 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定 下列固定資產(chǎn)項目中 在計算應(yīng)納稅所得額時 準(zhǔn) 予扣除折舊的有 www TopS A 房屋 建筑物 B 以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) C 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) D 與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn) 答案 ABC 解析 根據(jù)規(guī)定 與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn) 不得計提折舊在企業(yè)所得稅前扣除 題目 其他所列三項 均可以計提折舊在稅前扣除 35 下列納稅主體中 屬于車船稅納稅人的有 www TopS A 在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的國有企業(yè) B 在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個人 C 在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民 D 在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外國企業(yè) 答案 ABCD 解析 根據(jù)規(guī)定 車船稅的納稅人 是指在中國境內(nèi)擁有或者管理的車輛 船舶的單位和 個人 包括外商投資企業(yè) 外籍個人 36 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定 下列各項中 屬于印花稅征稅范圍的有 www TopS A 工商營業(yè)執(zhí)照 B 土地使用權(quán)出讓合同 C 土地使用證 D 商品房銷售合同 答案 ABCD 解析 根據(jù)規(guī)定 工商營業(yè)執(zhí)照和土地使用證 屬于權(quán)利 許可證照 征收印花稅 土地 使用權(quán)出讓合同和商品房銷售合同 按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅 37 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定 下列各項中 屬于稅收保全措施的有 www TopS A 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款 B 拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品 貨物或其他財產(chǎn) C 書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 D 扣押 查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品 貨物或者其他財產(chǎn) 答案 CD 解析 選項 AB 屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 38 根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定 我國對納稅人和征稅對象實行減免稅的方式主要有 www TopS A 稅基式減免 B 稅率式減免 C 稅額式減免 D 協(xié)商式減免 答案 ABC 解析 根據(jù)規(guī)定 減免稅主要包括稅基式減免 稅率式減免和稅額式減免三種 不包括協(xié) 商式減免 39 下列各項中 屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的有 www TopS A 出票人 B 收款人 C 付款人 D 保證人 答案 ABC 解析 根據(jù)規(guī)定 票據(jù)的基本當(dāng)事人包括出票人 付款人和收款人 票據(jù)的保證人屬于票 據(jù)的非基本當(dāng)事人 40 關(guān)于票據(jù)簽章當(dāng)事人的下列表述中 正確的有 www TopS A 票據(jù)簽發(fā)時 由出票人簽章 B 票據(jù)轉(zhuǎn)讓時 由被背書人簽章 C 票據(jù)承兌時 由承兌人簽章 D 票據(jù)保證時 由保證人簽章 答案 ACD 解析 根據(jù)規(guī)定 票據(jù)簽發(fā)時 由出票人簽章 票據(jù)轉(zhuǎn)讓時 由背書人簽章 票據(jù)承兌時 由承兌人簽章 票據(jù)保證時 由保證人簽章 41 關(guān)于法的本質(zhì)與特征的下列表述中 正確的是 www TopS A 法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定中華會計 網(wǎng) 校 B 法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益 C 法是由國家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范 D 法由國家強(qiáng)制力保障其實施 答案 ABCD 解析 題中四個選項 均屬于法的本質(zhì)與特征 42 下列各項中 可以成為我國經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的有 www TopS A 自然人 B 發(fā)明專利 C 勞務(wù) D 物質(zhì)資料 答案 BCD 解析 經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體包括物 非物質(zhì)財富和行為 自然人屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體 其他三項均屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體 43 下列爭議解決方式中 適用于解決平等民事主體當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛的有 www TopS A 仲裁 B 民事訴訟 C 行政復(fù)議 D 行政訴訟 答案 AB 解析 在我國 解決經(jīng)濟(jì)糾紛的途徑和方式主要有仲裁 民事訴訟 行政復(fù)議和行政訴訟 其中 作為平等民事主體的當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛適用仲裁和民事訴訟方式解決 44 根據(jù) 行政復(fù)議法 的規(guī)定 下列各項中 屬于行政復(fù)議范圍的有 www TopS A 公民對行政機(jī)關(guān)作出限制其人身自由的行政強(qiáng)制措施決定不服的 B 企業(yè)對行政機(jī)關(guān)作出責(zé)令其停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰決定不服的 C 社會團(tuán)體對行政機(jī)關(guān)作出其有關(guān)資質(zhì)證書中止的決定不服的 D 行政機(jī)關(guān)工作人員對本單位給予其行政處分的決定不服的 答案 ABC 解析 根據(jù)規(guī)定 行政人員不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定 不能申 請行政復(fù)議 選項 ABC 都是屬于行政復(fù)議的范圍 均可以依規(guī)定提起行政復(fù)議 45 下列關(guān)于我國仲裁制度的表述中 符合 仲裁法 規(guī)定的有 www TopS A 仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決 B 當(dāng)事人不服仲裁裁決可以向法院起訴 C 當(dāng)事人協(xié)議不開庭的 仲裁可以不開庭進(jìn)行 D 仲裁的進(jìn)行以雙方當(dāng)事人自愿達(dá)成的書面仲裁協(xié)議為條件 答案 ACD 解析 根據(jù)規(guī)定 仲裁實行一裁終局制度 仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決 當(dāng)事人不 服仲裁裁決不可以再提起訴訟 當(dāng)事人協(xié)議不開庭的 仲裁可以不開庭進(jìn)行 仲裁協(xié)議應(yīng) 當(dāng)以書面形式訂立 口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效 三 判斷題三 判斷題 本類題目共 10 小題 每小題 1 分 共 10 分 請判斷每小題的表述是否正確 并按答題 卡要求 用 2B 鉛筆填涂答題卡中題號 61 至 70 信息點 認(rèn)為表述正確的 填涂答題卡中 信息點 認(rèn)為表述錯誤的 填涂答題卡中信息點 每小題答題正確的得 1 分 答題錯 誤的倒扣 0 5 分 不答題的不得分也不倒扣分 本類題最低得分為零分 61 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu) 場所的 應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu) 場所取得的來源于中 國境內(nèi)的所得 以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu) 場所有實際聯(lián)系的所得 繳納 企業(yè)所得稅 www TopS 答案 解析 題目中的表述是正確的 62 凡以房屋為載體 不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施 無論在會計核算中是否單獨 記賬與核算 都應(yīng)計入房產(chǎn)原值 計征房產(chǎn)稅 www TopS 答案 解析 題目中的表述是正確的 63 稅收的固定性既包括時間上的連續(xù)性 又包括征收比例的固定性 www TopS 答案 解析 題目中的表述是正確的 64 甲公司收到乙公司一張支票 該支票記載了 不得轉(zhuǎn)讓 字樣 該記載事項不影響甲公 司將該支票背書轉(zhuǎn)讓 www TopS 答案 解析 出票人在匯票上記載 不得轉(zhuǎn)讓 字樣的 匯票不得轉(zhuǎn)讓 所以該記載事項對甲公司背 書轉(zhuǎn)讓該支票是有影響的 65 以下為某銀行轉(zhuǎn)賬支票背面背書簽章的示意圖 該轉(zhuǎn)賬支票背書連續(xù) 背書有效 www TopS 答案 66 稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代為權(quán) 可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法 律責(zé)任 www TopS 答案 解析 稅務(wù)機(jī)關(guān)形式代位權(quán) 撤銷權(quán)的 不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和 應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任 67 當(dāng)事人申請仲裁 必須按照級別管轄和地域管轄的規(guī)定選擇仲裁委員會 www TopS 答案 解析 根據(jù)規(guī)定 仲裁委員會不按照行政區(qū)劃層層設(shè)立 由雙方當(dāng)事人自愿選擇仲裁委員 會 不受級別管轄和地域管轄的規(guī)定 68 一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負(fù)擔(dān)時 應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證 的單位開具原始憑證分割單給其他應(yīng)共同負(fù)擔(dān)的單位 www TopS 答案 解析 題目中的表述是正確的 69 總會計師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員 是單位財務(wù)會計工作的主要負(fù)責(zé)人 www TopS 答案 解析 題目中的表述是正確的 70 某卷煙廠通過自設(shè)獨立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙 應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或銷售 數(shù)量計算征收消費稅 www TopS 答案 解析 納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品 應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售 額或銷售數(shù)量計算征收消費稅 本題是 獨立核算 的門市部 不正確 四 計算分析題四 計算分析題 本類題共 3 小題 每小題 5 分 共 15 分 凡要求計算的項目 均需列出計算過程 計算 結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的 均保留小數(shù)點后兩位小數(shù) 1 某酒廠為增值稅一般納稅人 主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù) 2008 年 8 月該廠 發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1 5 日向農(nóng)戶購進(jìn)免稅糧食 開具的農(nóng)業(yè)品收購發(fā)票上注明的價款為 50 000 元 貨款以 現(xiàn)金支付 2 10 日外購一批包裝材料 取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 150 000 元 增值稅 稅額為 25 500 元 貨款已付 3 26 日銷售糧食白酒 5 噸 不含增值稅的銷售價格為 60 元 斤 另外向購貨方收取包裝 物租金 23 400 元 款項已收訖 已知 糧食白酒適用的增值稅稅率為 17 糧食白酒適用的消費稅比例稅率為 20 定額 稅率為 0 5 元 斤 免稅糧食增值稅的扣除率為 13 7 月末該酒廠增值稅留抵稅額為零 農(nóng)場品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定 1 噸 2 000 斤 要求 1 計算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅稅額 2 計算該酒廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額 3 計算該酒廠當(dāng)月增值稅銷項稅額 4 計算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額 答案 1 當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅 5 2000 60 20 23400 1 17 20 5 2000 0 5 129000 元 2 當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額 50000 13 25500 32000 元 3 當(dāng)月增值稅銷項稅額 5 2000 60 17 23400 1 17 17 105400 元 4 當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額 105400 32000 73400 元 2 某溫泉度假酒店是一家集餐飲 住宿和娛樂為一體的綜合性餐飲企業(yè) 酒店設(shè)有餐飲 部 客房部 娛樂部等經(jīng)營部門 各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)實行獨立核算 2008 年 6 月酒店取 得以下收入 1 餐飲收入 150 萬元 2 住宿收入 86 萬元 3 出租商業(yè)用房租金收入 9 萬元 4 卡拉 OK 門票收入 17 萬元 點歌費收入 6 萬元 臺位費收入 23 萬元 煙酒和飲料費 收入 71 萬元 已知 服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為 5 娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為 20 要求 1 計算該酒店當(dāng)月餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額 2 計算該酒店當(dāng)月住宿收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額 3 計算該酒店當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額 4 計算該酒店當(dāng)月娛樂收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額 答案 1 當(dāng)月餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅 150 5 7 5 萬元 2 當(dāng)月住宿收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅 86 5 4 3 萬元 3 當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅 9 5 0 45 萬元 4 當(dāng)月娛樂收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅 17 6 23 71 20 117 20 23 4 萬元 3 中國公民王某系國內(nèi)某公司高級管理人員 2008 年 12 月的收入情況如下 1 當(dāng)月工資薪金收入 8 000 元 已扣除 三險一金 等免稅項目金額 全年一次性獎金 收入 20 000 元 2 從所任職公司取得股息紅利收入 10 000 元 3 從某雜志社取得發(fā)表一篇論文的稿費收入 2 000 元 4 從某大學(xué)取得講座收入 5 000 元 已知 1 工資 薪金所適用的個人所得稅稅率 級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù) 1 不超過 500 元的 5 0 2 超過 500 2000 元的部分 10 25 3 超過 2000 5000 元的部分 15 125 4 超過 5000 20 000 元的部分 20 375 5 超過 20 000 40 000 元的部分 25 1 375 2 工資薪金所得的減除費用標(biāo)準(zhǔn)為 2 000 元 月 3 稿酬所得 勞務(wù)報酬所得每次收入不超過 4 000 元的 減除費用 800 元 4 000 元以 上的 減除 20 的費用 稿酬所得適用的個人所得稅稅率為 20 并按應(yīng)納稅額減征 30 勞務(wù)報酬所得 股息紅利所得適用的個人所得稅稅率均為 20 4 假定王某取得的以上收入均由本人計算繳納個人所得稅 要求 1 計算王某當(dāng)月工資薪金收入的應(yīng)繳納的個人所得稅稅額 2 計算王某一次性獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額 3 計算王某當(dāng)月股息紅利收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額 4 計算王某當(dāng)月稿費收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額 5 計算王某當(dāng)月講座收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額 答案 1 當(dāng)月工資薪金收入應(yīng)繳納的個人所得稅 8000 2000 20 375 825 元 2 該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為 每月獎金平均額 20000 12 1666 67 元 根據(jù)工資 薪金九級超額累進(jìn)稅率的規(guī)定 適用的稅率為 10 速算扣除數(shù)為 25 一次性獎金應(yīng)納個人所得稅 20000 10 25 1975 元 3 股息紅利收入應(yīng)繳納的個人所得稅 10000 20 2000 元 4 稿費收入應(yīng)繳納的個人所得稅 2000 800 20 1 30 168 元 5 講座收入應(yīng)繳納的個人所得稅 5000 1 20 20 800 元 五 綜合題 本類題共五 綜合題 本類題共 1 題 共題 共 10 分 分 匯明公司在甲銀行開立基本存款賬戶 2008 年 7 月 匯明公司發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)如下 1 7 月 3 日 匯明公司與乙銀行簽訂短期借款合同后 持相關(guān)開戶資料向乙銀行申請開 立了一般存款賬戶 2 7 月 8 日 匯明公司派出出納王某到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù) 3 7 月 10 日 匯明公司出納王某填寫一張金額為 420 000 元的轉(zhuǎn)賬支票 以下簡稱 A 支票 交采購員李某支付洪鑫公司貨款 由于粗心 王某誤將收款人 洪鑫公司