第 1 頁 共 14 頁 國稅局宏觀稅負分析互動協(xié)作工作考察報國稅局宏觀稅負分析互動協(xié)作工作考察報 告告 日前 我們考察 國稅局宏觀稅負分析互動協(xié) 作工作 通過聽取經(jīng)驗介紹 相關(guān)科室對口交流 現(xiàn) 場實地考察 資料室翻閱有關(guān)資料等形式 學(xué)習(xí)了湖 南 市的好經(jīng)驗 進一步解放了思想 提高了認識 明確了方向 開闊了思路 拓展了視野 達到了考察 學(xué)習(xí)的目的 現(xiàn)將考察報告如下 一 市國稅局開展宏觀稅負分析互動協(xié)作的 基本做法 健全組織機構(gòu) 強化領(lǐng)導(dǎo) 為了把宏觀稅負分析 工作推向深入 抓出成效 市各級國稅部門均成 立了由 一把手 親自掛帥的互動協(xié)作領(lǐng)導(dǎo)小組 互 動領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室處理互動協(xié)作工作日常業(yè)務(wù)和 開展分析評估工作 互動協(xié)作領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)專項活動 的組織 協(xié)調(diào) 指揮 督導(dǎo)工作 為全面加強這項工 作落實 市局成立了 5 個督導(dǎo)組 對稅收宏觀稅 負的分析工作進行督導(dǎo) 并全程參與稅收分析 納稅 評估 稅務(wù)檢查 幫助基層解決實際工作中的難點和 問題 對于暴露出來的問題市局領(lǐng)導(dǎo)不僅親自參加討 第 2 頁 共 14 頁 論 而且選擇特定企業(yè)開展納稅評估 稅務(wù)檢查 領(lǐng) 導(dǎo)的親自參與為宏觀稅負分析和互動協(xié)作工作的深入 開展奠定了堅實基礎(chǔ) 制定方案 明確工作目標 為了保證稅收宏觀分 析和互動協(xié)作工作的有規(guī)可循 市國稅局制定了 市國家稅務(wù)局繼續(xù)深入推進宏觀稅負專項活動 的實施方案 該方案明確了宏觀稅負分析和互動協(xié) 作工作的目標 對互動工作的工作原則進行了明確 統(tǒng)籌了工作的時段 對每個階段的任務(wù)進行了分解 同時提出了 11 個方面 41 項工作重點 為互動協(xié)作工 作的開展奠定了制度基礎(chǔ) 另外 市國稅局還建 立了 稅收基礎(chǔ)工作規(guī)范 使全市的征管工作在制 度的框架內(nèi)良性運行 上下聯(lián)動 內(nèi)外聯(lián)動 加強宣傳 提高社會對宏 觀稅負分析互動協(xié)作機制的認知度 為了形成良好的 工作氛圍 形成齊抓共管的局面 對內(nèi) 市國稅局 層層召開動員會 統(tǒng)一思想 糾正干部思想中的畏難 情緒 把干部的思想統(tǒng)一到市局的部署上來 形成合 力 對外 通過報刊 電視 電臺新聞媒體大造聲勢 爭取社會各界的理解和支持 同時各級國稅機關(guān)及時 向地方黨政領(lǐng)導(dǎo)將這項工作的目的 意義 內(nèi)容進行 匯報 取得黨政部門支持 市政府為為這項工作 第 3 頁 共 14 頁 撥付了專項經(jīng)費 同時他們邀請地方黨政領(lǐng)導(dǎo)參加他 們的稅收分析例會 提高地方領(lǐng)導(dǎo)對宏觀稅負分析和 互動協(xié)作工作的認知度 強化互動協(xié)作工作成果的執(zhí) 行力 加強與相關(guān)部門的聯(lián)系溝通 為獲取真實的數(shù) 據(jù)提供有力保證 為宏觀稅服分析和互動機制的開展 建立形成了良好社會氛圍 以宏觀稅負分析為中心 深入開展稅收分析工作 湖南 市的稅收分析工作的切入點是對稅收宏觀 稅負的分析 即在宏觀上將稅收收入與當?shù)?gdp 作比 較計算出宏觀稅負 在中間環(huán)節(jié)上將行業(yè)應(yīng)納稅款與 行業(yè)銷售額作比較計算出行業(yè)稅負 將縣區(qū)稅收收入 與縣區(qū) gdp 比較計算出縣區(qū)宏觀稅負 最后將企業(yè)實 際繳納稅款與企業(yè)銷售額作比較計算出企業(yè)的實際稅 負 以上三個數(shù)據(jù)進行綜合分析比對尋找納稅評估的 基本方向 基本實現(xiàn)了 宏觀上找問題 微觀上查原 因 的工作原則 以重點稅源為中心 建立切實可用的納稅評估模 型 市的主要稅源于鋼鐵 煤炭 水泥 建材 有色金屬等 為了加強管理 提高納稅評估工作的針 對性 市國稅局結(jié)合宏觀稅負分析的情況 抽調(diào) 精干力量 加班加點 由領(lǐng)導(dǎo)親自帶隊深入有關(guān)企業(yè) 經(jīng)過艱苦細致的工作建立了以上五個行業(yè)的六個基本 第 4 頁 共 14 頁 納稅評估模型 為納稅評估的順利開展奠定了良好基 礎(chǔ) 指明了方向 把加強稅源基礎(chǔ)管理 提高稅源管理質(zhì)量作為互 動機制運行的起點和最終歸宿 加強稅源基礎(chǔ)管理是 互動協(xié)作機制的起點和最終歸宿 市國稅局根據(jù) 宏觀稅負分析和納稅評估發(fā)現(xiàn)的問題 采取了五點措 施 一是加強戶籍管理 定期與工商部門比對納稅人 分布情況 變化情況 開展漏征漏管戶清查 二是加 強重點稅源管理 將年納稅額超過 20 萬元的 70 企業(yè) 納入重點稅源監(jiān)控 對其生產(chǎn)經(jīng)營情況 稅負變化等 進行逐戶分析 重點稅源入庫稅款占全部稅款的 90 三 是開展小規(guī)模納稅企業(yè)清理 在規(guī)模較大的超市全面 推廣應(yīng)用稅控發(fā)票 四是加強稅負異常企業(yè)的日常管 理 對連續(xù)零申報 負申報 稅款入庫同比下降明顯 的企業(yè)進行經(jīng)常性巡查和評估 并將此項工作列入稅 收管理員的考核 五是開展個體大戶清理 在實地調(diào) 查基礎(chǔ)上 針對不同行業(yè)采取相應(yīng)的管理辦法 正確處理納稅評估與稅務(wù)稽查的關(guān)系 互動但不 重復(fù) 納稅評估與稽查在案件 檢查的對象 性質(zhì) 目的 檢查的方法 程序和手段上都有較大的不同 納稅評估主要是點和面上檢查 稽查是全面的 綜合 性的檢查 過程和結(jié)論具有強制性 起到打擊違法行 第 5 頁 共 14 頁 為的震懾作用 是納稅評估工作效果的保證 在實踐 中 市國稅局對稅負異常企業(yè)進行重點評估 將 評估結(jié)果作為稽查案源線索 進一步拓寬了案源渠道 克服了過去憑舉報和經(jīng)驗選案準確率偏低 的弊端 增強了稅務(wù)稽查的預(yù)見性和針對性 從宏觀上為稽查 案件的準確性指明了方向 國稅文化建設(shè)成績斐然 為宏觀稅負分析和互動 機制的長效運行提供了可靠的精神動力 市國稅 局是國家級的文明單位 他們在抓好業(yè)務(wù)工作的同時 注重精神文明的建設(shè) 成果顯著 效果明顯 在 國稅局處處可以感受到一股勤學(xué)向上的良好學(xué)風(fēng) 處 處可以感受到一股真抓實干的工作作風(fēng) 處處可以感 受到一股賓至如歸 真誠作人的待人之風(fēng) 對納稅人 他們提倡 站立式服務(wù) 全程式服務(wù) 對待同行他 們體現(xiàn)了以誠為本 相互學(xué)習(xí) 不驕不躁的良好素質(zhì) 正是精神文明建設(shè)的成果轉(zhuǎn)化成了良好的工作動力 為宏觀稅負分析和部門良性互動提供了可靠的思想保 證 二 市國稅局開展互動工作的經(jīng)驗 開展宏觀稅負分析和建立互動協(xié)作機制必須有一 個正確的指導(dǎo)思想 不能僅僅把開展專項活動看作是 抓收入任務(wù)的一個手段 不能看作是一項臨時性的工 第 6 頁 共 14 頁 作任務(wù) 而要正確理解和把握總局 省局的工作要求 以提高稅收征管質(zhì)量和效率為目標 從扎扎實實開展 宏觀稅負 行業(yè)稅負和微觀稅負分析入手 充分利用 有關(guān)經(jīng)濟數(shù)據(jù)和稅收征管數(shù)據(jù)信息 形成社會綜合治 稅的合力 應(yīng)用稅收分析成果服務(wù)于稅源管理和納稅 評估工作 指導(dǎo)稅務(wù)稽查工作開展 開展宏觀稅負分析和建立互動協(xié)作機制必須注重 在組織領(lǐng)導(dǎo)上的整體推進 要成立以局長為組長 其 他局領(lǐng)導(dǎo)為副組長 科室負責(zé)人為成員的專項活動領(lǐng) 導(dǎo)小組 加強協(xié)調(diào) 定期召開通氣會 每月召開一次 稅收分析例會 解決問題 改進工作 明確工作職責(zé) 特別強調(diào)各級稅務(wù)機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)必須參與具體的稅負分 析和評估約談工作 從而使責(zé)任得到了層層落實 調(diào) 動起方方面面的積極性和主觀能動性 使整個工作能 夠在一個機制作保障 個個有任務(wù) 人人都參與 黨 政支持大 部門配合好的良好環(huán)境當中順利開展 上 下之間 系統(tǒng)內(nèi)外之間 專項活動與整體工作之間形 成了互動 用重點工作 中心工作帶動其他工作 宏 觀稅負分析 稅源監(jiān)控 納稅評估 稅務(wù)稽查以及隊 伍建設(shè)等工作互融共進 協(xié)調(diào)開展 體現(xiàn)工作籌劃的 全局性 開展宏觀稅負分析工作必須做好宣傳發(fā)動工作 第 7 頁 共 14 頁 向黨政領(lǐng)導(dǎo)作專題匯報 邀請 四大家 領(lǐng)導(dǎo)參加稅 收分析例會 當場解決經(jīng)濟 政策以及征管上的難題 為專項活動的開展提供了有力的保障 加大向社會的 宣傳力度 通過下戶分送 集中發(fā)放以及郵寄送達等 方式 將開展互動活動的有關(guān)資料及時送達到納稅人 手中 做好進一步的宣傳解釋工作 動員納稅人進行 自查 同時利用新聞媒體進行宣傳 在辦稅大廳擺放 有關(guān)進行宏觀稅負分析活動的資料 通過各種途徑宣 傳專項活動實施方案 形成濃厚的輿論氛圍 開展宏觀稅負分析工作必須調(diào)動稅務(wù)人員的積極 性 互動協(xié)作工作任務(wù)重 要求高 對稅務(wù)人員的思 想素養(yǎng) 工作作風(fēng) 工作能力提出了較高的要求 因 此 需要通過各種可能的形式來提升干部業(yè)務(wù)素質(zhì) 號召稅務(wù)人員克服各種困難 發(fā)揮主人翁的精神來搞 好此項工作 建立激勵機制 使干與不干 多干與少 干 干好與干壞與收入直接掛鉤 開展宏觀稅負分析工作必須要加強后續(xù)管理 通 過宏觀稅負分析專項活動 對于在稅源管理上存在的 薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞 找到了納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營 財 務(wù)管理 涉稅行為等方面存在的問題 這些問題有的 是主觀方面的 有的是客觀方面的 我們必須針對各 種征管漏洞和薄弱環(huán)節(jié)制定切實有效的措施 加強后 第 8 頁 共 14 頁 續(xù)管理和規(guī)范化管理 才能保證此次專項活動的長效 性 同時 要把宏觀稅負分析作為一項經(jīng)常性的工作 持之以恒 不斷創(chuàng)新 利用這種科學(xué)先進的方法 加 強稅源管理 不斷提升稅收征管的質(zhì)量和效率 三 我們的工作建議 進一步解放思想 提高認識 尋找征管工作新的 突破點 思想是行動的先導(dǎo) 行動的成果直接促進思 想的進步 互動協(xié)作機制的建立要以宏觀稅負分析為 切入點 運用各種分析方法對主要稅源進行深入分析 尋找征管工作的漏洞 反映在思想上就是解放思想 實事求是 反映在建立互動協(xié)作機制過程中 就是要 勇于探索 銳意進取 開拓創(chuàng)新 敢做敢干 真做實 干 走出以往我們只在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部和納稅人之間尋 找解決稅收問題的程式化做法 把稅收和經(jīng)濟充分聯(lián) 系起來 把稅收置于經(jīng)濟之中去分析稅收 把稅收工 作納入到當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展的大局中去考慮問題 尋找問 題 解決問題 開展稅收分析互動工作不僅要解放思 想而且還要提高認識 要使各級稅務(wù)機關(guān)及社會各界 都認識到稅收互動機制不是簡單的階段性的工作 而 是長期的涉及稅收全局的宏觀性工作 只有統(tǒng)一了思 想才能步調(diào)一致 步驟一致 目標一致 完善制度 明確重點 做到有章可循 方向正確 第 9 頁 共 14 頁 沒有規(guī)矩 不成方圓 稅收宏觀稅負分析和 互動機制的建設(shè)必須要有符合實際 具有良好操作性 的制度去保障 為此 我們要結(jié)合我市實際修訂完善 慶陽市國家稅務(wù)局稅收 分析 評估 稽查 管理 互動協(xié)作工作實施辦法 實施辦法要具體明確各成 員單位的工作職責(zé)和工作內(nèi)容 細化和規(guī)范各工作環(huán) 節(jié)的銜接流程 規(guī)定各種資料的反饋傳遞時限 量化 對各成員單位的和各縣局的考核獎懲辦法 做到職責(zé) 明確 銜接緊密 流程清晰 反饋傳遞流暢 考核獎 懲量化 用制度保障工作的落實 為我們的工作提供 良好的平臺 用制度保障好的經(jīng)驗上升為制度規(guī)范 用制度避免管理工作中可能出現(xiàn)的失誤和彎路 互動機制的建立必須有正確的方向和工作重點 應(yīng)結(jié)合我市經(jīng)濟發(fā)展的實際選擇正確的起點 把握重 點 突出重點 強調(diào)稅收宏觀分析和互動機制工作的 實際效果 把重點稅源作為分析的基點 把增加稅收 收入 加強稅源基礎(chǔ)管理作為分析評估的最終目標 真抓實干 落實重于一切 方向和制度確定后工作的重點就是落實 我們必 須要有敢為人先的精神 必須克服畏難情緒 真正伏 下身子把心思用在抓征管工作水平的提高上 把心思 第 10 頁 共 14 頁 用在稅收工作最需要的地方 把稅務(wù)干部的積極性充 分調(diào)動起來用在加強管理 提高征管質(zhì)量上 宏觀稅 負分析和互動協(xié)作機制的建立首先要去 做 我們 以往對稅收分析和納稅評估心存畏懼 究其原因就是 沒有真正的去 做 沒有掌握其工作的基本方向和 基本方法 總是在外圍尋找客觀原因 沒有去深入稅 收分析和納稅評估工作中去思考問題 我們要有勇于 嘗試的勇氣 勇于承擔(dān)責(zé)任的氣質(zhì) 要工作更要思考 要宣傳更要落實 只有把工作落實好了 我們的工作 才能出現(xiàn)亮點 才能在實踐中升華 才能提高我們的 工作水平 在稅收分析和互動機制的建立的過程中各 縣區(qū)局必須建立切實可行的落實制度 沒有落實就等 于沒有工作 不要害怕稅源小 不要害怕稅源有問題 要面對現(xiàn)實 深入納稅人中間 調(diào)查稅源的實際情況 尤其是縣區(qū)局的班子成員更要深入納稅人中間調(diào)查研 究 切實加強對宏觀稅負分析和互動機制工作的領(lǐng)導(dǎo) 要率先垂范 要身體力行 強化督查督導(dǎo) 全面推進互動協(xié)作工作 為了及 時掌握各縣區(qū)的工作進展情況 市局建立宏觀稅負分 析互動協(xié)作督查督導(dǎo)機制 定期不定期對省市局的專 項工作 重點工作安排進行督查督導(dǎo) 保證工作方向 的正確 提高工作的深入力度 提高工作的效率 使 第 11 頁 共 14 頁 宏觀稅負分析互動機制處于市局的動態(tài)監(jiān)控之下 督 查督導(dǎo)不僅要聽取縣區(qū)的工作匯報 更要深入稅源管 理機關(guān)了解互動工作的進展情況 深入到納稅人中聽 取他們對宏觀稅負分析和互動工作的意見和建議 以 及工作中存在的問題 對于工作中的方向性問題要及 時解決糾正 對于普遍存在的問題要報告市局制定全 市的工作制度 要通過督導(dǎo)把稅收宏觀稅負分析互動 工作不斷引向深入 強化稅源基礎(chǔ)管理工作 保證稅收宏觀稅負分析 數(shù)據(jù)的準確性 稅源的基礎(chǔ)管理工作包括納稅人稅務(wù) 登記的各項資料 錄入綜合征管軟件的各項數(shù)據(jù) 納 稅人提供給稅務(wù)機關(guān)的報表 資料等 稅收宏觀稅負 分析和互動機制的落實最終要到單個納稅人的微觀稅 源分析 所以單個納稅人的數(shù)據(jù)的準確性直接關(guān)系到 宏觀稅負分析落實的質(zhì)量 因此 必須加強納稅人各 項資料的報送的及時性和準確性 這不僅要求納稅人 要及時報送稅務(wù)機關(guān)要求提供的資料 同時要提高資 料和數(shù)據(jù)的質(zhì)量 稅源管理機關(guān)要善于根據(jù)納稅人提 供的資料分析問題 發(fā)現(xiàn)問題 辦稅服務(wù)廳要及時將 報表數(shù)據(jù)錄入綜合征管軟件并提高數(shù)據(jù)錄入的質(zhì)量 要根據(jù)報表報送的有關(guān)文件將納稅人需要報送的資料 予以一次性明確 要堅決落實 征管法 有關(guān)資料報 第 12 頁 共 14 頁 送的制度規(guī)定 維護法律 法規(guī)的權(quán)威 同時要作到 數(shù)據(jù)的共享 減少縣區(qū)稅務(wù)機關(guān)多個部門索要同一資 料的情況 要在資料的準確性上下功夫 對于同一資 料的質(zhì)量要由綜合管理部門組織進行分析 對于虛假 的與申報資料 帳務(wù)不符合的要堅決要求納稅人補正 對于違反法律 法規(guī) 規(guī)章規(guī)定的行為要堅決處理 強化培訓(xùn)質(zhì)量 提高干部素質(zhì) 為稅收工作提供 堅實的智力支撐 稅務(wù)干部的素質(zhì)直接決定稅務(wù)工作 水平的高低 宏觀稅負分析和互動協(xié)作機制的建立需 要不斷提高稅務(wù)干部的綜合素質(zhì) 提高他們分析問題 解決問題的能力 稅收工作紛繁復(fù)雜 工作必須要有 分工 學(xué)習(xí)也應(yīng)該有所側(cè)重 應(yīng)該根據(jù)工作內(nèi)容展開 培訓(xùn) 根據(jù)階段性的工作任務(wù)重點展開培訓(xùn) 我們應(yīng) 該建立重點工作培訓(xùn)機制 即在每一項工作開展之前 進行有方向的專業(yè)培訓(xùn) 提高培訓(xùn)工作的針對性 提 高培訓(xùn)工作對稅收工作的支撐力度 使稅務(wù)干部在面 對實際問題時能夠心中有數(shù) 下一步工作打算 稅收宏觀稅負分析和互動協(xié)作 機制的建立必須以稅負分析為主線 以全市宏觀稅負 分析為突破口 以縣區(qū)稅負和行業(yè)分析稅負為紐帶 以納稅評估的稅負應(yīng)用為目標 為此 我們必須建立 完整的工作步驟 使各項工作按既定目標進行 第 13 頁 共 14 頁 1 在 4 月上旬召開全市稅收 分析 評估 稽 查 管理 互動協(xié)作專項工作會議 統(tǒng)一思想 提高 認識 推動工作向縱深發(fā)展 2 各縣區(qū)局要向當?shù)攸h政部門就分析 評估 稽查 管理 互動協(xié)作工作內(nèi)容 目的 意義進