1 2016 年梅世強(qiáng)個(gè)人總結(jié) (掌握必過 )工程經(jīng)濟(jì) 第一章：工程經(jīng)濟(jì) 1010 資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算及應(yīng)用 011 資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算及應(yīng)用 1012 資金等值計(jì)算及應(yīng)用 1013 名義利率與有效利率的計(jì)算 1020 技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià) 021 經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的內(nèi)容 1022 經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)體系 1023 投資收益率分析 1024 投資回收期分析 1025 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值分析 1026 財(cái)務(wù) 內(nèi)部收益率分析 1027 基準(zhǔn)收益率的確定 1028 償債能力分析 1030 技術(shù)方案不確定性分析 1031 不確定分 析 1032 盈虧平衡分析 1033 敏感性分析 1040 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制 1041 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表 1042 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素 1050 設(shè)備更新分析 1051 設(shè)備磨損與補(bǔ)償 1052 設(shè)備更新方案的必選原則 1053 設(shè)備更新方案的必選方法 1060 設(shè)備租賃與購(gòu)買 方案的必選分析 1061 設(shè)備租賃與購(gòu)買的影響因素 1062 設(shè)備租賃與購(gòu)買方案的必選分析 1070 價(jià)值工程在工程建設(shè)中的應(yīng)用 1071 提高價(jià)值的途徑 1072 價(jià)值工程在工程建設(shè)應(yīng)用中的實(shí)施步驟 1080 新技術(shù)、新 工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析 1081 新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的選擇原則 1082 新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的經(jīng)濟(jì)分析 1010 資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算及應(yīng)用 、 資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算及應(yīng)用 1、利息的計(jì)算 、 資金時(shí)間價(jià)值：其實(shí)質(zhì)是資金作為 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要素 ，在 擴(kuò)大再生產(chǎn)及其資金流通 過程中，資金隨 時(shí) 2 間周轉(zhuǎn) 使用的結(jié)果。 、影響資金時(shí)間價(jià)值的因素 A、 資金的使用時(shí)間 資金使用時(shí)間越長(zhǎng)，資金的時(shí)間價(jià)值越大； B、 資金數(shù)量的多少 資金數(shù)量越多，資金的時(shí)間價(jià)值就越多； C、 資金投入和回收的特點(diǎn) 前期投 入多，負(fù)效率越大；離現(xiàn)在越近回收的資金多。時(shí)間價(jià)值就多。 D、 資金周轉(zhuǎn)的速度 周轉(zhuǎn)速度越快，次數(shù)越多，時(shí)間價(jià)值就越多。 、 利率 的高低 是發(fā)展國(guó)民經(jīng)濟(jì)的 重要杠桿之一 、利率的高低的決定因素 （ 5 大因素 ） A、 社會(huì)平均利潤(rùn)率（首先取決、最重要） 因果關(guān)系，同方向變化。 B、 在平均利潤(rùn)率不變的情況下。 借貸資本的供求情況 （其次取決。 供 大于求，利率下降。反之上升） C、 風(fēng)險(xiǎn) （風(fēng)險(xiǎn)與利率成正比） D、 通貨膨脹 （可以使利息無形中成為負(fù)值） E、 期限 利息額 的多少作為衡量資金時(shí)間價(jià)值的 絕對(duì)尺度 ，用 利率 作為衡量資金時(shí)間價(jià)值的 相對(duì)尺度 ； 利息 常常被看 成是資金的一種 機(jī)會(huì)成本 ， 利息 常常是指占用資金 所付的代價(jià) 或是放棄使用資金 所得的補(bǔ)償 ；對(duì)于資金時(shí)間價(jià)值的換算方法與采用 復(fù)利計(jì)算利息 的方法完全相同； 、 以信用方式籌集資金有一個(gè)特點(diǎn)就是 自愿性 ，而自愿性的動(dòng)力在于 利息和利率 、 在工程經(jīng)濟(jì)分析中 單利 使用較少，通常只適用于 短期投資 或 短期貸款 。在工程經(jīng)濟(jì)分析中，一般采用 復(fù)利 計(jì)算，在實(shí)際使用中都采用 間斷復(fù)利 ； 2、資金等值的計(jì)算及應(yīng)用 、資金有時(shí)間價(jià)值，即使金額相同，因其發(fā)生在不同時(shí)間，其價(jià)值就不相同。反之，不同時(shí)點(diǎn)絕對(duì)不等的資金在時(shí)間 價(jià)值的作用下卻有可能具有相等的價(jià) 值。這些不同時(shí)期、不同數(shù)額但其“價(jià)值等效”的資金成為等值。 A、 兩筆資金如果金額相同，在不同時(shí)點(diǎn)，在資金時(shí)間價(jià)值作用下（即利率不為 0）兩筆資金是否可能等值。 不可能 B、 兩筆金額不等的資金，在不同時(shí)間點(diǎn)，在資金時(shí)間價(jià)值的作用下，兩筆資金是否可能等值。 可能 C、 兩筆金額不等的資金，在不同時(shí)間點(diǎn)，在資金時(shí)間價(jià)值的作用下，如果等值。則在其他時(shí)間點(diǎn)上其價(jià)格關(guān)系如何。 相等 D、 現(xiàn)在的 100 元和 5 年以后的 248 元，這兩筆資金在第二年年末價(jià)值相等，若利率不變，則這兩筆資金在第三年年末的價(jià)值如何。 相等 、 影響資金等值的因素有哪些 （ 3 大因素 ） A、 資金數(shù)額的多少 B、 資金發(fā)生的長(zhǎng)短 C、 利率的大?。?利率是一個(gè) 關(guān)鍵因素） 、現(xiàn)金流量圖作圖方法規(guī)則 A、 以橫軸為時(shí)間軸 （ 0 表示時(shí)間序列的起點(diǎn)即現(xiàn)在） B、 相對(duì)于時(shí)間坐標(biāo)的垂直箭線代表不同時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流量情況 （橫軸上方現(xiàn)金流入） C、 箭線的長(zhǎng)短與現(xiàn)金流量數(shù)值大小成比例 D、 箭線與時(shí)間軸的交點(diǎn)即為現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)點(diǎn)（表示時(shí)間單位的末期，是 2 年末不是 3 年初） 、現(xiàn)金流量圖的三要素 （ 3 大因素） A、 流量的大小（現(xiàn)金流量數(shù)額） 以 橫軸 為時(shí)間軸，時(shí)間軸的上點(diǎn)稱為時(shí)點(diǎn)，表示該時(shí)間單位 末 的時(shí)點(diǎn)。 B、 方向（現(xiàn)金流入或現(xiàn)金流出） 是對(duì)特定的人而言，對(duì)投資 者，橫軸的 上方箭線表示流入 ， 下方 的表示 現(xiàn)金流出 。箭線長(zhǎng)短跟現(xiàn)金流量數(shù)值大小 成正比例 C、 作用點(diǎn)（現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)點(diǎn)） 3 、 一次支付的終值 存入銀行 100 萬元，年利率 5%，時(shí)間為 3 年，在第 3 年年末連本帶利一起取出，問可以取出多少錢？ F=P（ 1+i） n （ 率， F=（ F/P, i， n）（斜線上方表示所求的未知數(shù)，下方表示已知；表示在已知 P， i 和 n 的情況下求解 F 的值） 、 一次支付的現(xiàn)值 現(xiàn)在存入一筆錢，銀行按照復(fù)利 5%，按年付利息， 在第三年年末，連本帶利取出 100 萬，問現(xiàn)在需存入多少錢？ P=F（ 1+i） P=（ P/F, i， n） 、 等額支付的終值 未來 3 年每年年末在賬戶里面存入 1 萬元，銀行按照復(fù)利 5%，按年付利息，在第 3 年年末連本帶利一起取出，問可以取出多少錢？ F=A（ 1+i） i 、 等額支付的現(xiàn)值 現(xiàn)在存入一筆錢，銀行按照復(fù)利 5%，按年付利息，在未來三年每年年末，取出 1 萬元，在第三年取出后賬面余額為 0，問現(xiàn)在需存入多少錢？ P=A（ 1+i） i（ 1+i） n P=（ P/A, i， n） (A 代表年金 ) 3、名義利率與有效利率的計(jì)算 、 計(jì)息周期：某一筆資金計(jì)算利息的時(shí)間間隔 、 計(jì)息周期利率（ i） 、 計(jì)息周期數(shù)：某一筆資金在一年內(nèi)計(jì)算利息的次數(shù)（ m） 、 名義利率：指的是年利率（單利計(jì)算的年利率）（ r） r=i*m 、 實(shí)際利率：又稱有效利率，復(fù)利計(jì)算利率 A、 計(jì)息周期的有效利率：（等效計(jì)息周期利率） B、 年有效利率：（ =(1+r/m)r/m 的 m 是一年有幾個(gè)計(jì)息周期， m 次的 m 是要算的期間有幾個(gè)計(jì)息周期） 、 已知某一筆資金的按季度計(jì)息，計(jì)息周期數(shù) 3%，問資金的名義利率？ r=i*m=3%*4=12% 、 已知某一筆資金半年計(jì)息一次，名義利率 10%，問半年的利率是多少？ i=r/m=10%/2=5% 、甲施工企業(yè)，年初向銀行 貸款流動(dòng)資金 200 萬， 按季計(jì)算并支付利息 ，季度利率 則甲施工企業(yè)一年應(yīng)支付的該項(xiàng)流動(dòng)資金貸款利息為多少萬元？ 200*4=12 萬元 、年利率 8%，按季度復(fù)利計(jì)息，則半年的實(shí)際利率為多少？ 季度利率 i=r/m=8%/4=2% 半年的有效利率（ ） =(1+r/m) 1+2%） 2、有一筆資金，名義利率 r=12%，按月計(jì)息，計(jì)算季度實(shí)際利率 月利率 i=1% 季度的有效利率（ ） =(1+r/m) 1+1%） 3、某企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)借款 100 萬，月利率 1%，按月復(fù)利計(jì)息，每季度付息一次，則該企業(yè)一年須 4 向金融機(jī)構(gòu)支付利息多少萬元 季度的有效利率（ ） =(1+r/m) 1+1%） 3季度有效利率 *100 萬 *4=100*4=元 、某施工企業(yè)，希望從銀行借款 500 萬元，借款期限 2 年，期滿一次還本，經(jīng)咨詢有甲乙丙丁四家銀行愿意提供貸 款，年利率均為 7%，其中甲要求按月計(jì)算并支付利息，乙要求按季度計(jì)算并支付利息，丙要求按半年計(jì)算并支付利息，丁要求按年計(jì)算并支付利息，對(duì)該企業(yè)來說借款實(shí)際利率最低的是哪一家？ （ 丁 ） 二、技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià) 1、經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的內(nèi)容 、所謂經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)就是根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展以及行業(yè)、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃的要求，在 擬定的技術(shù)方案 、 財(cái)務(wù)效益 與 費(fèi)用估算 的基礎(chǔ)上，采用科學(xué)的分析方法，對(duì)技術(shù)方案的 財(cái)務(wù)可行性 和 經(jīng)濟(jì)合理性 5 進(jìn)行分析論證，為選擇技術(shù)方案提供科學(xué)的決策依據(jù)。 、 經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的基本內(nèi)容一般包括 方案盈利能力 、 償債能力 、 財(cái)務(wù)生存能力 等三大指標(biāo)內(nèi)容。 在實(shí)際應(yīng)用中， 對(duì)于經(jīng)營(yíng)性方案 ，經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)是從擬定技術(shù)的角度出發(fā)，根據(jù)國(guó)家 現(xiàn)行財(cái)政 、 稅收制度 和 現(xiàn)行的市場(chǎng)價(jià)格 ， 分析擬定技術(shù)方案的 方案盈利能力 、 償債能力 、 財(cái)務(wù)生存能力 ； 對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性方案 ，經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)應(yīng)主要分析擬定技術(shù)方案的 財(cái)務(wù)生存能力 。 、獨(dú)立型與互斥性方案的區(qū)別 A、 獨(dú)立型 ：這種對(duì)技術(shù)方案自身的經(jīng)濟(jì)性的檢驗(yàn)叫做“ 絕對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn) ”即不需要橫向比較 B、 互斥性 ：包含兩部分內(nèi)容 1、考察各個(gè)技術(shù)方案 自身的經(jīng)濟(jì)效果 ，即進(jìn)行“ 絕對(duì) 經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)”。2、考察那個(gè)技術(shù)方案相對(duì) 經(jīng)濟(jì)效果最優(yōu) ，即 “ 相對(duì) 經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)” 先比較絕對(duì)性再比相對(duì)性； 、技術(shù)方案的 計(jì)算期 是指在經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)中為進(jìn) 行動(dòng)態(tài)分析 所設(shè)定的期限，包括 建設(shè)期 和 運(yùn)營(yíng)期 。 建設(shè)期 ： 是指技術(shù)方案從 資金正式投入開始到技術(shù)方案建成投產(chǎn)為止 所需的時(shí)間。 運(yùn)營(yíng)期： 一般應(yīng)根據(jù)技術(shù)方案 主要設(shè)施 和 設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命期（或折舊年限） 、 產(chǎn)品壽命期 、 主要技術(shù)的壽命期 等多種因素綜合確定。 、運(yùn) 營(yíng) 期分為 投產(chǎn)期 和 達(dá)產(chǎn)期 兩個(gè)階段 2、 經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)體系 （ 1）主要是掌握盈利能力分析中的靜態(tài)分析和動(dòng)態(tài)分析的各項(xiàng)指標(biāo)名稱 、 靜態(tài)指標(biāo)的適用范圍 （最大特點(diǎn)是不考慮時(shí)間因素，計(jì)算方便） A、 對(duì)技術(shù)方案進(jìn)行粗略評(píng)價(jià) B、 對(duì)短期投資方案進(jìn)行評(píng)價(jià) C、 對(duì)逐年收益大致相等的技術(shù)方案進(jìn)行評(píng)價(jià) 3、 投資收益率分析 、 投資收益率 是衡量技術(shù)方案 獲利水平 的評(píng)價(jià)指標(biāo)，它是技術(shù)方案 建成投產(chǎn)達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后一個(gè)正常年份 的 年 凈收益額 與 技術(shù)方案總投資 的比率 R=A/I*100%(R 投資收益率； A 技術(shù)方案年凈收益額或年平均凈收益額； I 技術(shù)方案總投資 ) 、 根據(jù)分析的目的不同，投資收益率又可分為： 總投資收益率（ 、 資本金凈利潤(rùn)率（ 6 A、 總投資收益率（ I *100%(息稅前利潤(rùn)， 總投資 (包括建設(shè)投資、建設(shè)期貸款利息和全部流動(dòng)資金 ) 總投資 =建設(shè)投資（包含建設(shè)期貸款利息） +全部流動(dòng)資金 B、 資本金凈利潤(rùn)率（ P/00% (凈利潤(rùn)， 技術(shù)方案資 本金 ) （凈利潤(rùn) =利潤(rùn)總額 所得稅稅后） 、 投資收益率的優(yōu)點(diǎn)及適用范圍 A、優(yōu)點(diǎn)：可適用于各種投資規(guī)模 B、適用范圍： 主要用在技術(shù)方案制定的早期階段或研究過程，且計(jì)算期較短、不具備綜合分析所需詳細(xì)資料的技術(shù)方案，尤其適用于工藝簡(jiǎn)單而且生產(chǎn)情況變化不大的技術(shù)方案的選擇和投資經(jīng)濟(jì)效果的評(píng)價(jià) 。 4、 投資回收期分析 （必考） 、投資回收期計(jì)算 A、 某技術(shù)方案估計(jì)總投資 2800萬元，技術(shù)方案實(shí)施后各年凈收益 320萬元該技術(shù)的靜態(tài)投資回收期為？ 800/320= 總投資； A 每年的凈收益；即 A=（ 現(xiàn)金流出；） B、 某技術(shù)方案投資現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)如下，計(jì)算該技術(shù)方案的靜態(tài)投資回收期 某技術(shù)方案投資現(xiàn)金流量表 計(jì)算期 0 1 2 3 4 5 6 7 8 1、現(xiàn)金流入 800 1200 1200 1200 1200 1200 2、現(xiàn)金流出 600 900 500 700 700 700 700 700 3、凈現(xiàn)金流量 900 300 500 500 500 500 500 4、累計(jì)凈現(xiàn)金流量 1500 700 00 800 1300 計(jì)凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值的年分?jǐn)?shù) +（上一年累計(jì)現(xiàn)金流量的絕對(duì)值 /出現(xiàn)正值年份的凈現(xiàn)金流量） 6+ ：累計(jì)凈現(xiàn)值可能要自己算 、 靜態(tài)投資回收期優(yōu)點(diǎn)、缺點(diǎn)、使用范圍 A、 優(yōu)點(diǎn)：靜態(tài)投資回收期 能 反應(yīng) 出 抗風(fēng)險(xiǎn)能力 ，回收期短，風(fēng)險(xiǎn)愈小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)； B、 使用范圍： 、 技術(shù)上更新迅速的技術(shù)方案 、 資金相當(dāng)短缺的技術(shù)方案 、 未來的情況很難預(yù)測(cè)而投資者又特別關(guān)心資金補(bǔ)償?shù)募夹g(shù)方案 C、 缺點(diǎn)： 靜 態(tài)投資回收期沒有全面地考慮技術(shù)方案整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的現(xiàn)金流量，即 只考慮回收之前的效果 ， 不能反映投資回收之后的情況 ，故無法準(zhǔn)確衡量技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)效果。 5、 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值分析 、計(jì)算 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ =現(xiàn)金流入現(xiàn)值之和 A、 基本計(jì)算， 給現(xiàn)金流量圖，求 本式 =凈現(xiàn)金流量 /（ 1+基準(zhǔn)收益率） B、 用等值計(jì)算的系數(shù)，計(jì)算 、 判別 7 A、 ，可行。反之不可行 B、 務(wù)凈現(xiàn)值）是評(píng)價(jià)技術(shù)方案 盈利能力 的 絕對(duì)數(shù)指標(biāo)。 C、 如果某個(gè)方案的 于 0，將來這個(gè)方案建成投產(chǎn)之后一定是虧損的 。 （應(yīng)該是說達(dá)不到設(shè)想的基準(zhǔn)收益率。） 不正確 、 缺點(diǎn) A、 首先確定 一個(gè)符合經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)的 基準(zhǔn)收益率 ， 而 基準(zhǔn)收益率的確定 往往 是 比較困難 的 （比較主觀） B、在互斥方案評(píng)價(jià)時(shí) ， 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值必須慎重考慮互斥方案的壽命 ，如果互斥方案壽命不等，必須構(gòu)造一個(gè)相同的分析期限，才能進(jìn)行各個(gè)方案之間的必選 C、 不能反映 技術(shù)方案投資中單位投資的 使用效率 ； 不能 直接 說明 在技術(shù)方案的 經(jīng)營(yíng)成果 。 D、 沒有確切的收益大小，不能反映投資的回收速度 ； 6、 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率分析 （不考計(jì)算，只考概念的理解） 、 財(cái) 務(wù)內(nèi)部收益率（ 其實(shí)質(zhì)就 是 使用技術(shù)方案在計(jì)算期內(nèi)各年 凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率 、 優(yōu)點(diǎn) 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)考慮了資金的時(shí)間價(jià)值以及技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)狀況， 不僅能反映投資過程的受益程度，而且 大小不受外部參數(shù)影響 ，（基準(zhǔn)收益率 全取決于技術(shù)方案投資過 程凈現(xiàn)金流量系列 的情況。這種技術(shù)方案 內(nèi)部決定性 ，使它在應(yīng)用中具有一個(gè)顯著地優(yōu)點(diǎn)（與凈現(xiàn)值比，比較客觀，沒有主觀因素的影響） 7、 基準(zhǔn)收益率的確定 、基準(zhǔn)收益率也稱 基準(zhǔn)折現(xiàn)率 ，是 企業(yè)或行業(yè) 投資者以 動(dòng)態(tài)的觀點(diǎn) 所確定的，可接受的技術(shù)方案 最低標(biāo)準(zhǔn) 的 收益水平 、測(cè)定 A、 在 政府投資項(xiàng)目、企業(yè) 投資項(xiàng)目 ，采用 行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率 作為方案的基準(zhǔn)收益率 B、 在 中國(guó)境外投資的技術(shù)方案 財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率的測(cè)定，應(yīng)首先考慮 國(guó)家風(fēng)險(xiǎn) 因素 C、 投資者自行測(cè)定技術(shù)方案的最低可接受財(cái)務(wù)收益率，除了 應(yīng) 考慮上述第 2條中 所涉及的因素外，還應(yīng)根據(jù)自身的 發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)策略 、 技術(shù)方案的特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn) 、 資金成本 、 機(jī)會(huì)成本 等因素 綜合測(cè)定 D、 資金成本 ： 是為取得資金使用權(quán)所支付的費(fèi)用，主要包括 籌資費(fèi) 和 資金的使用費(fèi) ， 因此基準(zhǔn)收益率 最低限度不應(yīng)小于資金成本 ； 不小于單位投資的機(jī)會(huì)成本 E、 投資的機(jī)會(huì)成本 ： 是在技術(shù)方案 外部 形成的，他 不可能反映在該技術(shù)方案財(cái)務(wù)上 F、 投資風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)與收益率成正比 G、 確定基準(zhǔn)收益率 的 基礎(chǔ) 是 資金成本 和 機(jī)會(huì)成本 ，而 投資風(fēng)險(xiǎn) 和 通貨膨脹 則是必須 考慮 的影響 因素 ； 8、 償債能力分析 、 償還貸款的資金來源 主要包括 可用于歸還借款 的利潤(rùn) 、 固定資產(chǎn)折舊 、 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi) 和 其他還款資金來源 、 償債能力指標(biāo) 主要有： 借款償還期 、 利息備付率 、 償債備付率 、 資產(chǎn)負(fù)債率 、 流動(dòng)比率 、 速動(dòng)比率 、適用范圍： 借款償還期指標(biāo) 適用于 那些不預(yù)先給定借款償還期限 ，且按 最大償還能力計(jì)算還本付 8 息 的技術(shù)方案；她 不適用于那些預(yù)先給定借款償還期 的技術(shù)方案。對(duì)于 預(yù)先給定借款償還期 的技術(shù)方案，應(yīng)采用 利息備付率 和 償債備付率 指標(biāo)分析企業(yè)的償債能力。 正常情況下利息備付率應(yīng)當(dāng)大于 1，在中國(guó)，一般情況下不宜低于 2；償債備付率應(yīng)當(dāng)大于 1； 、 n 項(xiàng)目計(jì)算期（項(xiàng)目受惠期）， A、 基準(zhǔn)收益率 (高， B、 對(duì)于獨(dú)立方案， 、 對(duì)于獨(dú)立方案， 于 。反之亦然 D、 對(duì)于獨(dú)立方案， 于 。反之亦然 E、 對(duì)于互斥方案，甲 甲 一定大于乙 不確定性關(guān)系 F、 已知 P，求 F。 G、 已知 F，求 P。 對(duì)于獨(dú)立常規(guī)方案 C，則 于 0 三、技術(shù)方案不確定性分析 1、 不確定分析 ：常用的分析方法有 盈虧平衡分析 和 敏感性分析 ； 2、盈虧平衡分析 ：可分為 可變成本 、 固定成本 和 半可變（或半固定）成本 ； 、 固定成本： 工資及福利（計(jì)件工資除外） 、 折舊費(fèi) 、 修理費(fèi) 、 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi) 、 其他費(fèi)用 等 、 可變成本 （變動(dòng)成本） ：原材料 、 燃料 、 動(dòng)力費(fèi) 、 包裝費(fèi) 和 計(jì)件工資 等 、 半可變（或半固定）成本： 與生產(chǎn)批量有關(guān)的某些消耗性材料費(fèi)用 、 工模具費(fèi) 及 運(yùn)輸費(fèi) 等。 、 長(zhǎng)期借款利息應(yīng)視為固定成本；流動(dòng)資金借款和短期借款利息可能部分與產(chǎn)品產(chǎn)量相關(guān)，其利息可是 為半可變（或半固定）成本，為簡(jiǎn)化計(jì)算，一般也將其作為固定成本。 、 量本利模型公式： B=p* 化簡(jiǎn) B=p*u) *Q+)= Q） 盈虧平衡點(diǎn) 9 、 計(jì)算 A 盈虧平衡點(diǎn)的生產(chǎn)能力利用率 =54545/100000*100% 10 、計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)， 用產(chǎn)銷量 和 生產(chǎn)能力利用率 表示（盈虧點(diǎn)產(chǎn)銷量 /設(shè)計(jì)能力 ） 3、 敏感性分析 、 敏感性分析的 目的 ：找出敏感因素，確定評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)該因素的敏感程度和技術(shù)方案對(duì)其變化的承受能力 、敏感性分析的目的在于尋求敏感因素，可以通過計(jì)算 敏感度系數(shù) 和 臨界點(diǎn) 來判斷 、如果主要分析技術(shù)方案狀態(tài)和參數(shù)變化對(duì)技術(shù)方案投資回收快慢的影響，則可選用靜態(tài) 投資回收期 作為分析指標(biāo) 、如果主要分析產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)對(duì)技術(shù)方案超額凈收益的影響，則可選用 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 作為分析指標(biāo) 、如果主要分析投資大小對(duì)技術(shù)方案資金回收能力的影響，則可選用 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 指標(biāo)等 、 計(jì)算、確定敏感度系數(shù) A、 敏感度系數(shù) =指標(biāo)變 化率 /因素變化率 、臨界點(diǎn) A、 臨界點(diǎn)是指技術(shù)方案允許不確定因素向不利方向變化的極限值。超過極限，技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)效果指標(biāo)將不可行。 （案例分析） B、 分析指標(biāo)為財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 響因素為銷售單價(jià)，銷售單價(jià)為 1000元時(shí)， 00萬元，銷售單價(jià)為 700 元時(shí)， 0 萬元，銷售單價(jià)為 600 元時(shí)， 元，這個(gè)技術(shù)方案銷售單價(jià)下降的臨界點(diǎn)為 700元 C、 分析指標(biāo)為財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 響因素為銷售單價(jià)，銷售單價(jià)為 1000 元時(shí)， 15%，銷售單價(jià)為 700 元時(shí)， 8%，銷售單價(jià)為 600 元時(shí)， 0%，基準(zhǔn)收益率 %，這個(gè)技術(shù)方案銷售單價(jià)下降的臨界點(diǎn)為 700元 （財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 定為臨界點(diǎn)）； 如果進(jìn)行敏感性分析的目的是對(duì)不同的技術(shù)方案進(jìn)行選擇，一般應(yīng)選擇敏感程度小、承受風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)、 11 可靠性大的技術(shù)方案 ， 缺點(diǎn)是主要依靠人員憑借主觀經(jīng)驗(yàn)來分析判斷，難免存在片面性 。 四、技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制 1、技術(shù)方案現(xiàn)金流量表 ：是由 現(xiàn)金流入 、 現(xiàn)金流出 和 凈現(xiàn)金流量 構(gòu)成；主要有 投資現(xiàn)金流量表 、 資本金現(xiàn)金流量表 、 投資各方現(xiàn)金流量表 、 財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表 四種表組成； 、 投資現(xiàn)金流量表：是以 技術(shù)方案 為一獨(dú)立系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置的。它以 技術(shù)方案建設(shè)所需的總投資 作為計(jì)算基礎(chǔ)，反映技術(shù)方案在 整個(gè)計(jì)算期（包括建設(shè)期和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期） 內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出，通過投資現(xiàn)金流量表可計(jì)算技術(shù)方案的 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 、 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 和 靜態(tài)投資回收期 等經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo) 、資本金現(xiàn)金流量表：是從 技術(shù)方案權(quán)益投資者整體（即項(xiàng)目法人） 角度出發(fā)，以 技術(shù)方案資本金作為計(jì)算基礎(chǔ)，把 借款本金償還和利息支付 作為現(xiàn)金流出，用以計(jì)算 資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 、投資各方現(xiàn)金流量表：是分別從 技術(shù)方案 各個(gè)投資者的角度 出發(fā)，以 投資者的出資額 作為 計(jì)算基礎(chǔ)，用以計(jì)算 技術(shù)方案 投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表：反映技術(shù)方案計(jì)算期各年的 投資、融資及經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 的現(xiàn)金的流入和流出 ，用于計(jì)算 累計(jì)盈余資金 ，分析技術(shù)方案的 財(cái)務(wù)生存能力 2、技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素 、對(duì)于一般性技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)來說， 投資 、 經(jīng)營(yíng)成本 、 營(yíng)業(yè)收入 和 稅金 等經(jīng)計(jì)量本身既是 經(jīng)濟(jì)指標(biāo) ， 又是 導(dǎo)出其他經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)的 依據(jù) ，所以它們是構(gòu)成技術(shù)方案現(xiàn)金流量的 基本要素 、 流動(dòng)資金的估算基礎(chǔ)是 經(jīng)營(yíng)成本 和 商業(yè)信用 等，它是 流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額 、 經(jīng)營(yíng)成本 =總成本費(fèi)用 攤銷費(fèi) 不應(yīng)計(jì)入成本） 、 經(jīng)營(yíng)成本 =外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi) +工資及福利費(fèi) +修理費(fèi) +其他費(fèi)用 （應(yīng)計(jì)入成本） 、 稅金一般屬于 財(cái)務(wù)的現(xiàn)金流出 （包含營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、土地增值費(fèi)、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、增值稅、關(guān)稅、所得稅） 五、設(shè)備更新分析 1、設(shè)備磨損與補(bǔ)償 、 設(shè)備磨損分為（ 有形磨損、無形磨損 ）兩大類，（ 第一種有形磨損、第二種有形磨損、第一種無形磨損、第二種無形磨損 ）四種形式 A、 第一種有形磨損 （物質(zhì)磨損） ：設(shè)備在使用過程中，在外力的作用下實(shí)體產(chǎn)生的磨損、變形和損壞。這種磨損的程度與 使用強(qiáng)度和 使用時(shí)間長(zhǎng)短有關(guān) B、 第二種有形磨損 （物質(zhì)磨損） ：設(shè)備在閑置過程中受自然力的作用而產(chǎn)生的實(shí)體磨損，如金屬件生銹 、 腐蝕 、 橡膠老化 等。這種磨損與 閑置的時(shí)間長(zhǎng)短和所處的環(huán)境有關(guān) 注：會(huì)區(qū)分第一種有形磨損和第二種有形磨損 （實(shí)例） C、 第一種無形磨損 （精神磨損或經(jīng)濟(jì)磨損） ：設(shè)備的技術(shù)結(jié)構(gòu)和性能并沒有變化，但由于技術(shù)進(jìn)步，設(shè)備制造工藝不斷改進(jìn)，社會(huì)勞動(dòng)生產(chǎn)率水平的提高， 同類設(shè)備的再生產(chǎn)價(jià)值降低 ，因而設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)格也降低了， 致使原設(shè)備相對(duì)貶值 D、 第二種無形磨損 （精神磨損或經(jīng)濟(jì)磨損） ：由于科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，不斷創(chuàng)新出 結(jié)構(gòu)更先進(jìn)、性能更完善、效率更高、耗費(fèi)原材料和能源更少的新型設(shè)備， 使原有設(shè)備相對(duì)成就落后 ， 其經(jīng)濟(jì)效益相對(duì)降低而發(fā)生貶值 、有形磨損和無形磨損的相同點(diǎn)與不同點(diǎn) A、 相同點(diǎn)：都引起設(shè)備原始價(jià)值的貶值 B、 不同點(diǎn)： 遭受有形磨損的設(shè)備，特別是有形磨損嚴(yán)重的設(shè)備，在修理前，常常不能工作 遭受無形磨損的設(shè)備， 并不表現(xiàn)為設(shè)備實(shí)體的變化和損壞 ，即使無形磨損很嚴(yán)重，其固定資產(chǎn)物質(zhì)形態(tài)卻可能沒有磨損，仍然可以使用，只不過繼續(xù)使用它在經(jīng)濟(jì)上是否合算，需要分析研究 12 、設(shè)備磨損的補(bǔ)償 、設(shè)備有形磨損的局部補(bǔ)償是修理 、設(shè)備無形磨損的局部補(bǔ)償是現(xiàn)代 化改裝 、設(shè)備有形磨損和無形磨損的完全補(bǔ)償是更新 、設(shè)備大修理是更換部分已磨損的零件和調(diào)整設(shè)備，已 恢復(fù)設(shè)備的生產(chǎn)功能和效率為主 、設(shè)備現(xiàn)代化改造是對(duì)設(shè)備的結(jié)構(gòu)作局部的改進(jìn)和技術(shù)上的革新，如添新的、必需的零部件 ， 以增加設(shè)備的生產(chǎn)能和效率為主 、 更新是對(duì)設(shè)備進(jìn)行更換 2、設(shè)備更新方案的必選原則 、 通常優(yōu)先考慮更新的設(shè)備是 A、 設(shè)備損耗嚴(yán)重，大修后性能、精度仍不能滿足規(guī)定工藝要求的 B、 設(shè)備損耗雖在允許范圍內(nèi)，但技術(shù)已經(jīng)陳舊落后，能耗高、使用操作條件不好、對(duì)環(huán)境污染嚴(yán)重，技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果很不好 C、 設(shè)備役齡長(zhǎng)，大修雖 然能恢復(fù)精度，但經(jīng)濟(jì)效果上不如更新 、設(shè)備更新比選 原則 A、 設(shè)備更新分析應(yīng)站在客觀的立場(chǎng)分析問題 B、 不考慮沉沒成本：既有企業(yè)過去投資決策發(fā)生的、非現(xiàn)在決策改變（或不受現(xiàn)在決策影響）、已經(jīng)計(jì)入過去投資費(fèi)用回收計(jì)劃的費(fèi)用 沉沒成本 =設(shè)備賬面價(jià)值（設(shè)備原值 C、 逐年滾動(dòng)比較 3、設(shè)備更新方案的必選方法 設(shè)備壽命概念 ：不僅考慮 自然壽命 ，而且要考慮設(shè)備的 技術(shù)壽命 和 經(jīng)濟(jì)壽命 A、 設(shè)備的自然壽命： 又稱物質(zhì)壽命 。它是指設(shè)備 從投產(chǎn)使用開始，直到因物質(zhì)磨損嚴(yán)重而不能繼續(xù)使用、報(bào)廢為止所經(jīng)歷 的全部時(shí)間。它主要是 由設(shè)備的 有形磨損 所決定的。做好 設(shè)備維修 和 保養(yǎng)可延長(zhǎng)設(shè)備的 物質(zhì)（自然）壽命 B、 設(shè)備的技術(shù)壽命： 又稱有效壽命 。它是指設(shè)備從投入使用到因技術(shù)落后而被淘汰所延續(xù)的時(shí)間， 13 也即是指設(shè)備在市場(chǎng)上維持其價(jià)值的時(shí)間。它主要是由設(shè)備的 無形磨損 所決定的，它 一般比自然壽命要短 ，而且 科學(xué)技術(shù)進(jìn)步越快，技術(shù)壽命越短 。 C、 設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命：是指設(shè)備從投入使用開始，到繼續(xù)使用在經(jīng)濟(jì)上不合理而被更新所經(jīng)歷的時(shí)間，它是由 設(shè)備維護(hù)費(fèi)用的提高和使用價(jià)值的降低 決定的。 設(shè)備的年平均使用成本 =設(shè)備的年資產(chǎn)消耗成本 +設(shè)備的年運(yùn)行成本 設(shè)備從開始使用到其年 平均使用成本最?。ɑ蚰暧罡撸┑氖褂媚晗?、設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命的估算 設(shè)備的低劣化值：設(shè)備年均遞增的運(yùn)行成本 六、設(shè)備租賃與購(gòu)買方案的必選分析 1、設(shè)備租賃與購(gòu)買的影響因素 、設(shè)備租賃一般有 融資租賃 和 經(jīng)營(yíng)租賃 兩種方式 、 設(shè)備租賃與購(gòu)買相比的優(yōu)越性 A、 在資金短缺的情況下，既可用較少的資金獲得生產(chǎn)急需的設(shè)備，也可以引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備，加速技術(shù)進(jìn)步的步伐 B、 可獲得良好的技術(shù)服務(wù) C、 可以保持資金的流動(dòng)狀態(tài)，防止呆滯，也不會(huì)是企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況惡化 D、 可避免通貨膨脹和利率波動(dòng)的沖擊，減少投資風(fēng)險(xiǎn) E、 設(shè)備租金可 在所得稅前扣除，能享受稅費(fèi)上的利益 、設(shè)備租賃的不足之處在于 A、 在租賃期間承租人對(duì)租賃設(shè)備無所有權(quán)，只有使用權(quán)，故承租人無權(quán)隨意對(duì)設(shè)備進(jìn)行改造，不能 14 處置設(shè)備，也不能用于擔(dān)保、抵押貸款 B、 承租人在租賃期間所教的租金總額一般比直接購(gòu)買設(shè)備的費(fèi)用高 C、 長(zhǎng)年支付租金，形成長(zhǎng)期負(fù)債 D、 融資租賃合同規(guī)定嚴(yán)格，毀約要賠償損失，罰款較多等 2、設(shè)備租賃與購(gòu)買方案的必選分析 、 采用購(gòu)置設(shè)備或是采用租賃設(shè)備應(yīng)取決于這兩種方案在經(jīng)濟(jì)上的比較，比較的原則和方法與一般的 互斥投資方案 的比選方法相同 、對(duì)技術(shù)過時(shí)風(fēng)險(xiǎn)大、保養(yǎng)維修復(fù)雜、使 用時(shí)間短的設(shè)備，可以考慮 經(jīng)營(yíng)租賃 方案。 、對(duì)技術(shù)過時(shí)風(fēng)險(xiǎn)小、使用時(shí)間長(zhǎng)的大型專用設(shè)備則 融資租賃 方案或 購(gòu)置方案 均是可以考慮的方式 、租賃費(fèi)主要包括： 租賃保證金 、 租金 、 擔(dān)保費(fèi) 、 影響租金的因素很多， 如設(shè)備的價(jià)格、融資的利息及費(fèi)用、各種稅金、租賃保證金、運(yùn)費(fèi)、租賃利差、各種費(fèi)用的支付時(shí)間，以及租金采用的計(jì)算公式等 、附加率法計(jì)算 （對(duì)于租金的計(jì)算主要有 附加率法 和 年金法 ） 年金法：是將一項(xiàng) 租賃資產(chǎn)價(jià)值按動(dòng)態(tài)等額分?jǐn)偟轿磥砀髯赓U期間內(nèi) 租金計(jì)算方法 七、價(jià)值工程在工程建設(shè)中的應(yīng)用 1、提高價(jià)值的途徑 、 價(jià) 值工程中所描述的“價(jià)值”也是一個(gè)相對(duì)的概念，是指作為某種產(chǎn)品（或作業(yè)）所具有的功能與獲得該功能的全部費(fèi)用的比值。它不是對(duì)象的使用價(jià)值，也不是對(duì)象的交換價(jià)值，而是對(duì)象的比較價(jià)值 、價(jià)值工程的三個(gè)基本要素，價(jià)值工程涉及 價(jià)值 、 功能 和 壽命周期成 本 等三個(gè)基本要素 、產(chǎn)品的壽命周期成本由 生產(chǎn)成本 和 使用及維護(hù)成本 組成 、 價(jià)值工程的目標(biāo)：是以 最低 的壽命周期成本，使產(chǎn)品具備它所必須具備的功能 、價(jià)值工程的核心：是對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行 功能 分析 、 價(jià)值工程將產(chǎn)品價(jià)值、功能和成本作為一個(gè)整體同時(shí)來考慮 、 提高價(jià)值途徑（實(shí)例重 點(diǎn)） A、 雙向型 ：在提高產(chǎn)品功能的同時(shí)，又降低產(chǎn)品成本（ 15 實(shí)例：重慶輕軌新線一期工程，根據(jù)自身的城市特點(diǎn)，引進(jìn)跨座式單軌技術(shù)，其梁軌一體化的構(gòu)造，決定了施工要求的高精度，易造成工程返工甚至 國(guó)外長(zhǎng)期以來采用“先墩后梁”的模式組織建設(shè)，缺點(diǎn)是建設(shè)周期太長(zhǎng)。為實(shí)現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)，重慶輕軌在項(xiàng)目上打破常規(guī)，成功運(yùn)用了“梁墩并舉”的激素與管理模式，大幅縮短了工期（僅有 4 年工期，遠(yuǎn)少于常規(guī) 710 年的工期）；各項(xiàng)精度水平均有大幅提高，確保了建設(shè)質(zhì)量，減少資金積壓時(shí)間，降低了工程融資成本，降 低了工程總造價(jià)；同時(shí)，減少了占用城市道路施工的時(shí)間，方便了市民出行，減少了堵車，既節(jié)省了寶貴的資源，又降低了環(huán)境污染 B、 改進(jìn)型 ：在產(chǎn)品成本不變的條件下，通過改進(jìn)設(shè)計(jì)，提高產(chǎn)品功能（ 實(shí)例：人防工程，若僅僅考慮戰(zhàn)時(shí)的隱蔽功能，平時(shí)閑置不用，將需要投入大量的人力、財(cái)力予以維護(hù)。若在設(shè)計(jì)時(shí)，考慮戰(zhàn)時(shí)能發(fā)揮隱蔽功能，平時(shí)能發(fā)揮多種功能，則可將人防工程平時(shí)利用為地下商場(chǎng)，地下停車場(chǎng)等。這些都大大提高了人防工程的功能，并增加了經(jīng)濟(jì)效益 C、 節(jié)約型 ：產(chǎn)品功能不變的前提下，通過降低成本達(dá)到提高價(jià)值的目的（ 實(shí)例：某市一電影院，由于夏季氣溫高，需設(shè)計(jì)空調(diào)系統(tǒng)降溫，以滿足人們舒適度的要求。經(jīng)過相關(guān)人員價(jià)值分析，決定采用人防地道風(fēng)降溫系統(tǒng)替代機(jī)械制冷系統(tǒng)。該系統(tǒng)實(shí)施后，在滿足電影空調(diào)要求的前提下，不僅降低了造價(jià)，而且節(jié)約了運(yùn)行 費(fèi)和維修費(fèi) D、 投資型 ：產(chǎn)品功能有較大幅度提高，產(chǎn)品成本有較少提高（ 實(shí)例：電視塔，主要功能是發(fā)射電視和廣播節(jié)目，若只考慮塔的單一功能，塔建成后只能作為發(fā)射電視和廣播節(jié)目，每年國(guó)家還要拿出數(shù)百萬元對(duì)塔及內(nèi)部設(shè)備進(jìn)行維護(hù)和更新，經(jīng)濟(jì)效益差。但從價(jià)值工程應(yīng)用來看，若利用塔 的高度，在塔上部增加綜合利用機(jī)房，可為氣象、環(huán)保、交通、消防、通信等部門服務(wù)；在塔上部增加觀景廳和旋轉(zhuǎn)餐廳等。工程造價(jià)雖增加了一些，但功能大增，每年的綜合服務(wù)和游覽收入顯著增加，即可加快投資回收，又可實(shí)現(xiàn)“以塔養(yǎng)塔” E、 犧牲型 ：產(chǎn)品功能略有下降，產(chǎn)品成本大幅度降低（ 實(shí)例： 老年人的手機(jī)，在保證接聽撥打電話這一基本功能的基礎(chǔ)上，根據(jù)老年人的實(shí)際需求，采用保留或增加有別于普通手機(jī)的大字體、大按鍵、大音量、一鍵親情撥號(hào)、收音機(jī)、一鍵求救、手電筒、監(jiān)護(hù)定位、助聽等功能，減少普通手機(jī)的辦公、游戲、 拍照、多媒體娛樂、數(shù)據(jù)應(yīng)用等功能。從總體來看老年手機(jī)功能比普通手機(jī)降低了些，但仍能滿足老年顧客對(duì)手機(jī)特定功能的要求，而整體生產(chǎn)成本卻大大地降低了 、 在產(chǎn)品形成的各個(gè)階段都可以應(yīng)用價(jià)值工程提高產(chǎn)品的價(jià)值。但在不同的階段進(jìn)行價(jià)值工程活動(dòng)，其經(jīng)濟(jì)效果的提高幅度卻是大不相同的。對(duì)于建設(shè)工程， 應(yīng)用價(jià)值工程的重點(diǎn)是在規(guī)劃和設(shè)計(jì)階段 2、 價(jià)值工程在工程建設(shè)應(yīng)用中的實(shí)施步驟 （待定） 、 、從設(shè)計(jì)方面看， 對(duì)結(jié)構(gòu)復(fù)雜 、 性能和技術(shù)指標(biāo)差 、 體積和重量大的工程產(chǎn)品 進(jìn)行價(jià)值活動(dòng)，可使工程產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、性能、技術(shù)水平得到優(yōu)化，從而提高 工程產(chǎn)品價(jià)值 、從施工生產(chǎn)方面看， 對(duì)量大面廣、工序繁雜、工藝復(fù)雜、原材料和能源消耗高、質(zhì)量難于保證的工程產(chǎn)品 ，進(jìn)行價(jià)值工程活動(dòng)可以最低的壽命周期成本可靠地實(shí)現(xiàn)必要功能 、確定價(jià)值工程對(duì)象的改進(jìn)范圍 A、 ，表示功能現(xiàn)實(shí)成本大于功能評(píng)價(jià)值。表明評(píng)價(jià)對(duì)象的現(xiàn)實(shí)成本偏高，而功能要求不高，一種可能是存在著過剩的功能；另一種可能是功能雖無過剩，但實(shí)現(xiàn)功能的條件或方法不佳，以致使實(shí)現(xiàn)功能的成本大于功能的實(shí)際需要 B、 1，此時(shí)功能實(shí)現(xiàn)成本大于功能評(píng)價(jià)值。表明評(píng)價(jià)對(duì)象的現(xiàn)實(shí)成本偏高，而功能要求不高，一種可能是存在著 過剩的功能；另一種可能是功能雖無過剩，但實(shí)現(xiàn)功能的條件或方法不佳，以致使實(shí)現(xiàn)功能的成本大于功能的實(shí)際需要 C、 1，說明該評(píng)價(jià)對(duì)象的功能比較重要，但分配的成本較少，即功能實(shí)現(xiàn)成本低于功能評(píng)價(jià)值。應(yīng)具體分析，可能功能與成本分配已較理想，或者有不必要的功能，或者應(yīng)提高成本 16 從以上分析可以看出，對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行價(jià)值分析，就是使產(chǎn)品每個(gè)構(gòu)件的價(jià)值系數(shù)盡可能趨近于 定的改進(jìn)對(duì)象是： 、 計(jì)算出來的 1 的功能區(qū)域，基本上都應(yīng)進(jìn)行改進(jìn)，特別是 比 1 小德較多的功能區(qū)域，力求使 、 大的功能 是成本降低期望值，也是成本應(yīng)降低的絕對(duì)值。當(dāng) n 個(gè)功能區(qū)域的價(jià)值系數(shù)同樣低時(shí)，就要優(yōu)先選擇 、 復(fù)雜的功能 復(fù)雜的功能區(qū)域，說明其功能是通過很多構(gòu)配件（或作業(yè)）來實(shí)現(xiàn)的，通常復(fù)雜的功能區(qū)域其價(jià)值系數(shù)也較低 、 問題多的功能 盡管在功能系統(tǒng)圖上的任何一級(jí)改進(jìn)都可以達(dá)到提高價(jià)值的目的，但是改進(jìn)的多少、取得效果的大小卻是不同的。越接近功能系統(tǒng)圖的末端，改進(jìn)的余地越小，越只能作結(jié)構(gòu)上的小改小革；相反，越接近功能系統(tǒng)圖的前端，功能改進(jìn)就可以越大，就越有可能作原 理上的改變，從而帶來顯著效益。 八、新技術(shù)、新工藝和材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析 1、新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的選擇原則 、原則： A、 技術(shù)上先進(jìn)、可靠、適用、合理 B、 經(jīng)濟(jì)上合理 （主要原則） 2、新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析 、新技術(shù)應(yīng)用方案的經(jīng)濟(jì)分析 A、 常用的靜態(tài)分析方法有 增量投資分析法 、 年折算費(fèi)用法 、 綜合總費(fèi)用法 等 B、 常用的動(dòng)態(tài)分析方法有 凈現(xiàn)值（費(fèi)用現(xiàn)值）法 、 凈年值（年成本）法 等 、增量投資收益率法 方案總成本 方案總成本 方案投資額 方案投資額 這表明新技術(shù)方案在經(jīng)濟(jì)上是可行的 折算費(fèi)用法 （重點(diǎn)） A、 當(dāng)方案的有用成果相同時(shí)，一般可通過比較費(fèi)用的大小，來決定優(yōu)劣和取舍 、 在采用方案要增加投資時(shí)，可通過比較各個(gè)方案折算費(fèi)用的大小選擇方案 j+c 17 算的年總費(fèi)用 產(chǎn)成本 資額 準(zhǔn)投資收益率 某一項(xiàng)工程 有甲乙丙丁四種實(shí)施方案可供選擇，四個(gè)實(shí)施方案的投資額分別是 60萬元、 80萬元、 100萬元、 120 萬元，年運(yùn)行成本分別是 16 萬元， 13 萬元 ， 10 萬元， 6 萬元，各方案應(yīng)用環(huán)境相同，基準(zhǔn)收益率 10%，則采用的折算費(fèi)用法 ，采用的最優(yōu)方案是哪一個(gè) 甲 16+60*10%=22 乙 13+80*10%=21 丙 10+100*10%=20 丁 6+120*10%=18 最優(yōu)的方案是丁方案 B、 當(dāng)方案的有用成果不相同時(shí)，一般可通過方案費(fèi)用的比較來決定方案的使用范圍，進(jìn)而取舍方案 2=1（ 方案 1（ 2）總成本 方案 1（ 2）固定成本 方案 1（ 2）單位可變成本 Q： 產(chǎn)銷量 、某企業(yè)欲引進(jìn)一條生產(chǎn)線，引進(jìn)甲生產(chǎn)線 400萬元，單位可變成本 進(jìn)乙生產(chǎn)線 600萬元，單位可變成本 產(chǎn)量為 800萬時(shí)，選甲、乙？產(chǎn)量為 1200萬時(shí)選甲、乙？ 800萬時(shí)：甲 400+00=880 乙 600+00=920 產(chǎn)量為 800萬時(shí)選甲方案 1200萬時(shí)：甲 400+200=1120 乙 600+200=1080 產(chǎn)量為 1200萬時(shí)選乙方案 、甲乙生產(chǎn)線的臨界產(chǎn)量是多少萬件 ？ 臨界產(chǎn)量：當(dāng)產(chǎn)量為多少萬件時(shí)？甲乙生產(chǎn)線的總成本正好相等 設(shè)產(chǎn)量為 X 400+00+=1000萬件 18 第二章：工程財(cái)務(wù) 2010 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 011 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的職能 2012 會(huì)計(jì)核算的原則 2013 會(huì)計(jì)核算的基本前提 2014 會(huì)計(jì)要素的組成和會(huì)計(jì)等式的應(yīng)用 2020 成本與費(fèi)用 021 成本與費(fèi)用 2022 工程成本的確認(rèn)和計(jì)算方法 2023 工程成本的核算 2024 期間費(fèi)用的核算 2030 收入 031 收入的分類及確認(rèn) 2032 建造（施工）合同收入的核算 2040 利潤(rùn)和所得稅費(fèi)用 041 利潤(rùn)的計(jì)算 2042 所得稅費(fèi)用的確認(rèn) 2050 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表 051 財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成 2052 資產(chǎn)負(fù)值表的內(nèi)容和作用 2053 利潤(rùn)表的內(nèi)容和作用 2054 現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用 2055 財(cái)務(wù)報(bào)表附注的內(nèi)容和作用 2060 財(cái)務(wù)分析 061 財(cái)務(wù)分析方法 2062 基本財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和分析 2070 籌資管理 071 資金成本的作用和及其計(jì)算 2072 短期籌資的特點(diǎn)和方式 2073 長(zhǎng)期籌資的特點(diǎn) 和方式 2080 流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理 081 現(xiàn)金和有價(jià)證券的財(cái)務(wù)管理 2082 應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)管理 一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 管理會(huì)計(jì)作為企業(yè)會(huì)計(jì)的內(nèi)部管理系統(tǒng)，其工作側(cè)重點(diǎn)主要是 為企業(yè)內(nèi)部 管理服務(wù)，屬于 經(jīng)營(yíng)型會(huì)計(jì) ；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的側(cè)重點(diǎn)在于 為企業(yè)外界 厲害關(guān)系集團(tuán)提供會(huì)計(jì)信息服務(wù)，屬于 報(bào)告型會(huì)計(jì) ； 1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的職能 、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 與 管理會(huì)計(jì) 是現(xiàn)代會(huì)計(jì)兩大基本內(nèi)容 、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)涵決定了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)具 有 核算 和 監(jiān)督 兩項(xiàng)基本職能 ， 核算是監(jiān)督的前提和基礎(chǔ)，監(jiān)督 19 是會(huì)計(jì)核算的保證 。 （ 3）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是以 財(cái)務(wù) 報(bào)表 為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)報(bào)告形式，這種信息是以 貨幣 作為主要計(jì)量尺度并結(jié)合文字說明來表述的，是考評(píng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)企業(yè) 資源的責(zé)任和績(jī)效 的依據(jù)，也是國(guó)家 進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)管理 的重要信息來源； 2、會(huì)計(jì)核算的原則 、會(huì)計(jì)要素的計(jì)量屬性 A、 歷史成本 B、 重置成本 C、 可變現(xiàn)凈值 D、 現(xiàn)值 E、 公允價(jià)值 3、會(huì)計(jì)核算的基本前提 、會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè)包括： 會(huì)計(jì)主體 、 持續(xù)經(jīng)營(yíng) 、 會(huì)計(jì)分期 和 貨幣計(jì)量 、會(huì)計(jì)主體又稱會(huì)計(jì)實(shí)體，強(qiáng)調(diào)的是會(huì)計(jì)為之服務(wù)的特定單位，。這個(gè)組織實(shí)體上從空間上界定了會(huì)計(jì)工作的具體核算范圍 、會(huì)計(jì)主體與企業(yè)法人主體并不是完全對(duì)應(yīng) 的關(guān)系。 法人主體一定是會(huì)計(jì)主體，但會(huì)計(jì)主體不一定是法人主體 、 會(huì)計(jì)期間分為年度和中期。會(huì)計(jì)年度可以是日歷年，也可以是營(yíng)業(yè)年。我國(guó)通常以 日歷年 作為企業(yè)的會(huì)計(jì)年度。即以公歷 1月 1日至 12月 31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度 、我國(guó)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以貨幣計(jì)量。我國(guó)通常應(yīng)選擇 人民幣 作為記賬本位幣 、針對(duì)交易或者事項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間與相關(guān)貨幣收支時(shí)間不一致的情況，會(huì)計(jì)核算的處理分為 收付實(shí)現(xiàn)制 和 權(quán)責(zé)發(fā)生制 -(即用來規(guī)定收入和費(fèi)用何時(shí)記賬 ) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)以 權(quán)責(zé)發(fā)生制 為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。 凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收 入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，無論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，計(jì)入利潤(rùn)表。 權(quán)責(zé)發(fā)生制是以 會(huì)計(jì)分期假設(shè) 和 持續(xù)經(jīng)營(yíng) 為前提的會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 4、會(huì)計(jì)要素的組成和會(huì)計(jì)等式的應(yīng)用 會(huì)計(jì)要素包括 資產(chǎn) 、 負(fù)債 、 所有者權(quán)益 、 收入 、 費(fèi)用 和 利潤(rùn) 、 按資產(chǎn)的流動(dòng)性可將其分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)（即長(zhǎng)期資產(chǎn)） 、 流動(dòng)資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、短期投資、存貨等。 、長(zhǎng)期資產(chǎn)包括：長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待 攤 費(fèi) 用 、其他資產(chǎn) 、負(fù)債按流動(dòng)性分為：流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債 、流動(dòng)負(fù)債包括：短期借款、應(yīng)付 款項(xiàng)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金等 、長(zhǎng)期負(fù)債包括： 應(yīng)付債券 、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付等 、所有者權(quán)益的內(nèi)容包括：實(shí)收資本、資本公積、盈余 公積 、未分配利潤(rùn) 、資本公積包括：資本溢價(jià)、資產(chǎn)評(píng)估增值、接受捐贈(zèng)、外幣折算差額等 、 資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是反映企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素，也稱為靜態(tài)會(huì)計(jì)要素 ； 收入、費(fèi)用和利潤(rùn)是反映某一時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)要素，也成為動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)要素 、靜態(tài)等式：資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 、動(dòng)態(tài)等式：收入 利潤(rùn) 二、成本與費(fèi)用 1、費(fèi)用與成本的關(guān)系 （網(wǎng)上說教材有變化） 、 費(fèi)用按不同的 分類標(biāo)準(zhǔn)，可以有多種不同的費(fèi)用分類方法。如費(fèi)用按 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和性質(zhì) 進(jìn)行分類， 20 可分為 構(gòu)建勞動(dòng)對(duì)象方面費(fèi)用 、 購(gòu)置勞動(dòng)手段方面的費(fèi)用 和 支付活勞動(dòng)方面的費(fèi)用 三大類；費(fèi)用按 經(jīng)濟(jì)用途 （某一筆費(fèi)用與具體的施工生產(chǎn)是否相關(guān)） 分可分為 生產(chǎn)費(fèi)用 （ 即、生產(chǎn)成本，是 和具體施工生產(chǎn)有關(guān)的費(fèi)用 、計(jì)入工程成本 ） 和