1/132016年地稅局稅源分析與匯算清繳工作總結(jié)縣地方稅務(wù)局XX年度企業(yè)所得稅稅源分析與匯算清繳工作總結(jié)我縣XX年度地方企業(yè)所得稅匯算清繳工作，在市局業(yè)務(wù)科室的正確指導(dǎo)和縣局領(lǐng)導(dǎo)的高度重視下，堅持以三個代表重要思想為指導(dǎo)，堅持科學(xué)發(fā)展觀，充分發(fā)揮所得稅在組織收入、調(diào)控經(jīng)濟、調(diào)節(jié)分配方面作用，按照“明確主體、規(guī)范程序、優(yōu)化服務(wù)、提高質(zhì)量”的總體要求，克服了人員少、業(yè)務(wù)多、任務(wù)重、匯算面寬等具體困難，堅持早動手、早安排、早落實，圓滿地完成了所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)將匯算工作匯報如下整理。一、基本情況我縣XX年度匯算企業(yè)戶，其中查帳征收戶，核定應(yīng)稅所得率征收戶。（建筑安裝業(yè)戶，服務(wù)業(yè)1戶，旅游飲食服務(wù)業(yè)3戶）在實行查帳征收的戶企業(yè)中，盈利企業(yè)戶，虧損企業(yè)16戶，虧損額總計萬元。匯算清繳期間，調(diào)增應(yīng)稅所得額萬元，盈利企業(yè)調(diào)增萬元，匯算補交企業(yè)所得稅萬元，西部大開發(fā)享受15的優(yōu)惠稅率3戶，全年累計減免企業(yè)所得稅萬元。在匯算期限內(nèi)我局及時受理并調(diào)查核實上報了、礦業(yè)有限公司、礦業(yè)公司繼續(xù)享受15優(yōu)惠稅率的申請。并對企業(yè)繳納各項社保費、基2/13金情況一并進行了匯算，在匯算的戶企業(yè)中，二005年未參保企業(yè)戶，占匯算總戶數(shù)的，未參保企業(yè)均為部分礦山企業(yè)和建筑企業(yè)。不在本縣參保的企業(yè)戶，占匯算總戶數(shù)的，主要是省級企業(yè)及其附屬企業(yè)。已在我縣參保的企業(yè)14戶，占匯算總戶數(shù)的1,年度，已參保的企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險5戶（為糧食企業(yè)），欠繳金額萬元，其余參保單位均已繳清。二、企業(yè)所得稅稅源分析戶數(shù)增減變化情況XX年，我縣匯算戶，分經(jīng)濟類型為國有經(jīng)濟戶，集體經(jīng)濟10戶，有限責(zé)任公司8戶，股份合作企業(yè)1戶；分行業(yè)為工業(yè)戶，商品流通業(yè)戶，運輸業(yè)1戶，施工房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)4戶，旅游飲食服務(wù)業(yè)5戶。與上年同期相比，總匯算戶數(shù)減少3戶，即國有企業(yè)減少1戶，有限責(zé)任公司減少2戶；按行業(yè)是商業(yè)減少3戶，原因是，因市場變化，原公司和公司終止經(jīng)營，因糧食體制改革，原糧食購銷公司自動解散。主要經(jīng)濟指標完成情況本年度，我縣戶查賬征收企業(yè)有戶盈利，實現(xiàn)銷售（營業(yè)）收入萬元，比上年同期增加萬元，實現(xiàn)利潤萬元，比上年同期增加萬元，凈實現(xiàn)凈所得稅萬元（已扣除享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠萬元），比上3/13年同期增加萬元；稅收實際負擔(dān)率為17，比上年同期增加1；戶虧損企業(yè)，虧損總額萬元，比上年同期增加虧損萬元。詳見下表所示主要經(jīng)濟指標增減變化表金額千元項目本年數(shù)上年數(shù)增減額增減核定征收所得稅銷售（營業(yè)）收入利潤總額4/13應(yīng)納稅所得額應(yīng)納所得稅減免所得稅凈實現(xiàn)所得稅5/13實際負擔(dān)率稅后利潤虧損總額稅源變化分析XX年，我縣企業(yè)所得稅總稅源為萬元，比上年同期萬元增加萬元。詳見下表所示稅源變化情況表金額千元項目6/13應(yīng)繳企業(yè)所得稅增減額增減XX年XX年凈實現(xiàn)減征總稅源分經(jīng)濟類型國有經(jīng)濟集體經(jīng)濟7/13有限責(zé)任公司股份合作企業(yè)分行業(yè)工業(yè)8/13商品流通業(yè)運輸業(yè)施工房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)旅游飲食服務(wù)業(yè)9/13從上表可以看出，本年度比上年增加稅源萬元，增長分經(jīng)濟類型看，除集體經(jīng)濟比去年略有下降外，國有經(jīng)濟、有限責(zé)任公司分別增加稅源萬元、萬元，呈現(xiàn)良好的發(fā)展態(tài)勢。分行業(yè)看，工業(yè)增加萬元、旅游服務(wù)業(yè)增加萬元，施工房地產(chǎn)業(yè)業(yè)增加萬元。即XX年度企業(yè)所得稅稅源增長主要是工業(yè)增長形成的，而工業(yè)增長主要是由于鐵、銀等礦產(chǎn)品市場價格上揚給企業(yè)帶來的良好發(fā)展機遇，如鐵礦本年銷售萬元，比上年萬元增銷萬元，增長，接近翻番，實現(xiàn)企業(yè)所得稅萬元，比上年增加萬元，鐵礦效益迅速增加，除其生產(chǎn)能力不斷擴大外，鐵精粉價格上漲也是重要原因之一，據(jù)不完全估算，我縣鐵礦生產(chǎn)企業(yè)今年新增銷售萬元，其中價格上漲因素影響占到40。銀礦05年實現(xiàn)銷售萬元，比上年萬元增銷萬元，實現(xiàn)企業(yè)所得稅萬元，比上年增加萬元。05年度盈利企業(yè)比上年減少2戶，但是實現(xiàn)稅款比04年增加，一方面說明我先骨干稅源在不斷壯大，另一方面說明我縣經(jīng)濟發(fā)展仍然緩慢。三、匯算工作開展情況加強領(lǐng)導(dǎo)，狠抓落實，扎實安排匯算清繳工作10/13為充分適應(yīng)匯繳改革的需要，認真貫徹落實國家法律、法規(guī)和上級會議精神，扎實搞好所得稅匯算清繳，我局對XX年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作進行了周密安排，成立了以副局長為組長，各股室負責(zé)人為成員的“企業(yè)所得稅管理及征收方式鑒定工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，召開了專題部署會議，下發(fā)了安排通知，明確了匯算的范圍、目標、方法、步驟和要求，重申了征收方式認定、報批事項、重點檢查、檔案歸集、資料報送等工作。局黨組對匯算工作高度重視，多次在會議上強調(diào)，日常中過問、督查、指導(dǎo)。各基層單位領(lǐng)導(dǎo)掛帥，成立了匯算工作組，落實了目標、任務(wù)、措施。加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，搞好宣傳輔導(dǎo)匯算之前，我局把基層單位領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)骨干召集回來，進行了匯算業(yè)務(wù)培訓(xùn)。重點培訓(xùn)了企業(yè)所得稅政策、匯算申報表填報要求、取消審批事項后續(xù)管理、報批事項管理、納稅評估等內(nèi)容。強調(diào)了所得稅匯繳改革的變化，要求回算人員要正確把握企業(yè)所得稅匯算清繳改革的方向，認識匯算清繳是納稅人依法計算調(diào)整、自核自繳的過程，年度納稅申報是納稅人匯算結(jié)果的最終體現(xiàn)；要明確納稅人是企業(yè)所得稅匯算清繳的主體；年度納稅申報的完成，標志著納稅人自行計算、自行調(diào)整后進行申報的法律責(zé)任正式確立；清算稅款，則標志匯算清繳工作的結(jié)束。通過內(nèi)部11/13培訓(xùn)，統(tǒng)一大家的思想，提高對匯算清繳改革必要性的認識。會后各清算小組根據(jù)市局統(tǒng)一要求，逐級向納稅人發(fā)放了企業(yè)所得稅減免稅及稅前扣除審核審批事項告知書?；鶎訂挝环謩e采取集中培訓(xùn)、上門輔導(dǎo)、現(xiàn)場指導(dǎo)、解答詢問等多種形式深入宣傳所得稅政策和匯算規(guī)定，為有效搞好匯算奠定了基礎(chǔ)。認真做好稅前扣除的審核把關(guān)工作我縣對納稅申報和稅前扣除的審核把關(guān)分三個層次展開。一是各基層單位工作人員與納稅人面對面地逐項、逐表、逐戶審核把關(guān)。如分局的工作人員為做好匯算把關(guān)，他們對照匯算相關(guān)政策邊干邊學(xué)、邊學(xué)邊干，深研政策，細審數(shù)據(jù)、表格，全身心地投入，常常廢寢忘食，加班加點。二是基層單位領(lǐng)導(dǎo)對一些重點企業(yè)、重要事項親自過問、重點審核把關(guān)。如下梁所、鳳鎮(zhèn)所的領(lǐng)導(dǎo)對其轄區(qū)的重點匯算單位和上報資料進行了認真審核把關(guān)。三是縣局進行重點把關(guān)。對陜銀礦、銀星礦業(yè)公司、大西溝鐵礦等重點企業(yè)進行了把關(guān)。在報批事項上，嚴格執(zhí)行政策，認真履行職責(zé)，按要求完成了3戶享受西部大開發(fā)優(yōu)惠稅率的審核上報工作。通過細致的審核把關(guān)和耐心宣傳，各企業(yè)對匯繳方式的改變有了很強的認識，匯繳的責(zé)任心明顯增強，改變了以前等、靠思想，主動的進行納稅調(diào)整，稅收管理員的電話不斷響起，接受企業(yè)咨詢次數(shù)大大增多。05年度12/13在沒有進行匯算檢查的情況下，企業(yè)自行調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額萬元，其中盈利企業(yè)調(diào)增萬元，增加企業(yè)所得稅萬元。堅持依法治稅，采用不同的分類管理方法，強化所得稅管理。加大對重點稅源企業(yè)的管理力度，因我縣企業(yè)所得稅稅源突出且單一，鐵礦、銀礦及礦業(yè)公司骨干稅源且處于減免稅優(yōu)惠期間，因此我縣加強了對以上企業(yè)的日常監(jiān)管，結(jié)合納稅評估將他們納入每月的評估范圍。對核定征收企業(yè)，由于帳簿不健全、核算水平低、財務(wù)管理不規(guī)范、申報納稅不準確的突出特點，管理方式確定為抓好納稅輔導(dǎo)和嚴密監(jiān)控，我縣制定了建筑業(yè)的“兩卡一臺帳”和對礦山企業(yè)的“礦業(yè)稅收管理辦法”強化稅源源頭監(jiān)控，也有利的促進了礦山企業(yè)所得稅的征收管理。四、存在的主要問題我縣企業(yè)虧損面廣，歷史包袱依然很重，有部分企業(yè)如供銷和糧食企業(yè)改制還沒完全到位，連年累虧，短時間很難扭虧為盈。企業(yè)所得稅稅源依然很薄弱，稅源單一的問題非常突出。礦產(chǎn)品市場一旦發(fā)生波動將對我縣所得稅收入產(chǎn)生決定性影響。（三）企業(yè)所得稅匯算清繳模式改變,征收機關(guān)不再對企業(yè)進行檢查,那么企業(yè)虧損的認定如何進行,是由征收機關(guān)13/13還是稽查部門進行四企業(yè)所得稅的日常申報工作還需再規(guī)范。五、下一步打算進一步加強對基層機關(guān)落實各項稅收政策和管理制度的督查指導(dǎo)，確保稅收政策執(zhí)行到位，管理措施落實到位。注重培養(yǎng)分管企業(yè)的業(yè)務(wù)骨干，確保分管企業(yè)的稅干相應(yīng)穩(wěn)定，減少頻繁更換，以促