1/8村集體經(jīng)濟(jì)組織貨幣資金管理制度一、總則（一）貨幣資金包括現(xiàn)金和銀行存款，是村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)的重要組成部分，在村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)中具有高度的流動性。（二）為加強(qiáng)村集體經(jīng)濟(jì)組織貨幣資金的管理和控制，確保村集體經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)安全，根據(jù)村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度及國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我縣村集體經(jīng)濟(jì)組織的實際情況，制定本制度。（三）代行村集體經(jīng)濟(jì)組織職能的村民委員會執(zhí)行本制度。（四）村集體經(jīng)濟(jì)組織的貨幣資金管理工作接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門的指導(dǎo)與監(jiān)督。（五）本制度自2016年11月1日起施行。二、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金亦稱庫存現(xiàn)金，指存放于村集體經(jīng)濟(jì)組織財會部門，由出納人員經(jīng)管的貨幣。（二）現(xiàn)金是日常經(jīng)濟(jì)活動中一種最重要的支付手段，可以隨時購買產(chǎn)品物資，支付費用，償還債務(wù)，存入銀行等，具有流動性強(qiáng)、收付頻繁兩個特點。（三）現(xiàn)金的兩個特點，決定了現(xiàn)金在保管和使用過程中容易出現(xiàn)差錯，比如計算錯誤或者丟失，甚至被挪2/8用、貪污等。因此，村集體經(jīng)濟(jì)組織必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金的管理和核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性和合理性。（四）現(xiàn)金使用范圍。根據(jù)國家現(xiàn)金管理條例規(guī)定，村集體經(jīng)濟(jì)組織可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金1、職工（包含村、組干部）工資、津貼；2、個人勞務(wù)報酬；3、根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的科技、文藝、體育等各種獎金；4、各種勞保、福利費用及國家規(guī)定對個人的其他支出；5、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物質(zhì)的款項；6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；7、結(jié)算起點（1000元人民幣）以下的零星支出；8、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。上述現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的支出，村集體經(jīng)濟(jì)組織可根據(jù)實際情況及需要，從開戶銀行或信用社提取現(xiàn)金支付。不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的支出，村集體經(jīng)濟(jì)組織必須通過銀行或信用社轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（五）庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額是指為了保證村集體經(jīng)濟(jì)組織日常零星支出，按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高限額。3/8庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行或信用社根據(jù)村集體經(jīng)濟(jì)組織的實際需要（一般按照村集體經(jīng)濟(jì)組織35天日常零星開支所需現(xiàn)金確定），和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。遠(yuǎn)離銀行或交通不便的村集體經(jīng)濟(jì)組織，銀行最多可以根據(jù)村集體經(jīng)濟(jì)組織15天的正常開支需要量來核定庫存現(xiàn)金的限額。正常開支需要量不包括定期和不定期的大額現(xiàn)金支出。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，村集體經(jīng)濟(jì)組織必須嚴(yán)格遵守，不能任意超過，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行（信用社）；庫存現(xiàn)金低于限額時，可以提現(xiàn)補(bǔ)足限額。需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的村集體經(jīng)濟(jì)組織，可以向開戶銀行（信用社）提出申請，由開戶銀行（信用社）重新核定。（六）現(xiàn)金收支規(guī)定。1、村集體經(jīng)濟(jì)組織收入現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)日送存銀行（信用社），當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行（信用社）確定送存時間。2、村集體經(jīng)濟(jì)組織支付現(xiàn)金，可以從本村庫存現(xiàn)金中支付或者從開戶銀行（信用社）提取，不得從本村的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得“坐支”現(xiàn)金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金時，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行（信用社）審查批準(zhǔn)，由開戶銀行（信用社）核定坐支范4/8圍和限額，村集體經(jīng)濟(jì)組織在核定的坐支范圍和限額內(nèi)進(jìn)行。村集體經(jīng)濟(jì)組織收支的現(xiàn)金都必須入賬，定期向開戶銀行（信用社）報送坐支金額及使用情況。3、村集體經(jīng)濟(jì)組織從開戶銀行（信用社）提取現(xiàn)金時，應(yīng)當(dāng)如實寫明用途，由本村集體經(jīng)濟(jì)組織財會負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行（信用社）審核后，予以提取和支付現(xiàn)金。4、村集體經(jīng)濟(jì)組織因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)、以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金時，應(yīng)向開戶銀行（信用社）提出書面申請，由本村集體經(jīng)濟(jì)組織財會負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行（信用社）審核后，予以提取和支付現(xiàn)金。5、不準(zhǔn)用不符合制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條抵庫”。6、不準(zhǔn)向開戶銀行（信用社）謊報用途套取現(xiàn)金。7、不準(zhǔn)用銀行（信用社）賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。8、不準(zhǔn)將村集體經(jīng)濟(jì)組織收入的現(xiàn)金以個人名義存儲，即不得“公款私存”。9、不準(zhǔn)保留賬外公款，即不得設(shè)置“小金庫”。10、不準(zhǔn)村集體經(jīng)濟(jì)組織之間互相借用現(xiàn)金。5/811、禁止非出納人員保管和經(jīng)手現(xiàn)金。12、不允許村集體經(jīng)濟(jì)組織在經(jīng)濟(jì)活動中，只收現(xiàn)金，拒收銀行本票、支票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。（七）現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制。1、原則（1）嚴(yán)格職責(zé)分工。不相容職責(zé)分由不同人員擔(dān)任，形成嚴(yán)密的現(xiàn)金出納人員和會計人員的內(nèi)部牽制制度，以減少和降低現(xiàn)金管理上舞弊的可能性。（2）實行交易分開。如果可能的話，現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)分開進(jìn)行處理，防止將現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。（3）實施內(nèi)部稽核。設(shè)置內(nèi)部稽核人員，建立內(nèi)部稽核制度，加強(qiáng)對現(xiàn)金管理的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理中存在的問題，以及時改進(jìn)對現(xiàn)金的管理控制。（4）實施定期輪崗制度。對涉及現(xiàn)金管理和控制的業(yè)務(wù)人員實行定期輪換崗位，通過輪換崗位，減少現(xiàn)金管理和控制中產(chǎn)生舞弊的可能性，并及時發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員的舞弊行為?，F(xiàn)金的內(nèi)部控制目的并不是在于發(fā)現(xiàn)差錯，而是要減少發(fā)生差錯、舞弊、欺詐的機(jī)會。一個有效的內(nèi)部控制制度，不允許由單獨一人自始至終地操縱和處理一筆業(yè)務(wù)的全過程，不允許經(jīng)管現(xiàn)金的人員兼管現(xiàn)金賬冊。6/82、現(xiàn)金收入的內(nèi)部控制要求（1）開票與收款應(yīng)由不同的經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)辦理，做到職責(zé)分開。（2）控制發(fā)票的數(shù)量和編號。領(lǐng)用發(fā)票時，必須由領(lǐng)用人對領(lǐng)用數(shù)量和起迄號碼簽字確認(rèn)。發(fā)票存根由發(fā)票保管人簽字回收、清點、登記、封存和保管。銷毀時必須按規(guī)定手續(xù)上報審批。對尚未使用的空白發(fā)票要定期檢查，防止短缺遺失。（3）建立“發(fā)票銷號”制度，監(jiān)督收入的及時入賬。即發(fā)票存根與發(fā)票入賬聯(lián)核對注銷（作廢的發(fā)票應(yīng)全聯(lián)粘貼在存根上），確保已開出的發(fā)票無一遺漏都收到了款項和入了賬。（4）一切現(xiàn)金收入都應(yīng)無一例外地開給收款收據(jù)。（5）郵政匯款，在收到時應(yīng)由兩人會同拆封，并登記來源、金額、收據(jù)情況等。（6）一切現(xiàn)金收入必須當(dāng)天入賬，盡可能當(dāng)天存入銀行（信用社），不能當(dāng)天存入的，應(yīng)該于次日上午送存銀行（信用社）。3、現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制要求（1）必須根據(jù)國家規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。（2）采購、出納、記賬工作必須由不同的經(jīng)辦人員7/8負(fù)責(zé)，不能職責(zé)不清，一人兼管。（3）支票的簽發(fā)和付款必須有兩人分別蓋章，互相監(jiān)督。（4）建立健全現(xiàn)金開支審批制度，嚴(yán)格現(xiàn)金開支審批手續(xù)。任何一項需要開支的原始憑證，必須由經(jīng)辦人、驗收證明人簽字，財務(wù)會計人員審核，村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人審批，出納人員才能據(jù)以付款。對手續(xù)不完備的開支發(fā)票，不得付款；對不合理的開支，財務(wù)人員等有權(quán)向民主理財小組或上級主管部門反映。（5）已經(jīng)付款的發(fā)票等憑證，應(yīng)蓋上“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”印章，編好號碼，及時登賬，妥善保管，以防丟失、遭盜、竄改，甚至重復(fù)報銷等情況發(fā)生。（6）存出保證金、押金、備用金等應(yīng)定期清理和核對。4、庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制要求（1）正確核定庫存現(xiàn)金限額，嚴(yán)格按規(guī)定限額控制庫存現(xiàn)金。不違規(guī)坐支現(xiàn)金，超過限額部分按規(guī)定辦理。（2）出納人員必須做到日清、日結(jié)，確保賬款相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，必須及時查明原因并予以處理。（3）內(nèi)部審計或稽核人員必須定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行核查，有必要時可以臨時抽查。8/8（八）現(xiàn)金的明細(xì)分類核算。設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，“現(xiàn)金日記賬”由村出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款發(fā)票、單據(jù)，和提現(xiàn)時填制的支票存根等，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記，每日終了，應(yīng)計算出當(dāng)日現(xiàn)金收入合計數(shù)、支出合計數(shù)并結(jié)出余額，與現(xiàn)金實存數(shù)核對，確保賬實相符；每月終了，“現(xiàn)金日記賬”余額要與“現(xiàn)金”總賬余額核對，確保賬賬相符。如有不符，應(yīng)及時查明原因并按規(guī)定處理。（九）現(xiàn)金清查的核算?，F(xiàn)金清查指對庫存現(xiàn)金的盤點與核對，包括出納人員每日終了進(jìn)行的現(xiàn)金賬實核對，和清查