1、企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告書企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告書（匯算清繳）（虧損認定）（彌補虧損）業(yè)務約定書備案號：事務所鑒證報告號：我們接受委托，對被鑒證單位年度的企業(yè)所得稅納稅申報事項進行鑒證，并出具 鑒證報告。被鑒證單位的貴任是，及時提供與企業(yè)所得稅年度納稅申報事項有關(guān)的會計資料和納 稅資料，并保證其真實、準確、完整和合法，確保被鑒證單位按照中華人民共和國企業(yè) 所得稅法及其實施條例、中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則以及其他稅 收法律、法規(guī)、規(guī)范性文件，如實納稅申報企業(yè)所得稅納稅申報表。我們的責任是，本著獨立、客觀、公正的原則，

2、依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法 及其實施條例、中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則和有關(guān)規(guī)定，按照注 冊稅務師管理暫行辦法、注冊稅務師涉稅鑒證業(yè)務基本準則和企業(yè)所得稅匯算清 繳納稅申報鑒證業(yè)務準則等執(zhí)業(yè)規(guī)范要求， 對被鑒證單位企業(yè)所得稅年度納稅申報的真 實性、 準確性、 完整性和合法性實施鑒證，并發(fā)表鑒證意見。在鑒證過程中，我們考慮了與企業(yè)所得稅相關(guān)的鑒證材料的證據(jù)資格和證明能力，對 被鑒證單位提供的會計資料及納稅資料等實施了審核、驗證、計算和職業(yè)推斷等必要的鑒 證程序。我們相信，我們獲取的鑒證證據(jù)是充分的、適當?shù)?，為發(fā)表鑒證意見提供了基礎。 現(xiàn)將鑒證結(jié)果報告如下：經(jīng)對被鑒證單位_ 年度企

3、業(yè)所得稅年度納稅申報事項進行鑒證，我們認為，本報告后附的企業(yè)所得稅年度納稅申報表己經(jīng)按照中華人艮共和國企業(yè)所得稅法及 其實施條例、中華人民共和國名稱：XX事務所頁碼地址：XX聯(lián)系電話：XX被鑒證單位名稱度納稅申報鑒證報告書稅收征收管理法及其實施細則以及其他稅收法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定填報，在所有重大 方面真實、XX年度企業(yè)所得稅年準確、完整地反映了被鑒證單位本納稅年度的所得稅納稅申報情況。部分數(shù)據(jù) 摘錄如下：序1 2 2 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17利潤總額力H：納稅調(diào)整增加額減: 納稅調(diào)整減少額力山境外應稅所得彌補境內(nèi)虧損納稅調(diào)整后所得減： 彌補以前年度虧

4、 損應納稅所得額適用稅率應納所得稅額減：減免所得稅額減：抵免所得稅額應納稅 額力【1：境外所得應納所得稅額減：境外所得抵免所得稅額實際應納所得稅額減:本年 累計實際已預繳的所得稅額本年應補（退）的所得稅額項目金額注：具體納稅調(diào)整項目及說明詳見附件企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告說明。提示：表內(nèi)第1欄“利潤總額”：事業(yè)單位填寫“收支結(jié)余”，民間非營利組織填寫 “凈資產(chǎn)變動額”。_ 名稱：XX事務所頁碼地址：XX聯(lián)系電話：XX被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告書本報告僅供被鑒證單位向主管稅務機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時使用，不作其 他用途。因使用不當造成的后果，與執(zhí)行本鑒證業(yè)務

5、的稅務師事務所及其注冊稅務師無關(guān)。項目負責人：（簽名、蓋章）所長：（簽名、蓋章）電話：XX地址：XX稅務師事務所（蓋章）日期：XX年XX月XX日附件：1.企業(yè)所得稅年度納稅中報鑒證報告說明2.企業(yè)所得稅納稅申報表3.企業(yè)基本情況 表4.企業(yè)年度財務報表（企業(yè)資產(chǎn)負債表、利潤表）3.房地產(chǎn)企業(yè)預售收入計算的預 計利潤披露表6.專項申報事項信息披露表（備案類）7.特別納稅調(diào)整應稅所得信息披露 表8.重大交易事項披露表9.稅務師事務所執(zhí)業(yè)證復印件_ 名稱：XX事務所頁碼地址：XX聯(lián)系電話：XX被鑒證單位名稱XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告說明附件1.企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告說明我們接受委

6、托，對被鑒證單位XX年度企業(yè)所得稅匯算清繳事項進行了鑒證，現(xiàn)將鑒 證情況說明如下：第一部分被鑒證單位基本情況說明一、 被鑒證單位基本情況被鑒證單位名稱一一，稅務登記號：法定代表人：。被鑒證單位享受的稅收 優(yōu)惠政策：XX年度享受的稅收優(yōu)惠政策為一一。二、 被鑒證單位的主要會計政策（一）被鑒證單位執(zhí)行的會計準則（二）會計年度（三）記賬基礎和計價原則（四）記賬本位幣（五）會計核算方法：1、存貨核算 方法：2、長期投資核算方法：3、固定資產(chǎn)及折舊核算方法：4、無形資產(chǎn)計價和攤銷 方法：第二部分企業(yè)所得稅鑒證事項說明一、應納稅所得額計算的鑒證經(jīng)鑒證，被鑒證單位XX年度主表第23行“應納稅所得額”XX元，

7、鑒證確認納稅 調(diào)整增加額X X元，鑒證確認納稅調(diào)整減少額 XX元，名稱：XX事務所頁碼地址：XX聯(lián)系電話：XX被鑒證單位名稱 度納稅申報鑒證報告說明境外應稅所得彌補境內(nèi)虧損XX元，彌補以前年度虧損XX元。具體納稅調(diào)整事項如 下：（提示：納稅調(diào)整事項中所引用的政策文件應是鑒證所屬年度的現(xiàn)行文件！ ！ ?。ㄒ唬┘{稅調(diào)整增加、減少事項提示：在撰寫具體納稅調(diào)整事項時，也可按“納稅調(diào)整增加事項”及納稅調(diào)整減少事 項”分別列示。1、收入類調(diào)整項目經(jīng)鑒證，被鑒證單位XX年度收入類調(diào)整項目鑒證確認XX元，鑒證確認納稅調(diào)整增 加額XX元，鑒證確認納稅調(diào)整減少額XX元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：（1）視同銷售收入被鑒證單位XX年度發(fā)生下列貨物、財產(chǎn)、勞務視同銷售行為，財務上未做銷售處理, 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務院令第512號）第 二十五條及關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知（國稅函20211828號）文件的 規(guī)定，鑒證確認視同銷售收入XX元，鑒證確認納稅調(diào)整增加額XX元。具體數(shù)據(jù)如下：捐贈視同銷售收入XX元；償債視同銷售收入XX元；贊助視同銷售收入