1、成本分析報告報告人：.成本分析報告五月份總的主營業(yè)務(wù)收入為.24,總的運(yùn)營成本為.09，成本的收入占比 % 出現(xiàn)了重大異常。主要原因有兩個，第一，就是工作輥的盤點(diǎn)出現(xiàn)了疏漏，財務(wù) 進(jìn)行了賬務(wù)處理，導(dǎo)致生產(chǎn)倉庫消耗項目明顯增加。第二、出現(xiàn)員工的重大理賠, 導(dǎo)致員工福利項出現(xiàn)重大異常。一、成本結(jié)構(gòu)：下表為公司的成本結(jié)構(gòu)表一、成本結(jié)構(gòu)成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析表序號明細(xì)分類5月發(fā)生數(shù)2018年累計發(fā)生數(shù)金額（元）占比金額（元）占比營運(yùn)收入13,555,065.2453,537,364.48廢料回收收入96,436.00586,115.50營運(yùn)成本13,184,226.0997.26%45,072,875.69

2、84.19%一、制造費(fèi)用11,156,436.8082.30%41,155,823.5076.87%1電費(fèi)2,705,414.5819.96%11,226,175.2220.97%2天燃?xì)?,926,295.0014.21%9,650,820.4518.03%3工資2,028,374.6214.96%8,781,318.8316.40%4生產(chǎn)倉庫消耗2,885,117.3021.28%5,404,735.0010.10%備件類1,628,735.0312.02%408184.760.76%液氨322,276.502.38%1451797.302.71%油類566,324.134.18%1914

3、310.903.58%其他材料363,187.642.68%1594830.042.98%其他氣體4,594.000.03%35612.000.07%5材料加工費(fèi)674,999.414.98%1,978,379.983.70%6租金330,720.462.44%1,557,602.302.91%7維修費(fèi)（維護(hù)費(fèi)）383,417.502.83%1,332,509.712.49%8貨車費(fèi)用141,301.721.04%556,356.411.04%9其它16,956.000.13%257,135.100.48%10堆焊費(fèi)29,000.000.21%314,480.000.59%11水費(fèi)34,840

4、.000.26%96,310.500.18%二、管理費(fèi)用1,397,612.7610.31%3,140,662.465.87%1員工食堂費(fèi)用83,734.000.62%373,551.300.70%2員工福利費(fèi)899,353.046.63%1,002,967.201.87%3辦公費(fèi)216,252.761.60%609,757.891.14%4質(zhì)量扣款170,062.961.25%780,398.071.46%5業(yè)務(wù)費(fèi)23,682.000.17%197,179.200.37%6其它4,528.000.03%176,808.800.33%三、財務(wù)費(fèi)用630,176.534.65%776,389.7

5、31.45%總計13,184,226.0997.26%45,072,875.6984.19%主營業(yè)務(wù)成本可以細(xì)分為制造費(fèi)用、 管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用。其中制造費(fèi)用主 要為生產(chǎn)的耗用，管理費(fèi)用為公司管理部門的費(fèi)用，財務(wù)費(fèi)用涉及到資金使用成 本。備件類項目歸集工作輥與支撐輥的耗用成本；油類項目歸集生產(chǎn)用油的耗 用，包括但不限于軋制油、液壓油、乳化油、齒輪油等；其他材料項歸集各部門 從物料與設(shè)備部領(lǐng)取物品的成本，同時，臨時采購的耗用物品也歸入此類。 維修 費(fèi)用項歸集車間各類維修費(fèi)用；貨車費(fèi)用項歸集車隊的費(fèi)用包括維修、 燃料、司 機(jī)費(fèi)用；制造費(fèi)用其他項歸集不便于歸類的費(fèi)用， 例如吊機(jī)費(fèi)、鋼帶檢測費(fèi)等等；

6、辦公費(fèi)項歸集公司辦公室的辦公用品采購成本、 辦公費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用等等；員工 福利項歸集社保、工傷、福利費(fèi)用；管理費(fèi)用其他項歸集煙酒、不便于歸類的其 他費(fèi)用；二、成本項目參考標(biāo)準(zhǔn)由于公司還有一些基礎(chǔ)的工作不盡完善與規(guī)范， 無論是流程還是核算，導(dǎo)致 每一個成本明細(xì)項目的范圍不夠清晰與明確， 導(dǎo)致數(shù)值變化幅度過大，每月的可 比性下降，所以下述標(biāo)準(zhǔn)僅供參考。如果各層管理人員據(jù)此標(biāo)準(zhǔn)，仔細(xì)分析明細(xì) 數(shù)據(jù)，找出可能的漏洞以及改善的策略， 并馬上行動起來，切實的為降低成本做 出貢獻(xiàn)，這樣的話，這個標(biāo)準(zhǔn)的作用就發(fā)揮出來了。表二、成本標(biāo)準(zhǔn)序號明細(xì)分類參考標(biāo)準(zhǔn)營運(yùn)成本78.88%一、制造費(fèi)用74.51%1電費(fèi)20.

7、16%2天燃?xì)?5.30%3工資14.80%4生產(chǎn)倉庫消耗13.33%備件類6.53%液氨2.22%油類3.18%其他材料1.32%其他氣體0.08%5材料加工費(fèi)5.56%6租金2.04%7維修費(fèi)（維護(hù)費(fèi)）1.62%8貨車費(fèi)用0.98%9其它0.33%10堆焊費(fèi)0.25%11水費(fèi)0.15%二、管理費(fèi)用F3.73%1員工食堂費(fèi)用0.65%2員工福利費(fèi)0.26%3辦公費(fèi)0.96%4質(zhì)量扣款1.28%5業(yè)務(wù)費(fèi)0.22%6其它0.36%三、財務(wù)費(fèi)用0.64%三、成本可控性分析每一個成本項目由于產(chǎn)生的來源不同， 可控性是不一樣的，有些成本項目是 可以控制的，有些是很難控制的。同時，控制的難易程度也是不一

8、樣的。嚴(yán)格意 義來講，任何成本都是可控的，但是，任何階段，我們應(yīng)該有所側(cè)重，先控制那 些易于控制的、起效明顯的項目，當(dāng)成本控制上升一個臺階之后，在一個個去攻 克那些難以控制的成本，從而降低整體的運(yùn)營成本，提高企業(yè)在市場上的競爭力。不可控的（很難控制）項目為：電費(fèi)、天然氣、工資、液氨、材料加工、租金、堆焊費(fèi)、員工食堂費(fèi)用、員工福利費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用；難控制的項目為：備件類、維修費(fèi)、其他、水費(fèi)、質(zhì)量扣款；較易控制的項目：油類、其他材料、其他氣體、貨車費(fèi)用、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、其他表三、成本可控性分析骨口. 序號明細(xì)分類可控性分析可控難易程度一、制造費(fèi)用結(jié)果1電費(fèi)不可控2天燃?xì)獠豢煽?工資不可控4生產(chǎn)倉庫消

9、耗可控備件類-1220550.27P可控難液氨1129520.80不可控油類1347986.77可控易其他材料1231642.40可控易其他氣體31018.00可控易5材料加工費(fèi)不可控6租金不可控7維修費(fèi)（維護(hù)費(fèi)）可控難8貨車費(fèi)用可控易9其它可控難10堆焊費(fèi)不可控11水費(fèi)可控難二、管理費(fèi)用結(jié)果1員工食堂費(fèi)用不可控2員工福利費(fèi)不可控3辦公費(fèi)可控易4質(zhì)量扣款可控難5業(yè)務(wù)費(fèi)可控易6其它可控易三、財務(wù)費(fèi)用不可控總計結(jié)果四、成本控制責(zé)任劃分生產(chǎn)部單獨(dú)負(fù)責(zé)的成本責(zé)任明細(xì)項目有：備件類、維修費(fèi)、其他、水費(fèi)；生產(chǎn)部與物料與設(shè)備部共同承擔(dān)的明細(xì)項目有：油類、其他材料、其他氣體；貨車 費(fèi)用明細(xì)項由車隊負(fù)責(zé)；辦公費(fèi)

10、用其他明細(xì)項由管理部門負(fù)責(zé)； 業(yè)務(wù)費(fèi)明細(xì)項由 業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)；質(zhì)量扣款明細(xì)項由業(yè)務(wù)部與生產(chǎn)部共同負(fù)責(zé)。序號明細(xì)分類可控性分析可控難 易程度責(zé)任部門4生產(chǎn)倉庫消耗可控備件類:-1220550.27可控難生產(chǎn)油類n1347986.77可控易物料部、生產(chǎn)其他材料1231642.40可控難物料部、生產(chǎn)其他氣體:31018.00可控易物料部、生產(chǎn)7維修費(fèi)（維護(hù)費(fèi)）可控難生產(chǎn)8貨車費(fèi)用可控易車隊9其它可控難生產(chǎn)11水費(fèi)可控難生產(chǎn)3辦公費(fèi)可控易管理部門4質(zhì)量扣款可控難生產(chǎn)、業(yè)務(wù)5業(yè)務(wù)費(fèi)可控難業(yè)務(wù)6其它可控難管理部門五、五月成本明細(xì)與成本年度累計數(shù)據(jù)分析五月成本數(shù)據(jù)明顯異常，主要原因為庫存異常處理、重大員工費(fèi)用支

11、出以及 利息的支付。成本上升明顯的項目有：油類、維修費(fèi)、水費(fèi)；低于年度平均數(shù)的 項目有電費(fèi)、天然氣、工資、堆焊費(fèi)、其它管理費(fèi)用。從年度數(shù)據(jù)對比來看，整體數(shù)據(jù)明顯上升，盡管由于計算期限不同，可比 性下降，但還是有一定的參考作用。運(yùn)營成本占比 ，超2017年2個百分比。 管理費(fèi)用上升個百分比，財務(wù)費(fèi)用參考價值不大。其中天然氣、工資上升明顯，分別上升 3個、1個百分比，庫存消耗成本有所下降，但由于數(shù)據(jù)的真實性與可比性存在一定的漏洞，參考價值不大。序號明細(xì)分類5月發(fā)生數(shù)2018年累計發(fā)生數(shù)金額（元）占比金額（元）占比營運(yùn)收入13,555,065.2453,537,364.48廢料回收收入96,436.

12、00586,115.50營運(yùn)成本13,184,226.09'97.26%45,072,875.6984.19%一、制造費(fèi)用11,156,436.8082.30%41,155,823.5076.87%1|電費(fèi)2,705,414.5819.96%11,226,175.2220.97%2天燃?xì)?,926,295.0014.21%9,650,820.4518.03%3工資2,028,374.6214.96%8,781,318.8316.40%4生產(chǎn)倉庫消耗2,885,117.3021.28%”5,404,735.0010.10%備件類1,628,735.0312.02%408184.760.7

13、6%液氨322,276.502.38%1451797.302.71%油類566,324.134.18%1914310.903.58%其他材料363,187.642.68%1594830.042.98%其他氣體4,594.000.03%35612.000.07%5材料加工費(fèi)674,999.414.98%1,978,379.983.70%6租金330,720.462.44%1,557,602.302.91%7維修費(fèi)（維護(hù)費(fèi)）383,417.502.83%1,332,509.712.49%8貨車費(fèi)用141,301.721.04%556,356.411.04%9其它16,956.000.13%257,

14、135.100.48%10堆焊費(fèi)29,000.000.21%314,480.000.59%11水費(fèi)34,840.000.26%96,310.500.18%二、管理費(fèi)用F1,397,612.76F10.31%3,140,662.465.87%1員工食堂費(fèi)用83,734.000.62%373,551.300.70%2員工福利費(fèi)899,353.046.63%1,002,967.201.87%3辦公費(fèi)216,252.761.60%609,757.891.14%4質(zhì)里扣款170,062.961.25%780,398.071.46%5業(yè)務(wù)費(fèi)23,682.000.17%197,179.200.37%6其它4

15、,528.000.03%176,808.800.33%三、財務(wù)費(fèi)用630,176.534.65%776,389.731.45%總計13,184,226.09F97.26%45,072,875.6984.19%六、成本控制的策略與方法建議成本控制對于任何企業(yè)來說都是一件艱巨的、 曠日持久的任務(wù)，同時也是件不得不去完成的任務(wù)，她從始至終貫穿整個企業(yè)的經(jīng)營隨著市場的飽和， 競爭日趨的激烈， 成本優(yōu)勢， 對于企業(yè)在市場上獲得競爭 優(yōu)勢幫助非常大， 尤其對于我們自身所處的傳統(tǒng)制造行業(yè)， 說一句生死攸關(guān)并不 為過。成本控制難點(diǎn)就在于它涉及的面廣、點(diǎn)多、環(huán)節(jié)復(fù)雜，難以下手。每一位員 工，每一個流程甚至每一個具體的操作都會涉及， 而且對基礎(chǔ)管理的工作要求較 高，例如企業(yè)信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)、現(xiàn)場管理水平、員工的素質(zhì)、管理人員的管理