1、1. 職工張某三憑證審核的發(fā)票報(bào)銷差旅費(fèi)，單位支付其現(xiàn)金970元摘要：報(bào)銷差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用970貸：庫(kù)存現(xiàn)金9702. 職工王五報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)830元，單位以現(xiàn)金付訖 摘要：報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬 830貸：庫(kù)存現(xiàn)金8303. 職工王二報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)1679元，單位以現(xiàn)金支票付訖 摘要：報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬1679貸：銀行存款16794. 職工出差借差旅費(fèi)，單位交付其現(xiàn)金 900元 摘要：報(bào)銷差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)收款900貸：庫(kù)存現(xiàn)金9005. 職工出差回來(lái)，用經(jīng)審核的900元發(fā)票報(bào)銷差旅費(fèi)原預(yù)借1000元，并退回現(xiàn)金100元 摘要：報(bào)銷差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：

2、借：管理費(fèi)用900庫(kù)存現(xiàn)金100 貸：其他應(yīng)收款10006. 支付需安裝的新生產(chǎn)線的安裝費(fèi)12000元，以銀行存款支付 摘要：支付安裝費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：借：在建工程12000貸：銀行存款12000Y：7. 用銀行轉(zhuǎn)賬的形式支付本期工資87000元摘要：支付工資 會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬-工資87000貸：銀行存款870008. 用銀行存款支付本期工資68000摘要：支付工資 會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬-工資68000貸：銀行存款680009. 用銀行存款繳納本期應(yīng)交增值稅28900元摘要：繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅已交稅金28900貸：銀行存款2890010. 用銀行存款的形式歸

3、還前期應(yīng)付票據(jù) 8000元 摘要：歸還應(yīng)付票據(jù)會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付票據(jù)8000貸：銀行存款800011用銀行存款歸還上期購(gòu)貨欠貨款 43100元 摘要：歸還欠款會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付賬款43100貸：銀行存款4310012. 用銀行存款200000歸還機(jī)器設(shè)備的購(gòu)置費(fèi) 摘要：歸還欠款會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付賬款200000貸：銀行存款20000013. 用銀行存款175400元取得一項(xiàng)專利權(quán) 摘要：購(gòu)專利權(quán)會(huì)計(jì)分錄：借：無(wú)形資產(chǎn)175400貸：銀行存款17540014. 用現(xiàn)金支付本期工資99000元摘要：支付工資會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬-工資99000貸：庫(kù)存現(xiàn)金9900015用現(xiàn)金700元購(gòu)辦公用品

4、摘要：購(gòu)辦公用品會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用700貸：庫(kù)存現(xiàn)金70016. 以銀行轉(zhuǎn)賬的形式支付本期工資 93000元5000 元110000元摘要：支付工資 會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 93000貸：銀行存款 9300017. 以銀行轉(zhuǎn)賬的形式發(fā)放工資 103000 元 摘要：發(fā)放工資 會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 103000貸：銀行存款 10300018. 以銀行存款支付銷售乙商品應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi) 87000元 摘要：支付運(yùn)輸費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用 87000貸：銀行存款 8700019. 以銀行存款支付銷售商品的廣告費(fèi) 59000 元 摘要：支付廣告費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用

5、 59000貸：銀行存款 5900020. 以銀行存款支付銷售甲商品應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi) 9000 元 摘要：支付運(yùn)輸費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用 9000貸：銀行存款 900021. 以銀行存款支付退休金 30000 元 摘要：支付退休金會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用 30000貸：銀行存款 3000022. 以銀行存款支付短期借款利息 6000元尚未計(jì)提 摘要：支付短期借款利息會(huì)計(jì)分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 6000貸：銀行存款 600023. 以銀行存款支付到期的應(yīng)付票據(jù) 70000 元 摘要：支付到期應(yīng)付票據(jù) 會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付票據(jù) 70000貸：銀行存款 7000024. 以銀行存款支付本期生產(chǎn)甲乙兩商品共同

6、耗用的水電費(fèi) 10000 元 摘要：支付水電費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用 10000貸：銀行存款 1000025. 以銀行存款上繳已計(jì)提的尚未支付的城市維護(hù)建設(shè)稅 15000 元，教育費(fèi)附加 摘要：支付城市維護(hù)建設(shè)稅會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 15000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交教育費(fèi)附加 5000貸：銀行存款 2000026. 以銀行存款繳納已計(jì)提的應(yīng)付所得稅 10000 元 摘要：繳納應(yīng)付所得稅會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交所得稅 10000 貸：銀行存款 1000064. 以銀行存款歸還短期借款 50000 元 摘要：歸還短期借款 會(huì)計(jì)分錄：借：短期借款 50000 貸：銀行

7、存款 5000065. 以銀行存款的形式發(fā)放工資 93000 元 摘要：發(fā)放工資 會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 93000 貸：銀行存款 9300066. 以銀行存款歸還到期的應(yīng)付商業(yè)匯票 33000 元 摘要：歸還應(yīng)付商業(yè)匯票 會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付票據(jù) 33000 貸：銀行存款 3300067. 以銀行存款 90000 元支付應(yīng)付股利 摘要：支付應(yīng)付股利 會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付股利 90000 貸：銀行存款 9000068. 以銀行存款 15000 元?dú)w還應(yīng)付票據(jù) 摘要：歸還應(yīng)付票據(jù) 會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付票據(jù) 15000 貸：銀行存款 1500069. 以銀行存款 110000 元取得一項(xiàng)交

8、易性金融資產(chǎn)，確定該資產(chǎn)的入賬價(jià)值為 摘要：購(gòu)一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄：借：交易性金融資產(chǎn)110000貸：銀行存款11000070. 以銀行存款100000元支付應(yīng)付股利摘要：支付應(yīng)付股利會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付股利100000貸：銀行存款10000071. 一項(xiàng)在建工程完工交付使用，價(jià)值 37000元 摘要：在建工程完工交付使用會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)37000貸：在建工程37000X:727銷售多余生產(chǎn)用A材料，貨款6000元，增值稅1020元，款項(xiàng)均以銀行存款的形式收到 摘要：銷售材料收到貨款會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款7020貸：其他業(yè)務(wù)收入6000 應(yīng)交稅金-增值稅銷項(xiàng)稅102073. 銷售多余

9、生產(chǎn)用A材料，貨款5000元，增值稅850元，款項(xiàng)均以銀行存款的形式收到 摘要：銷售材料收到貨款會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款5850貸：其他業(yè)務(wù)收入5000 應(yīng)交稅金-增值稅銷項(xiàng)稅85074. 向銀行借入5年期300000元借款，款項(xiàng)轉(zhuǎn)存銀行 摘要：借入款項(xiàng)轉(zhuǎn)存銀行會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款300000貸：長(zhǎng)期借款30000075. 向MM公司銷售乙商品記貨款100000元，增值稅17000元，款未收 摘要：銷售商品款未收會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款117000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000 應(yīng)交稅款-增值稅銷項(xiàng)稅1700076. 向MM公司銷售乙商品記貨款30900元，增值稅5253元。貨款已收到并存入銀行

10、摘要：銷售商品款已收會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款36153 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30900應(yīng)交稅款525377. 向MM公司銷售甲，乙兩種商品，貨款分別為 200000元和150000元，增值稅59500元，貨款已 收到并存入銀行摘要： 會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款409500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-甲商品200000 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-乙商品150000 應(yīng)交稅款-增值稅銷項(xiàng)稅5950078. 上述本期采購(gòu)的A、B材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購(gòu)本錢 摘要：材料驗(yàn)收入庫(kù)會(huì)計(jì)分錄：借:原材料貸：材料米購(gòu)或在途物資Q：27. 期末盤(pán)盈存貨A原材料90000元，原因尚未查明 摘要：盤(pán)盈原材料會(huì)計(jì)分錄：借：原材料-A處理9000

11、0貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益9000028. 期末結(jié)轉(zhuǎn)本期已銷售乙商品本錢為 79500元 摘要：結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品本錢會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢 79500貸：庫(kù)存商品7950029. 期末結(jié)轉(zhuǎn)本期已銷售乙商品本錢為188844元 摘要：結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品本錢會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢188844貸：庫(kù)存商品18884430. 期末結(jié)轉(zhuǎn)本期已銷售甲、乙商品本錢分別為27000元和213700元摘要：結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品本錢會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢 483700貸：庫(kù)存商品-甲商品270000庫(kù)存商品-乙商品21370031. 期末結(jié)轉(zhuǎn)本期已銷售甲、乙商品本錢分別為170000元和113700元摘要：結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品本錢會(huì)

12、計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢 283700貸：庫(kù)存商品-甲商品170000庫(kù)存商品-乙商品11370032. 期末將本期發(fā)生的制造費(fèi)用97260元分配轉(zhuǎn)入商品的生產(chǎn)本錢。甲商品應(yīng)負(fù)擔(dān)制造費(fèi)用51139元，乙商品應(yīng)負(fù)擔(dān)制造費(fèi)用46121元摘要：結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)本錢會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)本錢-甲商品51139生產(chǎn)本錢-乙商品46121貸：制造費(fèi)用9726079. 企業(yè)用銀行存款支付上述 A材料運(yùn)輸費(fèi)20000元摘要：支付材料運(yùn)輸費(fèi) 會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用材料采購(gòu)或在途物資20000貸：銀行存款2000080. 企業(yè)用銀行存款支付上述 A、B材料運(yùn)輸費(fèi)20000元，按材料重量比例進(jìn)行分配 A材料應(yīng)負(fù)擔(dān)運(yùn) 輸費(fèi)900

13、0元，B材料應(yīng)負(fù)擔(dān)運(yùn)輸費(fèi)11000元摘要：支付材料運(yùn)輸費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：借：在途物資-A材料9000在途物資-B材料11000 貸：銀行存款2000081. 企業(yè)以銀行存款97000元取得一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，確定該資產(chǎn)的入賬價(jià)值為97000元摘要：購(gòu)一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄：借：交易性金融資產(chǎn) 97000貸：銀行存款9700082. 企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用 A材料8400元 摘要：行政管理部門領(lǐng)材料會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用84000.貸：原材料-A材料840083. 企業(yè)提取800元備用 摘要：提現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金800貸：銀行存款80084. 企業(yè)從銀行取得一筆8個(gè)月的借款100000元，款項(xiàng)轉(zhuǎn)存

14、銀行 摘要：銀行取得短期借款會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款100000貸：短期借款100000J：33"經(jīng)批準(zhǔn)，將上期期末盤(pán)虧存貨8000元轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用 摘要：盤(pán)虧存貨轉(zhuǎn)作管理費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用8000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益800034. 結(jié)轉(zhuǎn)銷售的多余生產(chǎn)用A材料本錢9100元 摘要：結(jié)賬銷售材料本錢會(huì)計(jì)分錄：借：其他業(yè)務(wù)本錢 9100貸：原材料910035. 接受投資者以銀行存款1000000元的股權(quán)投資，協(xié)商登記的注冊(cè)資本為 850000元 摘要：接受投資者投入銀行會(huì)計(jì)分錄：借：貸：36. 接受投資者以價(jià)值900000元的無(wú)形資產(chǎn)的股權(quán)投資，協(xié)商登記的注冊(cè)資本為750000元摘要：接

15、受投資者投入無(wú)形會(huì)計(jì)分錄：借：無(wú)形資產(chǎn)900000貸：實(shí)收資本750000資本公積15000036. 接受對(duì)方以一項(xiàng)價(jià)值1000000元的大型機(jī)器的股權(quán)投資該設(shè)備無(wú)需安裝調(diào)試，雙方協(xié)商的注 冊(cè)資本投入摘要：接受投資者投入固定會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)1000000貸：實(shí)收資本820000資本公積18000037. 接受對(duì)方一項(xiàng)專利權(quán)確認(rèn)入賬價(jià)值100000元的股權(quán)投資，雙方協(xié)商作為80000的注冊(cè)資本投 入摘要：接受投資者投入無(wú)形會(huì)計(jì)分錄：借：無(wú)形資產(chǎn)100000貸：實(shí)收資本80000資本公積2000038. 計(jì)提本期銷售商品應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅 5500元，教育費(fèi)附加1300元摘要：計(jì)提稅費(fèi)會(huì)

16、計(jì)分錄：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 6800貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅5500應(yīng)交稅金-教育費(fèi)附加130039. 計(jì)提本期生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊 23700元，其中：生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊13700元，企業(yè)管理部門固定資產(chǎn)折舊10000元摘要：計(jì)提折舊會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用13700管理費(fèi)用10000 貸：累計(jì)折舊2370040. 計(jì)提本期生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊17300元，企業(yè)管理部門固定資產(chǎn)折舊7300元摘要：計(jì)提折舊會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用17300管理費(fèi)用7300 貸：累計(jì)折舊25000G417購(gòu)置一條安裝的新生產(chǎn)線價(jià)值 250000元，以銀行支票支付摘要：購(gòu)置需安裝的新生產(chǎn)線會(huì)計(jì)分錄：借：在建

17、工程 250000貸：銀行存款25000042. 購(gòu)置一臺(tái)大型機(jī)器設(shè)備價(jià)值200000,款未付摘要：購(gòu)置設(shè)備會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)20000 0貸：應(yīng)付賬款20000043. 購(gòu)置一臺(tái)大型機(jī)器設(shè)備價(jià)值150000元，以銀行承稅匯票支付摘要：購(gòu)置設(shè)備會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)150000貸：應(yīng)付票據(jù)15000044. 購(gòu)置電腦一臺(tái)價(jià)值8000元摘要：購(gòu)置電腦會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)8000貸：銀行存款8000F：45. 分配本期職工工資98000元，其中制造甲商品生產(chǎn)工人工資 32000元,制造乙商品工人工資 48000 元，車間管理人員工資 8000元，企業(yè)管理人員工資 10000元摘要：分配職工工

18、資會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)本錢-甲商品32000生產(chǎn)本錢-乙商品48000制造費(fèi)用8000管理費(fèi)用10000貸：應(yīng)付職工薪酬98000D46"單位提取現(xiàn)金800元備用摘要：取現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金800貸：銀行存款80047.單位辦公室報(bào)銷會(huì)務(wù)費(fèi)8600元，以現(xiàn)金支票支付摘要：支付會(huì)務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用8600貸：銀行存款8600C:48從銀行提取現(xiàn)金99000元摘要：提現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金99000 貸：銀行存款9900049. 從銀行取得一筆200000元的短期借款，款存銀行摘要：短期貸款存入銀行會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款200000貸：短期借款20000050. 車間制造甲商品和乙商

19、品共同耗用 A材料31000元，B材料42300元摘要：車間耗用原材料會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用73300貸：原材料-A材料31000 原材料-B材料4230052. 車間制造甲商品共同耗用 A材料181700元，B材料140600元摘要：生產(chǎn)領(lǐng)用原材料 會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)本錢-甲商品322300貸：原材料-A材料181700 原材料-B材料14060053. 車間商品生產(chǎn)完工入庫(kù)，進(jìn)行本錢結(jié)轉(zhuǎn)，其中甲商品完工產(chǎn)品本錢為 23000元，乙商品完工產(chǎn) 品本錢為22500元摘要：商品生產(chǎn)完工入庫(kù) 會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品 -甲商品23000庫(kù)存商品-乙商品22500貸：生產(chǎn)本錢4550054. 車間商品

20、生產(chǎn)完工入庫(kù)，進(jìn)行本錢結(jié)轉(zhuǎn)，甲商品完工產(chǎn)品本錢為157688元，乙商品完工產(chǎn)品成本為136688元摘要：商品生產(chǎn)完工入庫(kù)會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)本錢-A材料157688生產(chǎn)本錢-B材料136688 貸：生產(chǎn)本錢29437655. 歸還前期欠貨款220000元，用銀行存款支付 摘要：歸還前欠貨款會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付賬款220000貸：銀行存款22000056. 倉(cāng)庫(kù)發(fā)出A原材料283345元，B原材料164155元。其中生產(chǎn)甲商品直接生產(chǎn)領(lǐng)用兩原材料共計(jì) 207000元，生產(chǎn)乙商品直接生產(chǎn)領(lǐng)用兩原材料共計(jì) 13400元，車間制造甲商品和乙商品共同耗用兩 原材料共計(jì)6500元摘要：領(lǐng)用原材料會(huì)計(jì)分錄：借：

21、生產(chǎn)本錢-甲商品207000生產(chǎn)本錢-乙商品234000 制造費(fèi)用6500貸：原材料-A材料283345 原材料-B材料16415557. 倉(cāng)庫(kù)發(fā)出A原材料、B原材料。其中生產(chǎn)甲商品直接領(lǐng)用 A材料100000元，B材料120000元， 生產(chǎn)乙商品直接生產(chǎn)領(lǐng)用 A材料117000元，B材料138900元摘要：領(lǐng)用原材料會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)本錢-甲商品220000生產(chǎn)本錢-乙商品155900 貸：原材料-A材料217000 原材料-B材料258900B:58"本期向XYZ公司采購(gòu)B材料數(shù)量150噸，單價(jià)2000元，記買價(jià)300000元，增值稅51000元。 上述款項(xiàng)尚未付款，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)摘要：米購(gòu)材料會(huì)計(jì)分錄：借：在途物資-B材料300000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅51000貸：應(yīng)