1、企業(yè)會計綜合實訓參考答案上旬業(yè)務 1、（ 1#）借：銀行存款一一工商銀行200 000貸：短期借款200 000業(yè)務 2、（ 2#）借：銀行存款一一中國銀行10 000貸：其他應付款一一利達五金電器商行10 000業(yè)務 3、（ 3#）借：應付賬款一一中原化工廠（暫估應付賬款）10000貸：原材料一一酚醛樹脂10000業(yè)務 4 （4#）借：在途物資一一柳桉原木3 360 650應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）502 069.5 貸：銀行存款一一中國銀行386 0000中國銀行2719.5業(yè)務 5（ 5#）借：原材料一一復膜紙244707貸：在途物資一一復膜紙244707業(yè)務 6 暫時不做會計處

2、理。期末發(fā)料匯總。業(yè)務 7（ 6#）借：銷售費用2944庫存現金2056貸：其他應收款一一張凱5000業(yè)務 8（ 7#）借：管理費用一一辦公費1000貸：庫存現金1000業(yè)務 9（ 8#）借：銀行存款一一工商銀行2839941貸：主營業(yè)務收入2427300應交稅費 -應交增值稅（銷項稅）412641提示：月末一次加權平均結轉已售商品成本。業(yè)務 10（ 9# ）借：原材料柳桉原木3360650貸：在途物資一一柳桉原木3360650業(yè)務 11（ 10# ）借：應付賬款一一龍泉化工廠90000貸：應收票據一一成都興陽建筑公司90000業(yè)務 12（ 11# ）借：其他貨幣資金600 000財務費用21

3、貸：銀行存款一一工商銀行600 021業(yè)務 13暫時不做會計處理。期全月加權平均。業(yè)務 14（ 12# ）借：應收賬款一一淘相因2547675貸：主營業(yè)務收入2177500、應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）370175提示：月末一次加權平均結轉已售商品成本。業(yè)務 15（ 13# ）借：管理費用一一辦公費1850貸：庫存現金1850業(yè)務 16（ 14# ）借：庫存現金6000貸：銀行存款- 中國銀行6000業(yè)務 17 （ 15# ）借：銀行存款一一工商銀行210000貸：應收賬款一一大營盤公司210000業(yè)務 18（ 16# ）借：原材料尿醛樹脂30000酚醛樹脂40000純堿 20000油料

4、 412800應交稅費 - -應交增值稅（進項稅額）85476銀行存款一一工行11724貸：其他貨幣資金600000業(yè)務 19（ 17# ）借：管理費用一一業(yè)務招待費8000貸：銀行存款 -中國銀行 8000業(yè)務 20（ 18# ）借：其他應收款李明2500貸：庫存現金2500業(yè)務 21（ 19# ）借：銀行存款一一中國銀行70000貸：應收票據一一新達工廠70000業(yè)務 22（ 20# ）借：銀行存款一一中國銀行33257.25貸：其他業(yè)務收入28425應交稅費 -應交增值稅（銷項稅額）4832.25提示：月末一次加權平均結轉已售材料成本。業(yè)務 23（ 21# ）借：固定資產小轎車55012

5、5應交稅費 -應交增值稅（進項稅額）85000管理費用一一稅費5830貸：銀行存款 - 工行 640955業(yè)務 24（ 22# ）按照金額分配運費。分配率 =800/1052000=0.0008借：原材料一一管件29023.2五金機電1020816工具 3010.8應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）178933.5貸：應付賬款一一成都大世界五金1230840銀行存款 -工行 943.5業(yè)務 25 提示：暫不處理。業(yè)務 26（ 23# ）借：周轉材料打印紙1300墨盒2400貸：庫存現金3700業(yè)務 27（ 24# ）借：銷售費用一一廣告費10000貸：銀行存款一一中國銀行10000業(yè)務 28（

6、 25# ）借：交易性金融資產成本299200投資收益154.6貸：銀行存款一一成都銀行299354.6業(yè)務 29（ 26# ）借：庫存現金 900貸：待處理財產損溢900業(yè)務 30（ 27# ）借：應付賬款一一龍泉驛區(qū)供電局1500貸：銀行存款一一工行1500業(yè)務 31（ 28# ）借：管理費用一一稅費2000營業(yè)外支出200貸：銀行存款一一工行2200業(yè)務 32 （ 29# ）借：待處理財產損溢900貸：營業(yè)外收入900業(yè)務 33 （ 30# ）借：應付職工薪酬工資446 924.77貸：銀行存款一一中國銀行444 924.77其他應收款一一劉明2000業(yè)務 34（ 31# ）借：其他應付

7、款應付社?；?5124.72應付住房公積金57475應付職工薪酬社?；?66741.74住房公積金 57475貸：銀行存款中行231866.46中行 114950業(yè)務 35（ 32# ）借：應交稅費一一應交個人所得稅5225.51貸：銀行存款中國銀行5225.51業(yè)務 36（ 33# ）借：應交稅費一一未交增值稅140000應交營業(yè)稅20000應交城建稅8000-應交教育費附加4800 應交地方教育費附加3200貸：銀行存款中國銀行140000中國銀行36000中旬業(yè)務 37業(yè)務 38業(yè)務 39業(yè)務 40業(yè)務 41業(yè)務 42業(yè)務 43業(yè)務 44業(yè)務 45業(yè)務 46提示：暫不處理(34# )

8、 借：管理費用一一其他 ( 差旅費 )2548貸：其他應收款李明2500庫存現金48(35# ) 借：固定資產清理2520累計折舊2280貸：固定資產一一空調4800(36# ) 借：固定資產清理545貸：庫存現金545( 37# ) 借：庫存現金 1500貸：固定資產清理1442.3應交稅費未交增值稅57.7( 38# ) 借：營業(yè)外支出一一處置非流動資產損失1622.7貸：固定資產清理1622.7(39# ) 借：營業(yè)外支出一一捐贈支出100000貸：銀行存款一一工行100000( 40# ) 借：銀行存款一一工行2482350財務費用現金折扣65325貸：應收賬款淘相因裝飾公司25476

9、75(41# ) 借：預付賬款一一太平洋財產保險6000貸：銀行存款一一工行6000(42# ) 借：在途物資一一楊木原木6438000應交稅費一一應交增值稅( 進項稅額 )962000貸：應付賬款吉林敦化林木7400000(43# ) 借：管理費用一一職工薪酬及附加37300貸：銀行存款一一中國銀行37300(44# ) 借：原材料一一酚醛樹脂10620應交稅費 -應交增值稅 ( 進項稅額 )1805.4貸：應付賬款一一中原化工廠12425.4(45# ) 借：預收賬款一一北方貿易公司5972850貸：主營業(yè)務收入5105000應交稅費一一應交增值稅 ( 銷項稅額 ) 867850( 46#

10、 ) 借：銷售費用手續(xù)費153150業(yè)務 47( =2314793.52*3% )貸：預收賬款一一北方貿易公司153150業(yè)務 48(47# ) 借：應付賬款西山林業(yè)公司80000貸：營業(yè)外收入800006438000業(yè)務 49(48# ) 借：原材料楊木原木貸：在途物資楊木原木6438000(49# ) 借：庫存現金 3500貸：其他業(yè)務收入3500(50# ) 借：營業(yè)稅金及附加192.5貸：應交稅費 - 應交營業(yè)稅175應交城建稅8.75應交教育費附加5.25應交地方教育費附加3.5( 51# ) 借：應交稅費一一應交營業(yè)稅175應交城建稅8.75應交教育費附加5.25應交地方教育費附加

11、3.5貸：庫存現金192.5業(yè)務 50 提示：暫不處理。業(yè)務 51 （ 52# ）借：銀行存款一一工行410000固定資產熱壓機850000應交稅費 -應交增值稅（進項稅額）144500貸：實收資本一一好人家食品700000川能股份300000資本公積一一資本溢價404500業(yè)務 52 （ 53# ）借：管理費用一一修理費1300銷售費用一一修理費300貸：銀行存款 - 中國銀行 1600業(yè)務 53 （ 54# ）借：應收賬款一一淘相因裝飾公司410200貸：其他業(yè)務收入350000應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）59500庫存現金700提示：期末加權平均結轉成本。業(yè)務 54 （ 55#

12、）借：庫存現金12000貸：銀行存款一一中國銀行12000（56# ）借：管理費用一一職工薪酬及附加12000貸：應付職工薪酬一一辭退福利12000（ 57# ）借：應付職工薪酬一一辭退福利12000貸：庫存現金12000業(yè)務 55（ 58# ）支付困難補助費：借：應付職工薪酬職工福利費580貸：庫存現金580（59# ）分配計入費用：借：生產成本 - 輔助生產成本運輸車間（職工福利費）貸：580應付職工薪酬職工福利費580業(yè)務 56（60# ）借：庫存現金1918貸：營業(yè)外收入1918業(yè)務 57（61# ）借：銀行存款一一中國銀行2000貸：庫存現金2000業(yè)務 58（62# ）借：在建工程

13、一一成品倉庫1 200 000貸：銀行存款一一工行1 200 000業(yè)務 59（63# ）借：銀行存款一一中國銀行300貸：應收股利一一四川路橋300業(yè)務 60 （ 64# ）借：銀行存款一一工行一 1088100貸：主營業(yè)務收入一 930000應交稅費 -應交增值稅（銷項稅額） 158100業(yè)務 61 （ 65# ）借：銀行存款一一成都銀行21241.7貸：交易性金融資產四川路橋（成本）16000四川路橋（公允價值變動）3880投資收益1361.7（ 66# ）借：公允價值變動損益3880貸：投資收益3880業(yè)務 62（ 67# ）借：應付賬款一一吉林敦化林木8 000 000貸：銀行存款一

14、一工行8 000 000業(yè)務 63（ 68# ）借：固定資產一一旋切機62 000應交稅費 - - 應交增值稅（進項稅額）10 540壞賬準備5000營業(yè)外支出22460 貸：應收賬款一一美特好家裝公司100000業(yè)務 64 提示：領用自產產品在在建工程，單價由本月銷售的加權平均單價。期末進行會計處理。業(yè)務 65（ 69# ）借：應收股利四川金華乳業(yè)50000貸：投資收益50000業(yè)務 66（ 70# ）借：無形資產600 000貸：銀行存款一一工行600 000業(yè)務 67（ 71# ）借：生產成本一一輔助生產成本（運輸部）516貸：庫存現金516下旬業(yè)務 68 （ 72# ）借：銀行存款一一

15、工行200 000貸：預收賬款濱江物資公司200 000業(yè)務 69 （ 73# ）借：委托加工物資一一大號包裝箱9135應交稅費 -應交增值稅（進項稅額）1365貸：銀行存款一一中國銀行10500業(yè)務 70 （ 74# ）借：管理費用 一一辦公費3632貸：銀行存款一一中國銀行3632業(yè)務 71 （ 75# ）借：管理費用一一業(yè)務招待費2100貸：庫存現金2100業(yè)務 72 暫不進行會計處理。業(yè)務 73 （ 76# ）支付時：借：應付職工薪酬一職工教育經費800貸：庫存現金800（77# ）分配時：借：管理費用一一職工薪酬及附加800貸：應付職工薪酬一一職工教育經費800業(yè)務 74 （ 78#

16、 ）借：庫存現金 1000貸：其他應收款一一王偉1000業(yè)務 75 （ 79# ）借：財務費用一一手續(xù)費19.5貸：銀行存款 -中行19.5業(yè)務 76 （ 80# ）借：交易性金融資產成本948000投資收益279.3貸：銀行存款一一成都銀行948276.3業(yè)務 77（ 81#）（81# ）借：生產成本一一基本生產成本一一單板車間（柳桉單板）672.8（楊木單板）1009.2膠合車間（普通板）719.2（復膜板）1078.8輔助生產成本蒸汽車間580調膠車間406運輸部464制造費用單板車間58膠合車間58管理費用1914銷售費用696應付職工薪酬一一職工福利費1160貸：應付職工薪酬一一非貨

17、幣性福利8816（82# ）借：應付職工薪酬一一非貨幣性福利8816貸：銀行存款 -工行88161160（83# ）借：管理費用一一薪酬及附加1160貸：應付職工薪酬一一職工福利費業(yè)務 78 （ 84# ）借：原材料斷尾材45000貸：生產成本一一基本生產成本一一柳桉單板（直接材料）22500楊木單板（直接材料）22500（ 85# ）借：原材料一一廢單板12000貸：生產成本一一基本生產成本一一普通板（直接材料）5700復模板（直接材料）6300業(yè)務 79（ 86# ）借：委托加工物資一一包裝箱5375應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）913.75貸：銀行存款一一工行6288.75業(yè)務 8

18、0（ 87# ）借：應付職工薪酬一一職工福利費962.33貸：銀行存款一一工行962.33（ 88# ）借：管理費用一一職工薪酬及附加962.33貸：應付職工薪酬一一職工福利費962.33業(yè)務 81（ 89# ）借：生產成本一一基本生產成本一一柳桉單板（制造費用）806.68楊木單板（制造費用）1210.02普通板（制造費用）615.76復膜板（制造費用）923.64輔助生產成本蒸汽車間451.5運輸部21.5調膠車間623.5制造費用單板車間133.3膠合車間73.1管理費用一一物料消耗及攤銷64.5銷售費用12.9應付職工薪酬一一職工福利費182.32在建工程36.46應交稅費 -應交增值

19、稅（進項稅額）296.19貸：銀行存款工行5451.37（90# ）借：管理費用一一職工薪酬及附加182.32貸：應付職工薪酬一一職工福利費182.32業(yè)務 82（ 91# ）借：預收賬款一一濱河貿易公司200000銀行存款一一工行7 112 032貸：主營業(yè)務收入6249600應交稅費 -應交增值稅（銷項稅額）1 062 432業(yè)務 83（ 92# ）借：周轉材料一一大號包裝箱14510貸：委托加工物資一一大號包裝箱14510業(yè)務 84（ 93# ）借：管理費用一一其他4600貸：銀行存款-工行 46001160業(yè)務 85（ 94# ）借：生產成本 -基本生產成本柳桉單板（制造費用）5504

20、-楊木單板（制造費用）8256普通板（制造費用 ）復 膜板（制 造 費用）5224.96輔助生產成本烝汽車間6758.47837.44運輸部227.84調膠車間6902.4制造費用單板車間64膠合車間57.6管理費用一一物料消耗及攤銷630.4銷售費用151.04應付職工薪酬一一職工福利費643.97在建工程146.76應交稅費 -應交增值稅（進項稅額）7074.4貸：銀行存款 - 工行49479.21（ 95# ）借：管理費用一一職工薪酬及附加643.97貸：應付職工薪酬一一職工福利費643.97業(yè)務 86（ 96# ）借：銷售費用1000貸：庫存現金 1000業(yè)務 87（ 97# ）借：銀

21、行存款工行30265.59貸：財務費用30265.59業(yè)務 88（ 98# ）借：銀行存款一一中國銀行27267.41貸：財務費用27267.41業(yè)務 89（ 99# ）借：銀行存款一一成都銀行5244.37貸：財務費用5244.37業(yè)務 90（ 100# ）借：財務費用1200貸：應付利息1200業(yè)務 91（ 101# ）借：財務費用512應付利息1024貸：銀行存款一一工行1536業(yè)務 92（ 102# ）借：銀行存款一一中國銀行8000貸：其他業(yè)務收入8000業(yè)務 93（ 103# ）借：壞賬準備18400貸：應收賬款一一恩紅公司1840084780.00期末業(yè)務 94 （104# ）借

22、：生產成本一一基本生產成本一一柳桉單板（直接材料）4350400楊木單板（直接材料）3176625復膜板（直接材料）354525輔助生產成本制造費用單板車間膠合車間管理費用一一物料消耗及攤銷9403.08銷售費用其他業(yè)務成本25500貸：原材料一一周轉材料蒸汽車間293298.4運輸部35545.96調膠車間661225.2479524012632.48463.5業(yè)務95 （ 105# ）借：生產成本一一基本生產成本一一柳桉單板（直接人工）131 ，848.00楊木單板（直接人工）197 ，772.00普通板（直接人工）140904.00復膜板（直接人工）211356.00輔助生產成本蒸汽車間

23、118860.00運輸部98400.00調膠車間制造費用一一單板車間16400.00膠合車間16400.00管理費用薪酬 及附加507800.00銷售費用243180.00應付職工薪酬一一職工福利費230850.00貸：應付職工薪酬一一工資1,998,550.00（ 106# ）借：應付職工薪酬工資127825.23貸：其他應付款一一社?；?5124.72住房公積金57475應交稅費應交個人所得稅5225.51（107# ）借：管理費用一一薪酬及附件230850貸：應付職工薪酬一一職工福利費230850業(yè)務 96 （ 108# ）借：生產成本一一基本生產成本一一柳桉單板（直接人工）楊木單板（

24、直接人工）普通板（直接人工）復膜板（直接人工）13 659.9820 489.9614 587.3721 881.05輔助生產成本烝汽車間運輸部12 410.2210 957.2調膠車間8 884.86制造費用一 - 單板車間1 746.8膠合車間1 746.8管理費用 薪酬及附加57 088.6銷售費用34 224.45應付職工薪酬職工福利費26 539.45貸：應付職工薪酬社會保險基金166 741.74住房公積金57 475（109# ）借：管理費用薪酬及附加26 539.45貸：應付職工薪酬一一職工福利費26 539.45業(yè)務 97（ 110# ）借：生產成本一輔助生產成本烝汽車間12

25、800-運輸部4400調膠車間4800制造費用 -單板車間26500膠合車間15776生產成本 - - 基本生產成本 -復膜板（制造費用）144管理費用 折舊費 17792銷售費用4200其他業(yè)務成本200應付職工薪酬一一職工福利費2200貸：累計折舊 88812（111# ）借：管理費用一一薪酬及附加2200貸：應付職工薪酬一一職工福利費2200業(yè)務 98（112# ）借：制造費用一一單板車間600膠合車間10000貸：累計攤銷10600業(yè)務 99 （113# ）借：生產成本一一基本生產成本一一普通板（制造費用）447 851.31復膜板（制造費用）422 970.69制造費用單板車間255

26、 545.95膠合車間169 748.67管理費用一一物料消耗與攤銷25 339.23銷售費用16 790.28應付職工薪酬一一職工福利費25 646.89貸：生產成本輔助生產成本蒸汽車間341958.52運輸部151112.5調膠車間870 822.00（114# ）借：管理費用一一職工薪酬及附加25 646.89貸：應付職工薪酬一一職工福利費25 646.89業(yè)務 100（115# ）借：生產成本基本生產成本 -柳桉單板（制造費用）438,515.22- 楊木單板（制造費657,772.83用） 普通板90,597.06（制造費復膜板貸用：）制造費用135,895.59一一單板車間（制造費

27、膠合車間用）1,096,288.05226,492.65業(yè)務 101 （ 116# ）借：自制半成品柳桉單板4 567 927.26楊木單板3 595 309.29生產成本 -基本生產成本 -柳桉單板（直接材料）3 951 910.85（直接人工）142 255.20（制造費用） 473 761.21楊木單板（直接材料）2 724 093.21（直接人工）207 261.96（制造費用）663 954.12（117# ）借：生產成本一一基本生產成本一一普通板（直接材2,108,266.89料） （直接人工）113,589.82（制造費用） 復膜板369,214.78（直接材料）2,367,78

28、9.93122,931.76（直接人400,326.81工） （制造費用）其他業(yè)務成本248,235.00貸：自制半成品柳桉單板2,999,770.00楊木單板2,730,585.00（ 118# ）借：庫存商品一一普通板3 214 162.85復膜板3 583 446.47貸：生產成本一一基本生產成本一一普通板（直接材料）（直2 087 097.28接人工）245 438.6（制造費881 626.98用）2 393 809.83復膜板（直接材料）（直接人工）303 853.13（制造費用）885 783.51業(yè)務 102 張（119# ）借：主營業(yè)務成本6 722 314.25貸：庫存商品

29、 - 普通板5 022 353.4復膜板 1699 960.85(120# ) 借：在建工程4 153 912.36貸：庫存商品- 復膜板3 399 921.7應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）753 990.66-（在建工程領用自產產品計稅價格由本月銷售的加權平均值單價決定:加權平均單價 =（ 335*6500+500*6700 ） /（ 335+500 ）=6619.76計稅價格=6619.76*670=4435239.2（121# ）結轉委托代銷產品成本借：主營業(yè)務成本貸：發(fā)出商品3825000（這個分錄可以在第46 個業(yè)務做）3825000業(yè)務 103 （ 121# ）借：財務費用4

30、00 000貸：長期借款一一應計利息400 000業(yè)務 104（122# ）借：交易性金融資產一一公允價值變動48960貸：公允價值變動損益48960（ 123# ）借：公允價值變動損益5200貸：交易性金融資產一一公允價值變動5200業(yè)務 105（124# ）借：資產減值損失363082.25貸：壞賬準備363082.25業(yè)務 106（125# ）借：管理費用一一物料消耗與攤銷5785貸：長期待攤費用5785業(yè)務 107( 126# ) 借：管理費用一一物料消耗及攤銷2000貸：預付賬款2000業(yè)務 108(127# ) 借：待處理財產損溢1701.84貸：原材料一一 復膜紙(128# ) 借：原材料一一工具1701.824.08廢單板2000貸：待處理財產損溢2024.08(129# ) 借：管理費用其他1591.15他應收款陳如龍400貸：待處理財產損溢1701.84應交稅費一一應交增值稅 ( 進項稅轉出 )289.31( 130# ) 借：待處理財產損溢2024.08貸：營業(yè)外收入24.08管理費用2000業(yè)務 109(131# ) 借：應交稅費一一應交增值稅 ( 轉出未交增值稅 )1,393,636.48應交增值稅57.7貸：應交稅費一一未交增值稅139369