1、合規(guī)經(jīng)營(yíng)，提升管理，持續(xù)(chx)發(fā)展企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范實(shí)施培訓(xùn)實(shí)施培訓(xùn)20102010年年3 3月月第一頁(yè)，共四十頁(yè)。2 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢目錄(ml)案例分享：內(nèi)部控制及其實(shí)施意義12法規(guī)要求：監(jiān)管機(jī)構(gòu)為何重視內(nèi)部控制43規(guī)范解讀：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范實(shí)質(zhì)公司如何將內(nèi)部控制落到實(shí)處5期望各單位的支持第二頁(yè)，共四十頁(yè)。3 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢簡(jiǎn)要簡(jiǎn)要(jinyo)(jinyo)回顧國(guó)內(nèi)外幾件重大事件回顧國(guó)內(nèi)外幾件重大事件第三頁(yè)，共四十頁(yè)。4 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢1、什么是、什么是企業(yè)內(nèi)部控制：企業(yè)內(nèi)部控制： A 內(nèi)

2、部牽制內(nèi)部牽制 B 內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度 C 系統(tǒng)性的框架系統(tǒng)性的框架 D 風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)2、企業(yè)為什么要加強(qiáng)內(nèi)部控制、企業(yè)為什么要加強(qiáng)內(nèi)部控制 A 上市上市(shng sh)發(fā)股票發(fā)股票 B 提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力 C 促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展3、思考：你所在單位內(nèi)控系統(tǒng)有效嗎？、思考：你所在單位內(nèi)控系統(tǒng)有效嗎？ A 有效有效 B 無(wú)效無(wú)效 C 部分有效部分有效 4、思考：你認(rèn)為你所在單位需要加強(qiáng)的內(nèi)部控制環(huán)、思考：你認(rèn)為你所在單位需要加強(qiáng)的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是那些？節(jié)是那些？問題問題(wnt)(wnt)與思考與思考第四頁(yè)，共四十

3、頁(yè)。5 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢目錄(ml)案例分享：內(nèi)部控制及其實(shí)施意義12法規(guī)要求：監(jiān)管機(jī)構(gòu)為何重視內(nèi)部控制43規(guī)范解讀：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范實(shí)質(zhì)公司如何將內(nèi)部控制落到實(shí)處5期望各單位的支持第五頁(yè)，共四十頁(yè)。6 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢國(guó)內(nèi)內(nèi)部國(guó)內(nèi)內(nèi)部(nib)(nib)控制相關(guān)法規(guī)的要求控制相關(guān)法規(guī)的要求第六頁(yè)，共四十頁(yè)。7 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢企業(yè)內(nèi)部企業(yè)內(nèi)部(nib)(nib)控制基本規(guī)范的要求控制基本規(guī)范的要求第七頁(yè)，共四十頁(yè)。8 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢誰(shuí)對(duì)企業(yè)誰(shuí)對(duì)企業(yè)(qy)(qy)內(nèi)部控制負(fù)責(zé)？?jī)?nèi)部控制負(fù)責(zé)？ 董事會(huì)

4、董事會(huì) 負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。 經(jīng)營(yíng)管理層經(jīng)營(yíng)管理層 負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。 監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì) 對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督(jind)。 審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì) 審查內(nèi)控，監(jiān)督實(shí)施和自我評(píng)價(jià)，協(xié)調(diào)審計(jì)及其他。 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或其他授權(quán)監(jiān)督機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或其他授權(quán)監(jiān)督機(jī)構(gòu) 負(fù)責(zé)內(nèi)部控制有效性的監(jiān)督檢查，是主要監(jiān)督工作實(shí)施者。第八頁(yè)，共四十頁(yè)。9 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢目錄(ml)案例分享：內(nèi)部控制及其實(shí)施意義12法規(guī)要求：監(jiān)管機(jī)構(gòu)為何重視內(nèi)部控制43規(guī)范解讀：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范實(shí)質(zhì)公司如何將內(nèi)部控制落到實(shí)處5期望各單位的支持第九頁(yè)，共四十頁(yè)。10 I

5、C 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范(gufn)(gufn)對(duì)內(nèi)控的定義對(duì)內(nèi)控的定義內(nèi)部控制 是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)(shxin)控制目標(biāo)的過(guò)程。第十頁(yè)，共四十頁(yè)。11 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢內(nèi)部控制內(nèi)部控制(kngzh)(kngzh)五目標(biāo)五目標(biāo)第十一頁(yè)，共四十頁(yè)。12 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢內(nèi)部控制內(nèi)部控制(kngzh)(kngzh)五原則五原則第十二頁(yè)，共四十頁(yè)。13 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢內(nèi)部?jī)?nèi)部(nib)(nib)控制五要素控制五要素內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督信息信息(xnx

6、)與溝通與溝通控制控制(kngzh)活動(dòng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部?jī)?nèi)部環(huán)境環(huán)境企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝。企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。第十三頁(yè)，共四十頁(yè)。14 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢內(nèi)部?jī)?nèi)部(nib

7、)(nib)環(huán)境環(huán)境內(nèi)部環(huán)境是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱(zn chn)，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。 公司治理 審計(jì)委員會(huì) 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配 內(nèi)部審計(jì) 人力資源政策 企業(yè)文化建設(shè) 法制觀念內(nèi)部?jī)?nèi)部(nib)(nib)環(huán)境環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督第十四頁(yè)，共四十頁(yè)。15 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境(hunjng)(hunjng)通常發(fā)現(xiàn)的問題通常發(fā)現(xiàn)的問題1. 治理結(jié)構(gòu)不完善，不能對(duì)管理層進(jìn)行獨(dú)立有效的監(jiān)督與控制2. 風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)控制意識(shí)薄弱3. 公司組織架構(gòu)與公司規(guī)模、業(yè)務(wù)不匹配4.

8、 沒有一整套嚴(yán)格、統(tǒng)一的授權(quán)體系5. 財(cái)務(wù)及信息系統(tǒng)管理分散6. 沒有明晰的企業(yè)文化7. 沒有崗位說(shuō)明書以及合理的員工績(jī)效考核辦法第十五頁(yè)，共四十頁(yè)。16 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)(fngxin)評(píng)估評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的依據(jù)，是內(nèi)部控制的成敗的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別及分析可能影響企業(yè)達(dá)到(d do)其目標(biāo)的時(shí)間或條件內(nèi)部?jī)?nèi)部(nib)(nib)環(huán)境環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督第十六頁(yè)，共四十頁(yè)。17 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(pn )(pn )通常發(fā)現(xiàn)的問題通常發(fā)現(xiàn)的問題 缺乏企業(yè)整

9、體目標(biāo)，包括戰(zhàn)略目標(biāo)的確定與更新 下屬機(jī)構(gòu)與總部目標(biāo)不一致，導(dǎo)致對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的不一致 缺乏風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警機(jī)制以及缺乏對(duì)新市場(chǎng)、新產(chǎn)品(chnpn)/服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 缺乏機(jī)制來(lái)進(jìn)行定期系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部?jī)?nèi)部(nib)(nib)環(huán)境環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督第十七頁(yè)，共四十頁(yè)。18 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢控制控制(kngzh)(kngzh)活動(dòng)活動(dòng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)(fxin)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。不相容職務(wù)分離控制授權(quán)審批控制會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制財(cái)產(chǎn)保護(hù)

10、控制預(yù)算控制運(yùn)營(yíng)分析(fnx)控制績(jī)效考評(píng)控制內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督第十八頁(yè)，共四十頁(yè)。19 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢控制活動(dòng)通?？刂苹顒?dòng)通常(tngchng)(tngchng)發(fā)現(xiàn)的問題舉例發(fā)現(xiàn)的問題舉例 缺乏(quf)全面預(yù)算管理 缺乏有效項(xiàng)目管理 缺乏有效的IT控制 著重預(yù)防型控制而忽略檢查型控制 缺乏對(duì)控制的文檔記錄內(nèi)部?jī)?nèi)部(nib)(nib)環(huán)境環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督第十九頁(yè)，共四十頁(yè)。20 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢信息信息(xnx)(xnx)與

11、溝通與溝通內(nèi)部?jī)?nèi)部(nib)(nib)環(huán)境環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)(fngxin)評(píng)估評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督信息信息信息控制的三個(gè)要點(diǎn)： 正確的信息在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候給正確的人員信息必須是公司戰(zhàn)略與整體系統(tǒng)的一部分溝通溝通溝通是信息流通的渠道，也是信息的來(lái)源。 內(nèi)部溝通包括水平與垂直兩種方式。 外部溝通有多種來(lái)源：顧客，供應(yīng)商，政府，利益相關(guān)者。第二十頁(yè)，共四十頁(yè)。21 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢反舞弊反舞弊(wb)(wb)機(jī)制機(jī)制企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)： 未經(jīng)授權(quán)或者采取其他(qt)不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益。 在

12、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員濫用職權(quán)。相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。內(nèi)部?jī)?nèi)部(nib)(nib)環(huán)境環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督第二十一頁(yè)，共四十頁(yè)。22 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢信息與溝通信息與溝通(gutng)(gutng)通常發(fā)現(xiàn)的問題通常發(fā)現(xiàn)的問題 信息系統(tǒng)無(wú)法滿足財(cái)務(wù)(ciw)、業(yè)務(wù)需要，向管理層及時(shí)提供正確相關(guān)的信息 信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與公司戰(zhàn)略不一致 公司上傳下達(dá)不力 部門或地區(qū)之間溝通不力內(nèi)部?jī)?nèi)部(nib)(nib)環(huán)境環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通

13、信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督第二十二頁(yè)，共四十頁(yè)。23 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施(shsh)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)改進(jìn)的過(guò)程，包括以下三方面：日常監(jiān)督專項(xiàng)監(jiān)督缺陷報(bào)告內(nèi)部?jī)?nèi)部(nib)(nib)環(huán)境環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)(fngxin)評(píng)估評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督第二十三頁(yè)，共四十頁(yè)。24 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢內(nèi)部監(jiān)督通常內(nèi)部監(jiān)督通常(tngchng)(tngchng)發(fā)現(xiàn)的問題發(fā)現(xiàn)的問題 缺乏(quf)對(duì)內(nèi)部控制的定期評(píng)估 內(nèi)審部門沒

14、有獨(dú)立性，不能有效進(jìn)行監(jiān)督工作 內(nèi)審工作范圍與計(jì)劃不合理 內(nèi)部控制缺陷不能及時(shí)得到糾正內(nèi)部?jī)?nèi)部(nib)(nib)環(huán)境環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督第二十四頁(yè)，共四十頁(yè)。25 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢目錄(ml)案例分享：內(nèi)部控制及其實(shí)施意義12法規(guī)要求：監(jiān)管機(jī)構(gòu)為何重視內(nèi)部控制43規(guī)范解讀：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范實(shí)質(zhì)公司如何將內(nèi)部控制落到實(shí)處5期望各單位的支持第二十五頁(yè)，共四十頁(yè)。26 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢確立確立(qul)(qul)項(xiàng)目目標(biāo)項(xiàng)目目標(biāo)合規(guī)經(jīng)營(yíng)提升管理持續(xù)(chx)發(fā)展第二十六頁(yè)，共四十頁(yè)。27 IC 培訓(xùn)

15、 2010 華普坤銘管理咨詢項(xiàng)目項(xiàng)目(xingm)(xingm)范圍范圍公司層面控制公司層面控制 內(nèi)部(nib)環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 信息與溝通 內(nèi)部監(jiān)督IT IT 信息系統(tǒng)控制信息系統(tǒng)控制(kngzh)(kngzh)操作系統(tǒng)/ 數(shù)據(jù)庫(kù)/ 網(wǎng)絡(luò)/ 應(yīng)用系統(tǒng)公司層面控制業(yè)務(wù)層面控制業(yè)務(wù)層面控制業(yè)務(wù)層面控制銷售業(yè)務(wù)流程采購(gòu)業(yè)務(wù)流程 存貨業(yè)務(wù)流程 籌資業(yè)務(wù)流程 投資業(yè)務(wù)流程 職工薪酬業(yè)務(wù)流程 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程 財(cái)務(wù)報(bào)告第二十七頁(yè)，共四十頁(yè)。28 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢銅峰電子股份有限公司銅峰電子股份有限公司編制內(nèi)部控制手冊(cè)編制內(nèi)部控制手冊(cè)（內(nèi)部控制體系文檔化） 缺陷整改缺陷整改（分析內(nèi)部控

16、制缺陷性質(zhì)和產(chǎn)生的原因(yunyn)，提出整改方案，跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就重大缺陷，追究責(zé)任）書面化確?？沈?yàn)證性內(nèi)控設(shè)計(jì)(shj)有效性評(píng)價(jià)內(nèi)控執(zhí)行有效性評(píng)價(jià)構(gòu)建內(nèi)控體系的步驟構(gòu)建內(nèi)控體系的步驟第二十八頁(yè)，共四十頁(yè)。29 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢重點(diǎn)重點(diǎn)(zhngdin)(zhngdin)之一：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之一：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第二十九頁(yè)，共四十頁(yè)。30 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢重點(diǎn)重點(diǎn)(zhngdin)(zhngdin)之二：建立公司層面控制之二：建立公司層面控制內(nèi)部?jī)?nèi)部環(huán)境環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)評(píng)估評(píng)估信息與溝信息與溝通通內(nèi)部?jī)?nèi)部監(jiān)督監(jiān)督確立控制確立控制(kn

17、gzh)目標(biāo)，確認(rèn)關(guān)鍵控制目標(biāo)，確認(rèn)關(guān)鍵控制(kngzh)，形成關(guān)鍵控制形成關(guān)鍵控制(kngzh)文檔，包括框架描述和控制文檔，包括框架描述和控制(kngzh)矩陣矩陣第三十頁(yè)，共四十頁(yè)。31 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢重點(diǎn)之三：建立健全業(yè)務(wù)重點(diǎn)之三：建立健全業(yè)務(wù)(yw)(yw)層面控制的步驟層面控制的步驟第三十一頁(yè)，共四十頁(yè)。32 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢繪制(huzh)流程圖（示例）關(guān)鍵關(guān)鍵(gunjin)(gunjin)之一：業(yè)務(wù)層面關(guān)鍵之一：業(yè)務(wù)層面關(guān)鍵(gunjin)(gunjin)控制文控制文檔檔_ _流程圖流程圖責(zé)任部門關(guān)鍵(gunjin)控制：包括該項(xiàng)

18、控制的描述、關(guān)鍵(gunjin)控制證據(jù)表頭第三十二頁(yè)，共四十頁(yè)。33 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢關(guān)鍵關(guān)鍵控制控制編號(hào)編號(hào)控制目標(biāo)控制目標(biāo)關(guān)鍵控制關(guān)鍵控制責(zé)任責(zé)任部門部門控制控制方法方法控制頻控制頻率率實(shí)施證據(jù)實(shí)施證據(jù)制度索引制度索引K1確保欠款信息準(zhǔn)確并及時(shí)有效回收1.每月5號(hào)前，運(yùn)銷處財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)編制欠款統(tǒng)計(jì)表，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核后，提交各片區(qū)分公司評(píng)估2.片區(qū)銷售分公司經(jīng)理對(duì)用戶欠款風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行評(píng)估，填制*分公司有業(yè)務(wù)用戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表，并向客戶及時(shí)催收貨款3.評(píng)定為高風(fēng)險(xiǎn)的客戶，經(jīng)運(yùn)銷處授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)及股份公司授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批后，片區(qū)銷售分公司經(jīng)理書面通知運(yùn)銷處調(diào)度員停止發(fā)貨。運(yùn)銷處財(cái)務(wù)科人工每

19、月應(yīng)收賬款情況說(shuō)明及其相關(guān)附表（欠款統(tǒng)計(jì)表*分公司有業(yè)務(wù)用戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表）XX股份有限公司應(yīng)收賬款管理制度K2確保長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款得到及時(shí)處理每年末，運(yùn)銷處財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制壞賬情況統(tǒng)計(jì)表，運(yùn)銷處財(cái)務(wù)科長(zhǎng)及運(yùn)銷處長(zhǎng)審核后，向股份公司提交計(jì)提用戶壞賬損失報(bào)告。運(yùn)銷處財(cái)務(wù)科人工每年應(yīng)收賬款賬齡分析表用戶壞賬損失報(bào)告XX股份有限公司應(yīng)收賬款管理制度關(guān)鍵之二：業(yè)務(wù)層面關(guān)鍵控制關(guān)鍵之二：業(yè)務(wù)層面關(guān)鍵控制(kngzh)(kngzh)文檔文檔_ _控制矩控制矩陣陣第三十三頁(yè)，共四十頁(yè)。34 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢關(guān)鍵之三：控制缺陷與改進(jìn)關(guān)鍵之三：控制缺陷與改進(jìn)(gijn)

20、(gijn)建議建議序號(hào)序號(hào)業(yè)務(wù)流業(yè)務(wù)流程名稱程名稱子流程子流程名稱名稱發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)改進(jìn)建議改進(jìn)建議需修改需修改/ /新新增制度名稱增制度名稱責(zé)任部門責(zé)任部門責(zé)任部門改責(zé)任部門改進(jìn)計(jì)劃進(jìn)計(jì)劃1存貨RE04 物料出庫(kù)管理庫(kù)存管理系統(tǒng)內(nèi)物料計(jì)量方法與日常計(jì)量方法不同。主要表現(xiàn)在部分物料在SAP系統(tǒng)內(nèi)核算單位與日常核算單位不同。例如套管，套管多為進(jìn)口材料，進(jìn)口單位為“磅”，SAP系統(tǒng)內(nèi)計(jì)量單位為“噸”，實(shí)物盤點(diǎn)以及庫(kù)管人員進(jìn)行管理時(shí)根據(jù)長(zhǎng)度單位“米”衡量。在出庫(kù)時(shí)，由業(yè)務(wù)部門的工程師對(duì)長(zhǎng)度和噸數(shù)進(jìn)行換算，由于庫(kù)管人員不能完全掌握換算公式，出庫(kù)單位和期末單位余額存在估算的因素。統(tǒng)一規(guī)范系統(tǒng)內(nèi)類似物資的計(jì)量

21、單位，考慮根據(jù)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，將套管在SAP系統(tǒng)內(nèi)以長(zhǎng)度單位計(jì)量。在SAP系統(tǒng)更改計(jì)量單位前，應(yīng)在全公司統(tǒng)一發(fā)布各類物料的換算指標(biāo)或公式，保證業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)人、領(lǐng)料人和庫(kù)管人員能使用同樣的方式計(jì)量相關(guān)物料。修改物料計(jì)量管理制度生產(chǎn)部 確定按長(zhǎng)度來(lái)計(jì)算，這樣便于盤點(diǎn)和計(jì)算。生產(chǎn)部的倉(cāng)庫(kù)部門負(fù)責(zé)在XX月XX日前改進(jìn)。23銷售RE08 績(jī)效考核由于業(yè)務(wù)量操作要求較高，對(duì)銷售考核的指標(biāo)計(jì)算較為復(fù)雜。考核指標(biāo)比較復(fù)雜，可以建立模型。4第三十四頁(yè)，共四十頁(yè)。35 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢時(shí)間時(shí)間(shjin)(shjin)安排安排重要時(shí)間節(jié)點(diǎn)重要時(shí)間節(jié)點(diǎn)時(shí)間安排時(shí)間安排項(xiàng)目培訓(xùn)項(xiàng)目培訓(xùn)&a

22、mp;啟動(dòng)啟動(dòng)3月月22日下午日下午銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制試點(diǎn)情況總結(jié)和銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制試點(diǎn)情況總結(jié)和匯報(bào)匯報(bào)3月月30日日內(nèi)控初步成果匯報(bào)內(nèi)控初步成果匯報(bào)4月月30日日內(nèi)控手冊(cè)修改和成果提交內(nèi)控手冊(cè)修改和成果提交5月月30日日內(nèi)控實(shí)施培訓(xùn)內(nèi)控實(shí)施培訓(xùn)6月月2日日具體工作(gngzu)計(jì)劃與內(nèi)容：第三十五頁(yè)，共四十頁(yè)。36 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢目錄目錄(ml)(ml)案例分享：內(nèi)部控制及其實(shí)施意義12法規(guī)要求：監(jiān)管機(jī)構(gòu)為何重視內(nèi)部控制43規(guī)范解讀：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范實(shí)質(zhì)公司如何將內(nèi)部控制落到實(shí)處5期望各單位的支持第三十六頁(yè)，共四十頁(yè)。37 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢各

23、單位基本各單位基本(jbn)(jbn)要求與配合要求與配合第三十七頁(yè)，共四十頁(yè)。38 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢本項(xiàng)目本項(xiàng)目(xingm)(xingm)聯(lián)系人聯(lián)系人管理咨詢內(nèi)控小組聯(lián)系名單管理咨詢內(nèi)控小組聯(lián)系名單名字名字郵箱郵箱電話電話工作地址工作地址杜杰杜杰1360100712313601007123銅陵市石城大銅陵市石城大道中段道中段978978號(hào)銅號(hào)銅峰電子股份有峰電子股份有限公司三樓會(huì)限公司三樓會(huì)議室議室陳燕陳燕1391125763113911257631徐歆徐歆1395605784513956057845陳乃彬陳乃彬1386614021913866140219辦公室電話辦

24、公室電話28153512815351第三十八頁(yè)，共四十頁(yè)。1、有時(shí)候讀書是一種巧妙地避開思考的方法(fngf)。2022-2-202022-2-20Sunday, February 20, 20222、閱讀一切好書如同和過(guò)去最杰出的人談話。2022-2-202022-2-202022-2-202/20/2022 10:23:46 PM3、越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。2022-2-202022-2-202022-2-20Feb-2220-Feb-224、越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。2022-2-202022-2-202022-2-20Sunday, February 20, 20225、知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。2022-2-202022-2-202022-2-202022-2-202/20/20226、意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。202